Налоговый вычет за лекарства из аптеки: кому положен, сколько можно вернуть и как оформить

Государство разрешает вернуть часть денег, потраченных на лекарства. Это называется налоговым вычетом. Вы можете получить назад 13% от стоимости медикаментов.

Это не подарок, а возврат части налогов, который вы уплатили с официальной зарплаты. Главное — правильно оформить документы, и налоговая перечислит деньги на ваш счет.

Разберемся, как это сделать в 2026 году.

Кто имеет право на налоговый вычет за лекарства, купленные в аптеке 

Получить социальный налоговый вычет за лекарства могут лишь граждане, которые платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц (его называют подоходным налогом). 

Если вы официально работаете и отчисляете в бюджет 13% (или 15%, если годовой доход выше 2,4 млн рублей), то имеете полное право вернуть часть этих денег. 

п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Правило распространяется и на тех, кто платит НДФЛ с других доходов: например, сдает квартиру в аренду, продает имущество или оказывает услуги по договору ГПХ. 

Ключевое условие для получения налогового вычета: вы сами оплатили лекарства. Если их купил работодатель или расходы покрыла страховая компания по ДМС, деньги не вернут. 

Также не получится вернуть деньги, если в год покупки у вас не было официальных доходов — тех, с которых удержали НДФЛ. 

Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (например, УСН или патент) и самозанятые (на НПД) не платят подоходный налог. Поэтому вычет с доходов им не положен. Исключение — случаи, когда у таких граждан есть другие заработки, с которых государство забирает 13% или 15%. 

За какие лекарства можно получить налоговый вычет 

Раньше были официальные перечни разрешенных препаратов, которые утверждало правительство. Но с 1 января 2019 года такой порядок отменили. 

Теперь вернуть налог можно за любое лекарственное средство. Главное условие — препарат назначил врач. Неважно, что за лекарство: дорогой антибиотик, жизненно важный инсулин или дешевая мазь от ушибов. Если доктор выписал лекарство, вы вправе получить вычет. 

Однако не путайте лекарственные препараты и биологически активные добавки (БАДы). Это не лекарство, поэтому налоговая откажет в возврате денег за их покупку. 

Исключение — витамины и витаминные комплексы, которые зарегистрированы именно как лекарственные препараты для лечения конкретного заболевания. 

Еще нельзя получить вычет за покупку медицинских изделий: термометров, бинтов, шприцев или тонометров. Даже если их рекомендовал доктор, все равно нельзя. 

Доступен ли возврат налога за лекарства, купленные без рецепта 

Налоговый кодекс гласит: нет назначения врача — нет вычета. Даже если вы купили обычный препарат, который свободно продается в аптеке без рецепта, налоговая требует документального подтверждения от врача. Просто кассовый чек из аптеки — этого недостаточно. 

пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Вы обязаны предоставить рецептурный бланк или сведения из медицинской карты, которые доказывают назначение. 

Кто-то покупает лекарства по советам знакомых или наслушавшись рекламы, а потом хочет вернуть налог. Это невозможно: в налоговой проверят документы и откажут в вычете.

Впрочем, если врач, у которого вы лечились, не дал рецепт, но записал назначение в карту, выход есть: сходите в клинику еще раз и попросите оформить рецептурный бланк на основании записей в медкарте за период лечения. Врач обязан его выдать, если назначение зафиксировано в истории болезни. 

За чьи лекарства налоговая возвращает вычет 

Вычет полагается не только за ваши личные таблетки и микстуры. Вы можете заявить к возврату расходы на лекарства для ближайших родственников.

Сюда входят супруг или супруга, родители, а также дети (в том числе усыновленные) и подопечные в возрасте до 18 лет. Если ребенок или бывший подопечный учится очно — тогда до 24 лет. 

Еще один плюс — расходы супругов. По закону все имущество, нажитое в браке, считается общим, если брачным договором не установлено иное. Это касается и денег. 

п. 2 ст. 34 СК РФ

Поэтому неважно, на кого из супругов оформили рецепт и кому пробили кассовый чек. Муж вправе получить вычет за лекарства для жены, а жена — за препараты для мужа. Главное, чтобы отношения были официально зарегистрированы в ЗАГСе. В гражданском браке это не работает. 

