Как написать и подать обращение в налоговую инспекцию

Передать обращение в Федеральную налоговую службу (ФНС) можно лично, по «Почте России» или онлайн. При этом важно соблюсти порядок и форму заявления, иначе ведомство может оставить его без ответа.

Рассказываем, как написать и подать обращение в налоговую, чтобы его точно приняли и рассмотрели по существу.

Как узнать свою ИФНС

• Физические лица направляют обращения в ИФНС по месту жительства (постоянной или временной регистрации) либо в регионе фактического проживания.
• ИП и юридические лица — в налоговый орган по месту регистрации или учета.

Найти свою ИФНС можно через сервис ФНС по адресу: service.nalog.ru/addrno.do.

Куда подавать обращения и жалобы

Обращения и запросы необходимо подавать в ИФНС по месту регистрации или учета.

Жалобы на действия местной ИФНС подаются через ту же инспекцию, но адресуются вышестоящему органу — УФНС по субъекту РФ. Например, если вы не согласны с решением Межрайонной ИФНС № 23 по Санкт-Петербургу, жалобу нужно подать в эту же инспекцию, но адресатом указать Управление ФНС России по Санкт-Петербургу.

Жалобы на решения УФНС направляются еще выше — в Центральный аппарат ФНС России.

Способы подачи обращений в налоговую инспекцию

Личное посещение налоговой службы. С собой необходимо взять паспорт — это обязательное условие. Чтобы не стоять в очереди, можно заранее записаться на прием — оставляем пошаговую инструкцию, как это сделать. Тогда сможете лично отдать свое обращение инспектору и сразу задать ему вопросы, если они есть.

Заказным письмом. Обращение необходимо отправить на адрес своей ИФНС. Отправление оформляется заказным письмом с описью вложения.

Через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России». Это удобный способ для подачи электронных обращений. Чтобы им воспользоваться, необходимо авторизоваться на Госуслугах.

Важный момент: если обжалуется решение налоговой о регистрации или исключении компаний и ИП из реестров, обращение необходимо подписать УКЭП — усиленной квалифицированной электронной подписью.

Личный кабинет налогоплательщика по адресу lkfl2.nalog.ru. Плюс сервиса в его функциональности — он в том числе позволяет подать обращение, узнать размер налоговой задолженности, оплатить ее онлайн.

В контакт-центре ФНС. По телефону горячей линии 8 (800) 222‑22‑22 можно получить общую справочную информацию. Звонки и консультации бесплатные, но конфиденциальные данные по телефону не раскроют.

Как правильно составить обращение в налоговую

Единого бланка для обращений граждан не предусмотрено, документ составляется в свободной форме. Однако есть обязательные реквизиты:

Также в обращении нужно указать способ получения ответа — по почте, в электронном виде или в личном кабинете налогоплательщика.

Виды обращений в налоговые органы

Всего их три — это запрос информации, жалоба или возражения. У каждого из заявлений есть свои особенности, которые важно учитывать при подаче.

Запрос разъяснений и консультаций

Что это. Обращение, которое позволяет получить справочную информацию. К примеру, по способу начисления налогов, порядку оформления вычетов, применению норм закона в конкретной ситуации или по заполнению налоговых деклараций.

Сроки подачи. Не установлены — запрос можно подать в любой момент, когда возникла необходимость в разъяснении.

Нюансы. Разъяснения от налоговой службы не будут иметь юридической силы. Но если вы позже допустите ошибку на основе полученной информации, то документ поможет доказать, что в ваших действиях не было умысла.

Важный момент: запрос должен быть предметным. На гипотетические вопросы ФНС отвечать не будет.

Жалобы на решения налоговых органов

Что это. Обращение, направленное на обжалование действий, бездействия должностных лиц или решений налоговых органов. Основные поводы для подачи жалоб на акты ФНС перечислены в ст. 11.1 Федерального закона № 210-ФЗ. К ним относятся:

• Нарушение налоговой службой сроков регистрации обращений или предоставления услуг.
• Отказ в приеме документов, либо требование документов, не предусмотренных законом.
• Отказ от оказания услуги либо неправомерное требование за нее платы.
• Отказ от исправления в документах ошибок, допущенных налоговой (например, неверный расчет долгов по налогам), либо нарушение сроков их исправления.

