Звонок бесплатныйБесплатная горячая линия
  • Автор статьи Копырина Анжелика Владимировна
  • Опубликовано 09.07.2024
  • Обновлено 17.07.2024
  • Просмотров 381
  • Время прочтения 10 минут

Как налоговая проверяет самозанятых

Как налоговая проверяет самозанятых Финансово-правовой Альянс Санкт-Петербург ул. Ефимова, 4/А, оф. 326 190031 88124256918
Финансово-правовой Альянс

В 2019 году в России стартовал эксперимент — появился специальный налоговый режим для граждан, имеющих статус самозанятых. Раньше многие физические лица, работающие на себя, не платили налоги. Сейчас все изменилось: они выведены из «серой зоны» и перечисляют в бюджет налог на профессиональный доход (НПД). Но такая категория налогоплательщиков самостоятельно формирует чеки. Отсюда вопрос: как налоговая понимает, какой доход у самозанятого на самом деле. Подробно о том, как Федеральная налоговая служба (ФНС) контролирует деятельность самозанятых и проверяет их доходы, рассказываем в статье.

Содержание статьи

Всё содержание

Как налоговая узнает, сколько заработал самозанятый

Взаимодействие между самозанятым и налоговым органом происходит удаленно через официальное мобильное приложение ФНС России «Мой налог».

Через приложение можно зарегистрироваться в качестве самозанятого, заказать справку, подтверждающую статус, формировать чеки для клиентов, вести учет дохода, рассчитывать сумму налога и вносить платежи.

Можно даже настроить автоплатеж налога, если привязать банковскую карту. Подтверждать доход подачей отдельной декларации не нужно. 

Самозанятый должен формировать чеки после каждого факта продажи или оказания услуги. По итогам месяца в рамках режима НПД ему будет рассчитан налог, который составляет:

  • 4% от суммы дохода, если клиентом самозанятого является физическое лицо
  • 6% при работе с организациями и индивидуальными предпринимателями

Доходом самозанятого считаются только те суммы, которые он сам зафиксировал, формируя чеки в приложении «Мой налог». Если в течение месяца в приложении не было сформировано ни одного чека, налоговых начислений не будет.

Сервис для самозанятых «Свое дело» в мобильном приложении Сбербанка обладает аналогичным функционалом: тоже позволяет клиентам банка формировать чеки и платить налоги.

Банк самостоятельно отправляет полученную информацию в ФНС. Если у вас установлено приложение «Мой налог», данные о доходе и налоговых выплатах будут синхронизированы. 

Пройдите тест и узнайте, возможно ли в вашем случае списать все долги, включая налоги и штрафы
Исключительно для жителей Санкт-Петербурга и Ленобласти СПб и ЛО
Какова общая сумма задолженности перед всеми кредиторами?
1 из 4

Может ли налоговая проверить доходы самозанятых

Сотрудники ФНС не имеют доступа к счетам самозанятого. Налоговая не отслеживает движение денежных средств на банковских картах самозанятых. Но может запросить у банка сведения о финансовых операциях налогоплательщика, если в отношении его реального уровня доходов возникнут вопросы. 

Начать проверку самозанятого гражданина могут, например, если на него пожалуется заказчик из-за отсутствия или аннулирования чека. В таком случае информация о доходе в налоговую базу не поступит.

Еще проверить самозанятого могут, если он оказывает услуги, которые запрещены Федеральным законом № 422-ФЗ. Например, занимается перепродажей товаров чужого производства, включая подакцизные или подлежащие обязательной маркировке. 

Региональные налоговые органы не могут проверять самозанятых. Проведение контрольных мероприятий в отношении самозанятых приостановлено в соответствии с письмами ФНС № ЕД-4-20/7915@ от 24.04.2019 и № ЕД-4-20/12490@ от 27.06.2019. О своих подозрениях налоговому инспектору необходимо проинформировать Управление оперативного контроля ФНС России и предварительно согласовать с ним любые действия в отношении самозанятого.

Как проверяют самозанятых

Обычно сотрудники ФНС начинают проверку в отношении самозанятых, если есть подозрения в таких нарушениях:

  • сокрытие дохода (когда в приложение «Мой налог» вносятся данные не обо всех продажах)
  • несвоевременная уплата или неуплата начисленного налога по НПД
  • превышение порога доходов самозанятого (для сохранения статуса самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год)
  • подмена трудовых отношений самозанятостью 

В последнем случае под прицел налоговой службы попадают организации, которые вместо того, чтобы взять сотрудника в штат, платят ему как самозанятому (то есть уходят от уплаты налогов).

Чтобы выявить нарушения со стороны самозанятых, ФНС может:

  • проводить контрольные закупки, чтобы увидеть, оформит ли гражданин сделку в соответствии с правилами
  • сравнивать данные о доходах, которые поступили от гражданина и его заказчиков-организаций
  • запрашивать у банка выписки о движении средств на счетах самозанятых
  • изучать социальные сети плательщика НПД и его аккаунты на площадках для размещения объявлений (вроде «Авито»)
  • задавать вопросы самозанятому гражданину и требовать от него пояснений, если возникают подозрения в отношении реального уровня его доходов
  • анализировать чеки, сформированные самозанятыми, при помощи автоматических систем 

Чтобы отслеживать нарушения, ФНС активно пользуется системой «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Она отслеживает частоту и сумму пробитых чеков, а затем — сопоставляет данные с количеством заказчиков.