Сколько денег можно вернуть за покупку лекарственных средств 

Государство не возвращает полную стоимость лекарств, а пересчитывает налоговую базу. То есть вы получите обратно удержанный НДФЛ — 13% от потраченных средств или 15%, если годовой доход превышает 2,4 млн рублей.

Но есть жесткие лимиты, которые зависят от того, в каком году вы оплачивали препараты. Их важно знать, чтобы не обманываться в ожиданиях.

Для расходов, которые вы понесли в 2024 году и позднее, действует новый, повышенный лимит социального налогового вычета — 150 000 рублей в год.

абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ

Это значит, что максимальная сумма, которую вы получите на руки при ставке 13%, равна: 150 000 рублей × 13% = 19 500 рублей.

При доходе, который облагается по ставке 15%, максимальный возврат составит: 150 000 рублей × 15% = 22 500 рублей. Можете потратить на лекарства хоть миллион, но выше этого потолка не получите.

Если вы оформляете вычет за 2023 год (в 2026 году это еще можно сделать), работает старый лимит — 120 000 рублей. В этом случае максимальная сумма возврата при ставке 13% будет: 120 000 рублей × 13% = 15 600 рублей. Не забывайте правила, когда заполняете декларации за разные годы.

Учтите: лимит в 150 000 рублей (или 120 000 рублей для прошлых периодов) — это общая величина для всех социальных вычетов. Она включает расходы не только на лекарства, но и:

• Собственное обучение.
• Лечение (кроме дорогостоящего).
• Фитнес.
• Добровольное пенсионное страхование и страхование жизни. 

Если вы уже заявили к вычету 100 000 рублей за обучение в вузе, на лекарства у вас осталось только 50 000 рублей свободного лимита. Все, что сверху, государство не компенсирует. Перенести неиспользованный остаток вычета на следующий год нельзя — он сгорает 31 декабря.

Какие документы нужны для налогового вычета за лекарства 

Чтобы получить вычет, необходимо доказать налоговой два факта: 

• Лекарство назначил именно врач.
• Вы купили препарат за свои деньги. 

Приложите подтверждающий документ: рецептурный бланк или выписку из медицинской карты. 

Для доказательства оплаты сохраняйте кассовые чеки из аптеки. Банковские выписки тоже подойдут, если в них четко видно, кому и за что ушли деньги, но чек с названием лекарства всегда надежнее. 

Если подаете вычет за родственников, обязательно приложите документы о родстве. Для возврата денег за лекарства детей нужно свидетельство о рождении; для супруга — свидетельство о браке; для родителей — ваше свидетельство о рождении. Если ребенок от 18 до 24 лет учится очно, закажите справку из колледжа или вуза. 

Упрощенный порядок оформления вычета тут не работает. Аптеки — это не клиники и не банки. Они не передают данные в ФНС напрямую. В личном кабинете налогоплательщика не появится предзаполненное заявление, как при оплате за лечение. Вам придется вручную собирать чеки, справки и сканировать их для декларации. 

Как должен выглядеть рецепт 

Врач выписывает рецепт на специальном бланке, который утвержден приказом Минздрава № 1094н.

Вот как выглядит рецептурный бланк по форме № 107-1/у.   

В один бланк можно вписать несколько препаратов. На документе должна быть подпись врача, его личный штамп и печать медицинской организации. 

Если доктор оформляет рецепт в электронном виде, он обязан поставить свою УКЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись. 

Раньше было правило: для получения вычета на рецепте ставили штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — далее вручную вписывали ваш ИНН. 

Врачи не всегда выдавали второй экземпляр, а налоговые инспекторы не принимали документы без штампа. В итоге ФНС отменила это правило. 

Письмо ФНС  № БС-3-11/937@

Теперь инспектор не вправе завернуть вашу декларацию, если на бланке нет штампа «Для налоговых органов» или вашего ИНН. Главное, чтобы рецепт подтверждал: врач выписал конкретный препарат именно вам. 

Не соглашайтесь, если доктор оформляет назначение на обычном листе. Налоговый кодекс признает только рецептурный бланк.

Что можно подать вместо рецепта при стационарном лечении 

Если вы лежите в больнице, лечащий врач не станет выписывать отдельные рецептурные бланки. В стационаре все назначения фиксируют во внутренних журналах. 

В этом случае документом-основанием станет эпикриз — выписка из истории болезни. В ней есть раздел с назначениями, где указаны конкретные препараты, которые вы принимали. 

