Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Если вы хотите закрыть бизнес, лучше не откладывать этот вопрос. Иначе придется платить обязательные взносы даже за неработающее дело. Сняться с учета в налоговой просто — достаточно подать заявление. Но перед этим нужно сдать отчетность, уволить работников и заплатить все взносы. Рассказываем, как правильно закрыть ИП, чтобы у налоговой не возникло никаких вопросов.

Когда надо закрывать ИП

Предприниматели закрывают ИП по разным причинам. Одни не могут больше платить налоги или арендную плату. Другие — не выдерживают конкуренции или, наоборот, масштабируют бизнес.

Вот несколько случаев, в которых нужно закрывать ИП:

• Бизнес нерентабельный. Расходы стали больше доходов. Предприниматель не хочет вкладываться в это дело и ищет для себя другие способы заработка.
• Предприниматель не хочет вести дела в России. Например, переезжает в другую страну и намерен перенести туда бизнес.
• Законодательство ограничивает ведение бизнеса. Продажа некоторых товаров и услуг возможна только при определенных условиях. Например, на маркетплейсах обычно нельзя размещать оружие, шифровальную технику, ритуальные и некоторые другие товары.
• У предпринимателя возникли обстоятельства, которые мешают вести бизнес. Например, начались проблемы со здоровьем или поступило крайне выгодное предложение по наемной работе.
• Предприниматель хочет сменить статус ИП. Нужно расширять бизнес и переводить его в статус ООО. Такая необходимость может возникнуть, если в этой сфере выдают лицензию только обществам с ограниченной ответственностью.

Если вы больше не занимаетесь бизнесом, его нужно закрыть. В первую очередь из-за обязательных взносов, которые придется платить ежегодно вне зависимости от того, работает ваше дело или нет. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 рублей. Если официально не прекратить регистрацию ИП и не платить взносы, вам грозят штрафы.

Как самостоятельно закрыть ИП

Вот пошаговая инструкция, как подготовить бизнес к закрытию:

1. Заранее уведомите работников, если они у вас есть. Соберите документы на увольнение и посчитайте, сколько денег должны каждому сотруднику.
2. Рассчитайтесь с контрагентами. Если не выплатите все долги, бывшие партнеры могут подать на вас в суд как на физическое лицо.
3. Сдайте отчетность. Не забудьте заплатить налоги и взносы — проще и выгоднее это сделать до закрытия ИП. Но если не успели, обязательства перейдут к вам как к физическому лицу.
4. Подготовьте документы. Чтобы закрыть бизнес, потребуется:

• Заявление о прекращения деятельности в качестве ИП по форме № Р26001. Образец можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)
• Квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей. Сформировать квитанцию можно на сайте ФНС, а оплатить там же или в отделении банка. Обратите внимание: госпошлина не нужна, если вы подаете документы в электронном виде с электронной подписью, в том числе через МФЦ и нотариуса.

5. Направьте документы в ФНС онлайн или передайте их лично. Дождитесь решения о закрытии ИП. Проверьте в ЕГРИП, действительно ли вас сняли с регистрации. Если этого не произошло, выясните причины.

Что делать с работниками

Если у вас есть сотрудники, нужно позаботиться о выплатах, подготовке документов и грамотной процедуре увольнения. Вот, что нужно сделать бизнесмену, который решил закрыть ИП:

Предупредите всех сотрудников хотя бы за две недели. Уведомления составляются в письменной форме и должны быть подписаны работниками. Уволить нужно всех, в том числе сотрудников, которые находятся в декрете или отпуске.

Подайте сведения об увольнении сотрудников через портал «Работа России». Это тоже нужно сделать за две недели до закрытия. В инструкции на сайте подробно описано, как отправить такой отчет. Заполните сведения об ИП по форме, укажите причину увольнения сотрудников, основание и численность работников. 

Рассчитайтесь со всеми сотрудниками в день увольнения. К этому моменту вы должны выдать им:

• заработную плату
• компенсацию за неиспользованный отпуск
• выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором

Оформите приказ об увольнении и записку-расчет. Выдайте сотрудникам документы, в том числе:

• трудовую книжку или выписку по форме СТД-Р, если она ведется в электронном виде
• выписку из раздела №3 расчета по страховым выплатам (РСВ)
• расчетный листок
• справку о доходе и НДФЛ
• справку о среднем заработке для центра занятости
• другие документы, связанные с работой

Как заполнить заявление на прекращение деятельности ИП

Чтобы сняться с учета в качестве предпринимателя, необходимо составить заявление по форме № Р26001. Если отправляете документ почтой или через представителя, необходимо заверить подпись у нотариуса.

В заявлении укажите:

• сведения об ИП из ЕГРИП
• адрес электронной почты
• номер мобильного телефона
• куда подано заявление — в МФЦ или регистрирующий орган
• каким образом подано заявление — лично или дистанционно

Как подать заявление в ФНС

Подайте заявление в налоговую, в которой проходили регистрацию — это можно сделать онлайн (например, с помощью сервиса ФНС). Чтобы им воспользоваться, авторизуйтесь на сайте, выберите раздел «Прекратить деятельность», укажите ОГРНИП или ИНН.

Затем выберите, каким способом хотите предоставить документы в регистрирующий орган:

• онлайн с электронной подписью заявителя
• онлайн без электронной подписи
• через МФЦ или нотариуса
• лично или почтой

Обращение рассмотрят в течение пяти дней и пригласят посетить регистрирующий орган. Там ваше заявление распечатают, попросят предъявить паспорт и подписать документ.