Сроки подачи:

• Жалоба на действия или бездействие должностных лиц направляется в течение одного года с момента нарушения.
• На решения ФНС, которые еще не вступили в силу, подается апелляционная жалоба. Срок подачи — 1 месяц с даты вынесения.

Нюансы. Для большинства решений налоговых органов досудебное обжалование является обязательным этапом — сначала нужно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, и только потом можно идти в суд. Исключения: решения, принятые по итогам рассмотрения жалоб, и акты ФНС России. Их можно сразу обжаловать в судебном порядке.

Образец. Бланк апелляционной жалобы на решение налогового органа.

Возражения на акты налоговых проверок

Что это. Особый вид обращений, который подается только в отношении актов камеральных и выездных проверок. Это промежуточные документы, в то время как на окончательные решения подаются жалобы — о них мы говорили в предыдущем разделе.

Сроки подачи. Обращение нужно направить в течение 15 дней с момента принятия акта. Адресатом будет тот налоговый орган, который проводил проверку.

Нюансы. Возражение можно подать в отношении предложений, выводов и фактов, которые содержатся в актах проверки. Подробно о том, как его составить и подать, юристы рассказывали в другой статье.

Образец. Бланк возражения по акту налоговой проверки.

Обращения в свободной форме

Информационные запросы можно написать в свободной форме. Достаточно указать обязательные реквизиты, о которых говорилось выше: ФИО или наименование заявителя, адрес, суть обращения, способ получения ответа и перечень прилагаемых документов.

Жалобы и возражения надежнее подавать по формам, утвержденным ФНС, — это снижает риск отказа в рассмотрении из-за неправильного оформления. Готовые шаблоны доступны на сайте налоговой и в интернет-сервисах, включая личный кабинет налогоплательщика.

Можно ли подать жалобу в налоговую анонимно

Да, можно — достаточно не указывать в обращении свои ФИО и адрес. Однако официальный ответ на такую жалобу не дается согласно ч. 1 ст. 11 ФЗ № 59-ФЗ. Несмотря на это, налоговая может использовать сведения из анонимного обращения, если оно содержит конкретные факты нарушений. Например, суммы неуплаченных налогов, адреса незарегистрированных точек, информацию о серых зарплатах.

Важно: через электронные сервисы ФНС (например, личный кабинет налогоплательщика) подать анонимную жалобу нельзя — они требуют авторизации через Госуслуги.

Сколько дней налоговая рассматривает обращение

После получения обращения ФНС регистрирует его в течение трех дней. Если отправляете документ заказным письмом, стоит учесть, что некоторое время он дополнительно проведет в дороге.

Далее у налоговой службы есть 30 рабочих дней на рассмотрение обращения. В исключительных случаях срок могут продлить еще на 30 дней, при этом заявителя обязаны предупредить о задержке.

Если налоговая отказывает в рассмотрении обращения, она должна сообщить об этом в течение недели.

Когда поданное обращение не входит в компетенцию ФНС, налоговая в течение 7 дней обязана переадресовать его другому органу власти или должностному лицу.

Как проверить статус обращения

Отслеживать статус поданного обращения можно через сервис «Узнать о жалобе». Для этого нужно выбрать орган ФНС, указать свой статус (физлицо или юрлицо), ФИО или наименование, ввести при наличии дополнительные сведения и решить капчу.

Для поиска уже вынесенных решений можно использовать сервис «Решения по жалобам». В фильтрах нужно указать статус заявителя, название органа ФНС и еще несколько параметров, после чего система выдаст все подходящие результаты.

Почему могут отказать в рассмотрении обращения

Если налоговая не отвечает на обращение, можно повторно подать заявление, исправив ошибки. Но если считаете, что отказ неправомерный, то вправе пожаловаться в вышестоящий налоговый орган или в прокуратуру.