Что будет, если патент просрочен на один день

Бывает так, что ошибся с графиком платежей по патенту и допустил просрочку. Важно знать, что ожидать в таком случае. По патентам индивидуального предпринимателя и мигранта условия разные.

В статье расскажем, что из себя представляют патенты для ИП и иностранцев и сколько они стоят. Объясним, чего ждать при просрочке патента: какими будут последствия и как их исправить.

Патент мигранта — что такое

Патент для индивидуального предпринимателя и патент для мигранта — разные документы. У них различные цели, и путать их не стоит.

Патент для мигранта — документ, который нужен иностранцу, чтобы работать в России. Его предоставляют гражданам стран, которым не нужна виза для пересечения российских границ: из Абхазии, Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана и Украины.

Оформление патента — ответственность самого мигранта. Только так его смогут взять на работу: по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера (ГПХ). 

Чтобы получить патент мигранта, необходимо:

• пройти проверку МВД
• пройти медосмотр
• сдать экзамен на знание русского языка

Часто проверку оплачивает работодатель. Тогда самому мигранту ничего платить не понадобится.

Патент гарантирует мигранту соблюдение его рабочих прав:

• нормированные часы
• гарантированная зарплата
• отпускные и больничные

Зарплата зачисляется на специальный банковский счет.

Мигрант имеет право сменить компанию. Но новая фирма должна располагаться в том же регионе, где выдали патент.

Иногда патенты выдают для работы в конкретной области. Работник должен производить деятельность строго в сфере, которая обозначена в патенте. Например, с патентом на строительную деятельность нельзя работать инженером. 

Профессию в патенте можно изменить. Тогда мигрант сможет работать по новой специальности.

НДФЛ по патенту необходимо выплатить сразу. К сожалению, деньги не вернут, даже если мигрант не успеет найти работу.

Переоформлять патент обязательно нужно один раз в год. Иначе он станет недействительным.

Патент индивидуального предпринимателя — что такое

Патент для индивидуального предпринимателя — особая система налогообложения для ИП. При ней размер доходов не имеет значения; предприниматель платит конкретную сумму.

Патент позволяет вести бизнес в конкретной сфере. То, с какими предпринимательскими областями можно получить патент, определяет п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации:

• ремонт и пошив изделий из меха, кожи и других швейных материалов
• ремонт, пошив, чистка и покраска обуви
• парикмахерские и косметические услуги
• стирка, химчистка и покраска изделий из текстиля и меха
• изготовление и ремонт галантереи из металла, ключей, номерных знаков и уличных указателей
• ремонт электронной бытовой техники и приборов, часов и изделий из металла
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода
• фотографические услуги
• ветеринарные услуги

Многие возможности недоступны при патенте:

• открытие крупных магазинов (более 150 кв. м.)
• инвестиционные услуги
• оптовые продажи
• продажа ювелирных изделий

Индивидуальный предприниматель имеет право оформить несколько патентов одновременно. 

Ограничения при патентной системе налогообложения:

• можно нанять не более 15 человек
• оборот не должен превышать 60 млн рублей

Сколько стоит патент мигранта и как вносить платежи

Чтобы получить патент мигранта, иностранец обязан уплатить НДФЛ за весь период действия патента. Это может быть один месяц, полгода или даже год. Повторим: если мигрант не успеет найти работу, деньги ему не возвратят.

Вот как рассчитывается сумма, которую нужно оплатить:

1. Фиксированная сумма платежа (1200 рублей) умножить на
2. Коэффициент-дефлятор (в 2024 году для патента — 1,058) умножить на
3. Региональный коэффициент (различный в зависимости от региона; в 2024 году в Москве — 2,604) умножить на
4. Количество месяцев действия патента

Например, если в 2024 году мигрант хочет получить патент для работы в Москве на три месяца, расчет будет следующим:

1200 × 1,058 × 2,604 × 3 = 9919 (рублей) — придется заплатить иностранцу для оформления патента.

В 2024 году самое дорогое оформление патента мигранта будет в Республике Саха — 12 957 рублей за один месяц. Дешевле всего получить патент будет в Чеченской Республике — 2 880 рублей за один месяц.