Также, подать заявление о прекращении деятельности ИП можно онлайн — через Госуслуги или личный кабинет ИП. Если у вас нет электронной подписи, передайте заявление в МФЦ, ФНС или с помощью нотариуса. Предприниматель может сделать это сам или через представителя по доверенности.

Кроме того, заявление можно направить почтой с объявленной ценностью и описью вложения. В Москве документы принимают и через службы экспресс-доставки DHL Express и Pony Express.

Когда платить налоги и сдавать отчетность

Сроки уплаты налогов и отчетность зависят от вашего режима налогообложения. Если вы:

• ИП с общей системой налогообложения (ОСН), нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год, причем в течение пяти дней с момента внесения сведений о прекращении ИП в ЕГРИП. Кроме того, нужно подать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Заплатите НДФЛ в течение 15 дней после отправки итоговой декларации.
• ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН). тоже нужно сдать декларацию. Налог лучше заплатить до подачи заявления о прекращении деятельности ИП.

При УСН вы сможете рассчитывать на уменьшение суммы страховых взносов и внести деньги только за отработанные дни. В 2024 году фиксированная сумма страховых взносов за год — 49 500 рублей. Если разделить ее на 12 месяцев, получится 4 125 рублей. Умножьте это число на количество отработанных в 2024 году дней, предварительно разделенных на количество дней в месяце. Так вы получите сумму страхового взноса, который нужно оплатить перед закрытием.

Некоторым предпринимателям не нужно сдавать декларации. Речь о тех, кто:

• на патентной системе налогообложения (ПСН)
• на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН)
• платит налог на профессиональный доход (НПД)

В течение 15 дней с момента исключения из ЕГРИП предпринимателю нужно уплатить взносы за себя — фиксированные и дополнительные:

• на обязательное медицинское страхование
• на обязательное пенсионное страхование
• взнос, если доход за год превысил 300 000 рублей

Если были работники, за них тоже надо внести взносы — на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Сделайте это в течение 15 дней со дня подачи итогового РСВ. Если работники были травмированы, взносы за них нужно заплатить в течение 15 дней со дня подачи сведений в Социальный фонд России. Внести деньги можно единым налоговым платежом на сайте ФНС.

Если есть онлайн-касса, снимите ее с учета до закрытия ИП и отправьте в налоговую отчет с фискального накопителя. Кроме того, не забудьте отказаться от расчетного счета в банке.

Через сколько налоговая закроет ИП

ИП закрывают в течение пяти дней с момента получения документов. Налоговая выдаст уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если вы подали документы в МФЦ, то ответ придет позднее — через 11 дней.

Обычно в закрытии ИП не отказывают. Этого не произойдет, даже если остались долги — они перейдут на вас как на физическое лицо. Однако в некоторых случаях налоговая не снимает с учета. Обычно это происходит, если предприниматель неправильно заполнил документы (например, заявление на прекращение деятельности).

Вот еще несколько причин, почему ИП не снимают с учета:

• Направили документы по почте, но забыли заверить подпись у нотариуса.
• Подали документы в бумажном виде лично и не уплатили госпошлину.
• Обратились не в ту налоговую. Важно выбрать отделение, где вы регистрировали свой статус ИП.
• Не сдали отчетность, которая предполагается на вашем режиме налогообложения.

Что будет с долгами от бизнеса

После закрытия ИП все долги перед контрагентами или бюджетом перейдут на вас как на физическое лицо. Если вы работаете на УСН, постарайтесь рассчитаться с долгами до закрытия ИП. Тогда получится уменьшить сумму страховых взносов — заплатить только за отработанные дни. Кроме того, нужно выдать заработную плату работникам до снятия ИП с учета, иначе могут выписать штраф.

Если не платить долги, оставшиеся после закрытия бизнеса, налоговая или контрагенты могут обратиться в суд, а затем — к приставам. Они имеют право удерживать деньги со счетов в банках, арестовывать имущество, в том числе совместно нажитое, ограничивать выезд за границу и использовать другие меры принудительного взыскания.

Если после закрытия ИП остались большие долги, по которым вы не можете рассчитаться, оформите банкротство. Эта процедура позволяет списать все задолженности, которые у вас есть, то есть, не только долги за бизнес, но и собственные кредиты — их тоже аннулируют.

Главное, собрать все необходимые документы, подать заявление и выбрать СРО, из которой будет назначен управляющий. Чтобы подробно узнать, как действовать, проконсультируйтесь с юристами компании ФПА. Специалисты ответят на все ваши вопросы и подготовят индивидуальный список документов, необходимых для списания долгов.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Как закрыть ИП в 2024 году?

   Вот пошаговая инструкция, которая поможет ИП сняться с учета:

   1. Сдайте отчеты, если они нужны при вашем режиме налогообложения. Например, итоговую декларацию.
   2. Увольте сотрудников и рассчитайтесь с ними. Не забудьте о выходном пособии, если об этом сказано в трудовом договоре.
   3. Уплатите налоги и взносы. Лучше это сделать до закрытия ИП, но можно и позже.
   4. Подайте заявление в налоговую — ту же, где вы регистрировались. Это можно сделать онлайн, например через сайт ФНС, и офлайн.

2. Как закрыть ИП без посещения налоговой?

   Можно подать заявление на закрытие ИП онлайн (например, в личном кабинете на сайте ФНС) или отправить его почтой с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае обязательно заверьте подпись у нотариуса.

3. Могут ли отказать в закрытии ИП с долгами?

   Отказать в снятии ИП с учета из-за долгов не могут. Все обязательства переходят на предпринимателя как на физическое лицо. Лучше погасить все задолженности в течение двух недель, иначе могут начислить пени и штраф. Отказать в закрытии ИП все же могут, но основания будут другими — например, неправильно заполненное заявление по форме № Р26001.