Вместо эпикриза можете просить выписку из медицинской карты — она должна быть заверена врачом и печатью больницы. К этим документам обязательно приложите чеки из аптеки. 

Покупайте лекарства строго во время лечения или сразу после назначения. Если приобрели медикаменты до того, как врач их назначил, налоговая откажет в возврате денег.

Как оформить налоговый вычет за лекарства: пошаговая инструкция 

Выбирайте способ в зависимости от даты в чеке. Если оплачивали препараты в прошлые годы — подавайте декларацию 3-НДФЛ напрямую в налоговую инспекцию. Если покупаете лекарства сейчас — можно вернуть деньги через работодателя уже в этом году.

Разберем оба варианта.

Через налоговую инспекцию 

Вам нужно заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Проще всего это сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС:

Можете прийти в налоговую по месту жительства и лично подать документы. Или отправить почтой — заказным письмом с описью вложения. Еще вариант — обратиться в МФЦ.

Важный момент: вы вправе заявить вычет в течение трех лет. В 2026 году можно подать декларации за 2025, 2024 и 2023 годы. Срок необходимо считать от 1 января года, который следует за годом покупки. 

п. 7 ст. 11.3 НК РФ

Камеральная проверка декларации длится максимум 3 месяца. Когда инспектор подтвердит сумму, ФНС на следующий день отправит приказ в казначейство. Еще сутки — и деньги вернутся на ваш счет. 

п. 2 ст. 88 НК РФ, ст. 79 НК РФ

Удобный вариант — получить налоговый вычет за лечение через Госуслуги. Но у вас должна быть подтвержденная учетная запись. Это альтернатива для тех, кто хочет подать декларацию без регистрации в личном кабинете ФНС. Портал сам отправит данные в налоговую службу. 

Через работодателя 

Сначала подтвердите свое право на вычет через налоговую:

ФНС рассматривает заявление до 30 календарных дней. А потом направляет соответствующее уведомление вашему работодателю в электронном виде. 

Когда статус заявки в кабинете изменится на «Исполнено», сходите в бухгалтерию по месту работы и напишите заявление на вычет в свободной форме. После этого с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока не выберете всю сумму одобренного вычета или пока не закончится год.

Если работодатель применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), такой вариант оформления вычета для вас закрыт. На этом спецрежиме налог считает банк, а не бухгалтер, поэтому компания технически не может предоставить вычет. В такой ситуации остается только собирать чеки до конца года и подавать декларацию в общем порядке. 

Может ли пенсионер вернуть НДФЛ за лекарства самостоятельно

Если пенсионер не работает и получает лишь государственную пенсию, у него нет дохода, с которого удерживают НДФЛ.

п. 2 ст. 217 НК РФ

Раз не платит НДФЛ, то и вычет не положен. Вычет — это возврат уплаченного налога, а не социальная выплата.

Ситуация меняется, если медикаменты неработающему пенсионеру покупает его работающий родственник: например, жена или сын. Тогда именно родственник вправе заявить вычет.

Платежные документы должны подтверждать, что расходы несет именно заявитель. Кроме ситуаций, когда это общие деньги супругов — тогда неважно, кто из них платил.

пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Есть и другие ситуации, когда пенсионер может получить налоговый вычет — например, официально сдает квартиру или комнату. Тогда он подает декларацию на общих основаниях и возвращает деньги за лекарства самостоятельно.

За какой период можно вернуть налог при покупке лекарств 

Вы можете получить налоговый вычет за лекарства только по расходам, которые были в предыдущие 3 года.

В 2026 году ФНС примет чеки за 2023–2025 годы. Все, что покупали раньше, — это «дела давно минувших дней», по которым бюджет ничего не вернет.

Не путайте социальный вычет за лекарства с имущественным — за квартиру или дом. Остаток социального вычета не переходит на следующий год.

Если в 2025 году вы купили медикаментов на 200 000 рублей (при потолке расходов в 150 000 рублей), то вычет с «лишних» 50 000 рублей сгорит под бой курантов. Зачесть их в 2026 году нельзя. Когда расходы велики, супругам лучше распределить их между собой в текущем году.

Соблюдайте правило: один год — одна декларация 3-НДФЛ. Не указывайте все расходы за три года в одном бланке. Налоговая требует три разных отчета за три разных периода.