Оплатить патент мигранта можно через Госуслуги. Вот как это сделать:

1. Войдите в учетную запись на сайте Госуслуг. Откройте форму оплаты патента на работу для иностранцев.
2. Проверьте, правильно ли указаны личные данные. Введите сведения о месте работы.
3. Выберите тип платежа: первый либо ежемесячный.
4. Выберите способ оплаты. Например, «онлайн на Госуслугах».
5. Оплатите срок действия патента — вплоть до 11 месяцев. 
6. Рекомендуем скачать и сохранить чек. Он пригодится, если захотите переоформить патент или открыть новый в другом регионе.

Сколько стоит патент ИП и как вносить платежи

Разберемся со стоимостью патентов для индивидуальных предпринимателей.

Вот как рассчитывается сумма, которую нужно оплатить.

Если оформляете патент на год, то налоговая база умножается на налоговую ставку.

Когда оформляете патент на меньший срок, то 

1. Налоговую базу
2. Умножить на налоговую ставку
3. Умножить на количество дней, на которое оформляется патент
4. Разделить на 365 или 366 в зависимости от года

Также можно умножить на количество месяцев и поделить на 12 на третьем и четвертом шагах соответственно.

Налоговая ставка разная в разных регионах. Основная ставка — 6%, а, например, в Крыму она составляет 4%.

В некоторых регионах также действуют налоговые каникулы в течение двух лет для новых предпринимателей. Для этого нужно применить патентную либо упрощенную систему налогообложения.

Льгота доступна только для конкретных сфер бизнеса:

• сельское и лесное хозяйство (но не лесозаготовки), охота и рыболовство
• образование
• обрабатывающее производство
• социальные услуги и уход без обеспечения проживания или с ним
• научные исследования и разработки
• бытовые услуги

Например, налоговые каникулы есть в Камчатском крае и в Республике Крым, а в Татарстане их нет. 

Также могут действовать дополнительные ограничения. Рекомендуем уточнить актуальную информацию для вашего региона.

Если оформляете патент на срок до 6 месяцев, необходимо оплатить его до окончания срока. 

Порядок оплаты:

• 30% от налога уплачивается в первые 3 месяца с того дня, когда вам выдали патент
• Остальные 70% до истечения срока патента

Оплата вносится в том же отделении, в котором был выдан патент.

Что будет, если просрочен патент трудового мигранта

Патент мигранта оплачивается авансом. Оплатить новый период нужно до того, как закончился предыдущий.

Частая ошибка: считать, что внести новый платеж нужно в то же число, в которое был внесен первый. Например, иностранец оплатил патент 1 января и думает, что в следующий раз оплату необходимо произвести 1 февраля. Это ошибка, поскольку с окончанием первого месяца срок патента истекает, и он оказывается просрочен.

Повторяем: патент мигранта нужно оплатить до окончания срока действия. Значит, деньги нужно внести до последнего дня месяца включительно — в нашем примере 31 января.

Если просрочить платеж по патенту, документ станет недействителен. Мигранту могут отказать в продлении миграционного учета. Его могут оштрафовать на 5 000 рублей или выдворить из страны. 

При просрочке патента мигранта, ответственность может ждать и работодателя. Если иметь в сотрудниках мигранта без патента, то фирма или индивидуальный предприниматель получит штраф:

• в Москве, Санкт-Петербурге и соответствующих областях — от 400 000 до 1 млн рублей;
• в остальных регионах — от 250 000 до 800 000 рублей.

Штраф начисляется за каждого незаконного работника. Если компания в Санкт-Петербурге наняла пять мигрантов без патента, то она может получить штраф до 5 млн рублей.

Также компания получит штраф, если наймет мигранта не на ту специальность, что прописана его в патенте. Это актуально для тех регионах, где патенты выдаются под определенную профессию.

Ответственность за просрочку патента ИП

За просрочку патента для индивидуального предпринимателя существует ответственность.

Если все же внесете оплату с опозданием, штраф платить не придется — только пени. Они составляют 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. 

