Как ИП уйти на налоговые каникулы

Ваш знакомый пользуется налоговыми каникулами для индивидуальных предпринимателей (ИП). Они действительно освобождают от налога на доходы, но все остальные взносы и сборы все равно обязаны к уплате.

Рассказываем, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, как их получить и сколько действует льготный период для начинающих предпринимателей.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП — это возможность для предпринимателей не платить налоги на доходы. Льготные условия программы действуют до 31 декабря 2025 года.

Пока действуют налоговые каникулы, ставка на доход предпринимателя составляет 0%. Воспользоваться такими условиями могут ИП на упрощенной (УСН) или патентной системе налогообложения.

Срок действия налоговых каникул — два года, то есть пользоваться ими можно в течение двух налоговых периодов.

Налоговые каникулы для ИП действуют только в отношении налога на доходы. Это значит, что все остальные налоги, взносы и сборы обязательны к уплате.

Кому положены налоговые каникулы для ИП

Точные условия предоставления налоговых каникул устанавливают региональные власти. Но в общем виде критерии для ИП следующие:

• ИП зарегистрировался или возобновил предпринимательскую деятельность после введения налоговых каникул в регионе.
• ИП работает на УСН или патенте.
• Виды деятельности, которыми занимается ИП, попадают под список льготных направлений.

Регионы могут установить дополнительные ограничения и условия. Также местные власти самостоятельно принимают решение о продлении каникул на следующий год.

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы

Точный список видов деятельности устанавливается на уровне субъекта, поэтому в каждом случае информацию нужно проверять индивидуально. Главное, чтобы более 70% доходов ИП получал, работая в сферах деятельности, определенных нормативными актами.

Если бизнес ведется по нескольким направлениям, и одно из них подходит под налоговые каникулы, льгота применяется только на доходы, получаемые от этого вида деятельности.

Например, ИП работает по УСН в туристической сфере и занимается организацией и проведением мероприятий. Туризм попадает под региональный закон о налоговых каникулах, а проведение мероприятий — нет.

В 2023 году ИП заработал 500 000 рублей в сфере туризма и 50 000 рублей на организации мероприятий. Только 90% дохода ИП попадает под налоговые каникулы.

Это означает, что 500 000 рублей не будут облагаться налогом, а с 50 000 рублей, полученных за проведение мероприятий, его придется уплатить.

Если ИП зарегистрировался повторно, он может претендовать на налоговые каникулы. Но есть условие: ИП должен был сняться с учета еще до вступления в силу регионального закона о введении каникул и зарегистрироваться после.

Как узнать, попадает ли ИП под налоговые каникулы

Достаточно несколько простых шагов: откройте сайт ФНС и в верхней части страницы выберите регион. Для примера возьмем Курскую область. В разделе «Сервисы и госуслуги» откройте вкладку «Выбор подходящего режима налогообложения».

Далее выберите УСН или ПСН, что увидеть краткое описание системы налогообложения.

На этой странице отображена общая информация об УСН. Блок «Региональные особенности» содержит описание условий, установленных для выбранного субъекта.

В разделе «Полное описание» можно подробнее ознакомиться со всей информацией — например, узнать, что в Курской области налоговые каникулы предоставляются для следующих видов деятельности:

Как воспользоваться налоговыми каникулами для ИП

Отдельное заявление, чтобы получить налоговые каникулы для ИП, писать не требуется. Порядок оформления льготы зависит от налогового режима. Для ИП на УСН налоговые каникулы начнут действовать автоматически. По итогам года заполните налоговую декларацию, в которой укажите полученный доход и налоговую ставку 0%, а также норму регионального закона, устанавливающую предоставление льготы.

Для ИП на ПСН нулевую ставку нужно указать в заявлении на получение патента. Так как предприниматели на патенте не сдают налоговые декларации, заявить о льготе нужно сразу при его оформлении. Налоговые каникулы действуют в течение срока, на который выдан патент (то есть на 1 год или меньше).

Если предприниматель не знал о существовании программы налоговых каникул и заплатил средства по обычной ставке, он может вернуть деньги. ИП на УСН нужно подать декларацию по итогам 2025 года с налоговой ставкой 0%, приложив к ней:

• Пояснение (в свободной форме), что он имел право на льготу, но не воспользовался ею, и вносил авансовые ежеквартальные платежи по стандартной схеме.
• Заявление на возврат переплаты по налогу.

ИП на ПСН достаточно подать только пояснение и заявление на возврат излишне уплаченного налога. Декларацию подавать не нужно.

Повторимся: налоговые каникулы действуют только для налога на доходы. Остальные налоги и страховые взносы подлежат уплате в полном объеме.

Списать все долги по налогам можно только в банкротстве. Согласно закону № 127-ФЗ, признание финансовой несостоятельности освобождает физических лиц от уплаты налогов, страховых взносов, а вместе с тем — кредитов, микрозаймов, квартплаты. Чтобы узнать больше о процедуре банкротства, обращайтесь за бесплатной консультацией в компанию «Финансово-правовой альянс».

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Когда индивидуальный предприниматель может претендовать на налоговые каникулы?

   Подробные условия, которым должен соответствовать ИП, претендующий на налоговые каникулы, указаны в региональных законах о налоговых льготах. ИП на УСН или патенте должен зарегистрироваться после введения налоговых каникул в регионе и работать в конкретных областях деятельности, определенных местным законодательством (например, в науке, социальной сфере, туризме).

2. Какая ставка налога по УСН действует для ИП на каникулах?

   В общем виде ставка составляет 0%, но некоторые регионы устанавливают различные ставки для ИП, работающих в определенных сферах. Например, в Курской области предприниматели, занятые в научной сфере, имеют право не платить налоги на доход, а вот ставка для ИП, задействованных в гостиничном бизнесе, составляет 2%.

3. Какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы?

   Чаще всего под налоговые каникулы попадают ИП, работающие в научной, социальной и туристической сферах, а также задействованные в производстве. Конкретные виды деятельности для ИП определяются региональными законами, поэтому их нужно уточнять по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) индивидуально.