Списание долгов по налогам

Банкротство — возможность для граждан избавиться от всех долгов. К ним относятся кредиты, микрозаймы, платежи за коммунальные услуги и другие обязательства. Однако отдельное внимание стоит обратить на обязательные платежи. Давайте разбираться, можно ли списать долги по налогам через банкротство физических лиц и как правильно это сделать.

Можно ли списать долги по налогам через банкротство?

Все, что касается банкротства, регулирует Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» 127-ФЗ. Он определяет, что признание финансовой несостоятельности влечет за собой списание всех долговых обязательств, за исключением тех, которые неразрывно связаны с личностью гражданина (например, алиментов).

Это означает, что долги по налогам и другим обязательным платежам можно списать через банкротство физических лиц.

Как проверить налоговую задолженность

Если вы не знаете, есть ли у вас задолженность по налогам и сколько она составляет, то можно воспользоваться несколькими онлайн способами для уточнения информации:

• Зайти на официальный сайт ФНС в раздел «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц» — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.
• Зарегистрироваться на портале «Госуслуги» и перейти в раздел «Узнай свою задолженность» — https://www.gosuslugi.ru/.
• Перейти на сайт ФССП и открыть «Банк данных исполнительных производств» — https://fssp.gov.ru/iss/ip/. Этот вариант подходит, если по задолженности возбуждено исполнительное производство.

Когда долги по налогам можно списать

Если у вас есть крупный долг по налогам и другим обязательным платежам, то можно объявить о банкротстве, подав в арбитражный суд заявление о признании финансовой несостоятельности. При этом не нужно дожидаться, пока долг возрастет до 500 000 рублей или более — это условие распространяется на кредиторов, которые хотят инициировать банкротство должника, а не на заемщиков.

Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то вероятность «набрать» большие долги по налогам невысока. Однако при банкротстве сумма всех долговых обязательств складывается, поэтому они прибавляются к остальным задолженностям гражданина — кредитам, микрозаймам и другим.

При банкротстве можно списать долги по разным налогам:

• земельному
• транспортному
• на имущество
• на прибыль и другим

Действия ФНС при наличии долга

Предварительное уведомление. То, как будут действовать налоговики, во многом зависит от региона. В одних распространена практика автоматических звонков с предупреждением о наличии задолженности и требованием о погашении, в других — сотрудники налоговой посещают должников, чтобы вручить им уведомление о задолженности или потребовать уплаты. В любом случае вас обязательно предупредят о наличии долга, и скорее всего неоднократно. Если это будет безрезультатно, ФНС приступит к другим действиям.

Взыскание через суд. Согласно ст.48 НК РФ, налоговая может взыскать долги граждан только в судебном порядке. Обычно ФНС подает заявление о выдаче судебного приказа мировому судье. По закону, у службы есть всего 6 месяцев с момента просрочки, чтобы обратиться в суд за получением приказа (п.2 ст. 48 НК РФ). Обратите внимание, что в приказном производстве сторон не вызывают в суд и никакого судебного разбирательства не происходит. Однако должник может подать заявление об отмене приказа по любым причинам, тогда ФНС обратится за судебным решением уже не к мировому судье, а в районный суд.

Инициирование банкротства. Да, в ряде случаев процедуру по признанию финансовой несостоятельности начинают представители ФНС. Обязательное условие для этого — наличие долга, размер которого превышает 500 000 рублей, а срок неисполнения обязательств составляет более 3 месяцев. На практике такие случаи — не редкость, если речь идет об индивидуальных предпринимателях. Заявление о банкротстве и остальные документы ФНС также направляет в арбитражный суд. При рассмотрении дела налоговая выступает одним из кредиторов и наделяется равными с ними правами.

Что делать, если есть налоговая задолженность

Если у вас большой долг по налогам и сборам, но денег для его погашения нет, необходимо принять решение, что с этой задолженностью делать:

• Обратиться за рассрочкой или отсрочкой уплаты.

Отсрочка и рассрочка предоставляются ФНС, но на срок не более 1 года с момента, когда долг должен был быть погашен. Исключение — федеральные налоги. По ним отсрочка или рассрочка может предоставляться на срок до 3 лет. Воспользоваться ими можно только при наличии особых оснований (например, сложное имущественное положение). В любом случае их нужно подтвердить документально. Все заявления об отсрочке и рассрочке рассматриваются индивидуально. На практике ФНС не так часто идет навстречу должникам, поэтому будьте готовы к другим вариантам оплаты.

• Воспользоваться налоговой амнистией.

Если долг по имущественным налогам образовался до 1 января 2015 года, то его можно списать. К ним относятся транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физлиц. При этом списывается как основной долг, так и начисленные по нему пени. Удобно, что физическим лицам не нужно подавать в ФНС заявление и подтверждать налоговую просрочку: все выполняется в автоматическом режиме. Однако не забывайте, что амнистия распространяется только на те налоговые обязательства, которые возникли до 2015 года и носят исключительно имущественный характер.

• Подать на банкротство.

В случае когда платить по налогам нечем, долг постоянно растет из-за пени, а к налоговой задолженности добавляются кредиты, займы и другие обязательства, лучшее решение — инициировать банкротство физического лица. Для этого необходимо подать в арбитражный суд заявление, которое уже на первом заседании будет проверено на обоснованность. С того момента как человека объявят банкротом, начисление всех пени и штрафов приостанавливается, то же касается исполнительных производств.

С чего начать банкротство при налоговой задолженности

Первым делом нужно определиться, подходит ли банкротство в вашем случае и позволит ли оно списать все долги, в том числе налоги и сборы. Чтобы оценить все перспективы, вы всегда можете проконсультироваться с юристами нашей компании. Они ответят на все ваши вопросы о списании долгов по налогам, а также возьмут на себя полное ведение дела.