Другое дело, если вы вовсе не выплатили налог или занизили его сумму. Статья 122 Налогового кодекса РФ устанавливает штраф — 30% от невыплаченной суммы. И это если налоговая служба не выявит дополнительных нарушений.

Также существует ст. 129.3 Налогового кодекса РФ: «Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми». В таком случае штраф составит не менее 30 000 рублей, а иногда не менее 500 000 рублей.

За нарушение статьи 129.5 Налогового кодекса РФ, «Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании», штрафы составляют не менее 100 000 рублей.

Что делать, если просрочил патент ИП

Если не хватает денег на продление патента ИП, не волнуйтесь: это не безвыходная ситуация. Однако действовать необходимо быстро.

Обратитесь в ФНС и попросите уступку. Например, отсрочку или налоговые каникулы. Иногда налоговая служба идет навстречу, — так у вас появится время наладить ситуацию. Этот вариант подойдет, если вы знаете, что деньги скоро появятся.

Обратитесь в суд и запросите реструктуризацию долга. Реструктуризация предполагает попытку найти компромисс между вашими интересами и интересами кредитора. Обычно вам дают некоторый срок (например, несколько лет) на то, чтобы рассчитаться по обязательствам. Этот вариант подойдет, если у вас есть доход, который позволит вносить платежи.

Если ни один вариант не сработал, а денег на продление патента все равно нет, задумайтесь о банкротстве. По закону № 127-ФЗ можно списать все долги, в том числе по индивидуальному предпринимательству. Размер задолженности не имеет никакого значения. Когда заявление признают обоснованным, налоговая и кредиторы не будут иметь права вас беспокоить.

Важно заручиться поддержкой профессионалов, которые сопроводят вас через всю процедуру: от подготовки документов до получения определения суда о списании долгов. Также они дадут полезные советы: например, о том, что перед оформлением банкротства лучше временно закрыть статус ИП.

Если сомневаетесь и хотите узнать больше о банкротстве, проконсультируйтесь с юристами компании «Финансово-правовой альянс». Банкротство — наша специализация. Из тысяч процедур, которые мы сопровождали, все завершились полным списанием долгов.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Какой штраф за просроченный патент ИП?

   Если вы опоздали, но всё же внесли оплату, штраф платить не придется — только пени. Они составляют 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. 

   Если вы вовсе не выплатили налог или занизили его сумму, всё серьезнее. Статья 122 Налогового кодекса РФ устанавливает штраф — 30% от невыплаченной суммы. И это если Налоговая служба не выявит дополнительных нарушений. Иначе, штрафы могут достигать сотен тысяч рублей.

2. Как быть, если просрочил платеж на патент ИП?

   Не паникуйте, но действуйте быстро.

   Обратитесь в ФНС и попросите уступку. Например, отсрочку или налоговые каникулы. 

   Обратитесь в суд и запросите реструктуризацию долга. Реструктуризация предполагает попытку найти компромисс между вашими интересами и интересами кредитора.

   Задумайтесь о банкротстве, если ни один вариант не сработал, а денег на продление патента все равно нет. Через банкротство можно списать все долги, в том числе долги по индивидуальному предпринимательству. Рекомендуем проконсультироваться с юристами компании «Финансово-правовой альянс». 

3. Что будет, если мигрант вовремя не заплатит за патент?

   Если просрочить платеж по патенту, документ станет недействителен. Тогда могут возникнуть дополнительные проблемы:

   • могут отказать в продлении миграционного учета. 
   • оштрафовать на сумму до 5 000 рублей 
   • выдворить из страны

   Такое случается, когда иностранцы забывают, что внести платеж нужно авансом: до того, как истечет срок действия патента. Если внесли первый платеж 1 числа месяца, последующие нужно вносить до 31 числа включительно.

   Если ваш патент сгорел, постарайтесь как можно скорее оформить новый. Работать с недействительным патентом запрещено.

4. Можно ли восстановить просроченный трудовой патент?

   Да, можно. Медлить нельзя: постарайтесь сделать это как можно скорее. Иначе, вас могут выдворить из страны.

   Просто пройдите ту же процедуру, что и при оформлении старого патента. Ни в коем случае не продолжайте работать, пока не получите новый патент.