В 2019 году в России стартовал эксперимент — появился специальный налоговый режим для граждан, имеющих статус самозанятых. Раньше многие физические лица, работающие на себя, не платили налоги. Сейчас все изменилось: они выведены из «серой зоны» и перечисляют в бюджет налог на профессиональный доход (НПД). Но такая категория налогоплательщиков самостоятельно формирует чеки. Отсюда вопрос: как налоговая понимает, какой доход у самозанятого на самом деле. Подробно о том, как Федеральная налоговая служба (ФНС) контролирует деятельность самозанятых и проверяет их доходы, рассказываем в статье.
Содержание статьи
Всё содержаниеКак налоговая узнает, сколько заработал самозанятый
Взаимодействие между самозанятым и налоговым органом происходит удаленно через официальное мобильное приложение ФНС России «Мой налог».
Через приложение можно зарегистрироваться в качестве самозанятого, заказать справку, подтверждающую статус, формировать чеки для клиентов, вести учет дохода, рассчитывать сумму налога и вносить платежи.
Можно даже настроить автоплатеж налога, если привязать банковскую карту. Подтверждать доход подачей отдельной декларации не нужно.
Самозанятый должен формировать чеки после каждого факта продажи или оказания услуги. По итогам месяца в рамках режима НПД ему будет рассчитан налог, который составляет:
- 4% от суммы дохода, если клиентом самозанятого является физическое лицо
- 6% при работе с организациями и индивидуальными предпринимателями
Доходом самозанятого считаются только те суммы, которые он сам зафиксировал, формируя чеки в приложении «Мой налог». Если в течение месяца в приложении не было сформировано ни одного чека, налоговых начислений не будет.
Сервис для самозанятых «Свое дело» в мобильном приложении Сбербанка обладает аналогичным функционалом: тоже позволяет клиентам банка формировать чеки и платить налоги.
Банк самостоятельно отправляет полученную информацию в ФНС. Если у вас установлено приложение «Мой налог», данные о доходе и налоговых выплатах будут синхронизированы.
Может ли налоговая проверить доходы самозанятых
Сотрудники ФНС не имеют доступа к счетам самозанятого. Налоговая не отслеживает движение денежных средств на банковских картах самозанятых. Но может запросить у банка сведения о финансовых операциях налогоплательщика, если в отношении его реального уровня доходов возникнут вопросы.
Начать проверку самозанятого гражданина могут, например, если на него пожалуется заказчик из-за отсутствия или аннулирования чека. В таком случае информация о доходе в налоговую базу не поступит.
Еще проверить самозанятого могут, если он оказывает услуги, которые запрещены Федеральным законом № 422-ФЗ. Например, занимается перепродажей товаров чужого производства, включая подакцизные или подлежащие обязательной маркировке.
Региональные налоговые органы не могут проверять самозанятых. Проведение контрольных мероприятий в отношении самозанятых приостановлено в соответствии с письмами ФНС № ЕД-4-20/7915@ от 24.04.2019 и № ЕД-4-20/12490@ от 27.06.2019. О своих подозрениях налоговому инспектору необходимо проинформировать Управление оперативного контроля ФНС России и предварительно согласовать с ним любые действия в отношении самозанятого.
Как проверяют самозанятых
Обычно сотрудники ФНС начинают проверку в отношении самозанятых, если есть подозрения в таких нарушениях:
- сокрытие дохода (когда в приложение «Мой налог» вносятся данные не обо всех продажах)
- несвоевременная уплата или неуплата начисленного налога по НПД
- превышение порога доходов самозанятого (для сохранения статуса самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год)
- подмена трудовых отношений самозанятостью
В последнем случае под прицел налоговой службы попадают организации, которые вместо того, чтобы взять сотрудника в штат, платят ему как самозанятому (то есть уходят от уплаты налогов).
Чтобы выявить нарушения со стороны самозанятых, ФНС может:
- проводить контрольные закупки, чтобы увидеть, оформит ли гражданин сделку в соответствии с правилами
- сравнивать данные о доходах, которые поступили от гражданина и его заказчиков-организаций
- запрашивать у банка выписки о движении средств на счетах самозанятых
- изучать социальные сети плательщика НПД и его аккаунты на площадках для размещения объявлений (вроде «Авито»)
- задавать вопросы самозанятому гражданину и требовать от него пояснений, если возникают подозрения в отношении реального уровня его доходов
- анализировать чеки, сформированные самозанятыми, при помощи автоматических систем
Чтобы отслеживать нарушения, ФНС активно пользуется системой «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Она отслеживает частоту и сумму пробитых чеков, а затем — сопоставляет данные с количеством заказчиков.
Что будет, если налоговая обнаружит нарушения
Уведомление о необходимости уплатить НПД приходит в приложение «Мой налог» 12-го числа каждого месяца (следующего за отчетным). Перечислить средства в государственный бюджет необходимо не позднее 28-го числа. То есть, например, размер своего налога за май самозанятый узнает 12 июня, а оплатить его должен до 28 июня.
Если не оплатить налог вовремя, ФНС начислит пени за каждый день просрочки. Размер пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ и равен 1/300-й ставки рефинансирования Банка России. Например, в январе 2025 года она составляла 21%.
Если самозанятый не формирует чеки или аннулирует их, ему грозит штраф за сокрытие дохода. Согласно ст. 129.13 НК РФ, штраф составляет 20% от суммы проданного товара или оказанной услуги за первое нарушение и 100% от суммы за повторное нарушение, если оно произошло в течение шести месяцев после первого.
Если нечем платить налоги и штрафы
С долгами по кредитам или налогам может столкнуться не только самозанятый, но и любой гражданин, оказавшийся в сложной финансовой ситуации. Количество штрафов и пеней обычно растет как снежный ком и приводит к ситуации, когда платить оказывается нечем.
Оптимальное решение в таком случае — не дожидаться принудительного взыскания задолженности через судебных приставов, а попробовать оформить рассрочку или отсрочку налогов и штрафов в ФНС.
Если долгов много и вы понимаете, что не можете с ними рассчитаться, проконсультируйтесь бесплатно у юристов ФПА — вероятно, ваш случай подходит под банкротство. Признание финансовой несостоятельности позволяет избавиться от всех долгов: кредитов, микрозаймов, налогов и даже административных штрафов.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
-
Как часто налоговая проверяет самозанятых?
-
Как налоговая следит за доходами самозанятых?
-
Что будет, если самозанятый не вовремя выдал чек?