Что будет, если налоговая обнаружит нарушения

Уведомление о необходимости уплатить НПД приходит в приложение «Мой налог» 12-го числа каждого месяца (следующего за отчетным). Перечислить средства в государственный бюджет необходимо не позднее 28-го числа. То есть, например, размер своего налога за май самозанятый узнает 12 июня, а оплатить его должен до 28 июня. 

Если не оплатить налог вовремя, ФНС начислит пени за каждый день просрочки. Размер пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ и равен 1/300-й ставки рефинансирования Банка России. В июне 2024 года она составляет 16%.  

Если самозанятый не формирует чеки или аннулирует их, ему грозит штраф за сокрытие дохода. Согласно ст. 129.13 НК РФ, штраф составляет 20% от суммы проданного товара или оказанной услуги за первое нарушение и 100% от суммы за повторное нарушение, если оно произошло в течение шести месяцев после первого. 

Если нечем платить налоги и штрафы

С долгами по кредитам или налогам может столкнуться не только самозанятый, но и любой гражданин, оказавшийся в сложной финансовой ситуации. Количество штрафов и пеней обычно растет как снежный ком и приводит к ситуации, когда платить оказывается нечем.

Оптимальное решение в таком случае — не дожидаться принудительного взыскания задолженности через судебных приставов, а попробовать оформить рассрочку или отсрочку налогов и штрафов в ФНС.

Если долгов много и вы понимаете, что не можете с ними рассчитаться, проконсультируйтесь бесплатно у юристов ФПА — вероятно, ваш случай подходит под банкротство. Признание финансовой несостоятельности позволяет избавиться от всех долгов: кредитов, микрозаймов, налогов и даже административных штрафов.           

FAQ: отвечаем на частые вопросы

  1. Как часто налоговая проверяет самозанятых?

    Проведение контрольных мероприятий в отношении самозанятых региональными налоговыми структурами приостановлено. В 2024 году они могут только информировать о возможных нарушениях Управление оперативного контроля ФНС. Любые действия в отношении самозанятого также должны быть согласованы с Управлением.

  2. Как налоговая следит за доходами самозанятых?

    Самозанятый самостоятельно фиксирует свои доходы в приложении «Мой налог». На основании этих данных ФНС ежемесячно рассчитывает сумму подлежащего уплате налога. Движение средств на счетах плательщика НПД налоговая не отслеживает, но если возникнут подозрения, может запросить информацию у банка. При этом определить, какие из зачислений являются заработком, а какие — личными доходами (помощью, возвращенными долгами или подарками), сложно.

  3. Что будет, если самозанятый не вовремя выдал чек?

    Если чек не был сформирован или оказался необоснованно аннулирован, самозанятому гражданину грозит штраф в размере 20% от вырученной суммы. В случае повторного нарушения, совершенного в течение шести месяцев после первого, сумма штрафа вырастет до 100%.

Автор публикации
Копырина Анжелика Владимировна Руководитель подразделения судопроизводства по банкротным делам
Об авторе
Анжелика Владимировна отвечает за работу специалистов по сопровождению клиентов во время судебных заседаний. Сотрудники ее отдела организуют все взаимодействие с судом до момента окончания процедуры, представляют и защищают интересы банкротов. У наших клиентов нет необходимости присутствовать в суде: всю работу во время судебных процессов юристы Анжелики Владимировны берут на себя.
Оценка статьи
4.9
На основе 32 голосов

Наши гарантии

Пункт 3.1. Договора закрепляет: 3.1. Исполнитель гарантирует полное освобождение Заказчика от долгов. В обратном случае оплата юридических услуг возвращается Заказчику в полном объеме по первому требованию в течение 7 рабочих дней.

Перезвоним и бесплатно проконсультируем

Расскажем про процедуру списания кредитов и долгов, условия, цены, сроки и преимущества. Ответим на все имеющиеся у вас вопросы

    Мы гарантируем безопасность и сохранность Ваших данных. Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности»

    Фото руководителя отдела клиентского сервиса
    Чернова Екатерина Юрьевна Руководитель отдела клиентского сервиса

    На основании предоставленного АО "РОСБИЗНЕСКОНСАЛТИНГ" (АО "РБК") исследования в октябре 2023 г, был сделан вывод о том, что компания «Финансово-правовой альянс» является лидером по среднесписочной численности юристов среди компаний, специализирующихся на банкротстве граждан в России.

    Сотни юристов ежедневно работают над тысячами дел наших клиентов по всей России. За время своей работы мы списали миллиарды рублей клиентам, предоставляя гарантии списания долгов в договоре.

    Финансово-правовой Альянс - спишите свои долги в крупнейшей в России компании по банкротству с гарантией в договоре!

    С 03 июля 2024 года по 31 августа 2024 года ФПА (ИНН: 7838051976) проводит акцию, предметом которого выступает договор на оказание услуг по сопровождению процедуры банкротства на безвозмездной основе. С подробными условиями проведения акции можно ознакомиться перейдя по ссылке

    ООО "Финансово-правовой альянс" стал победителем всероссийского конкурса производителей товаров и услуг ЗВЕЗДА КАЧЕСТВА РОССИИ - 2023 в номинации "защита прав потребителей в сфере финансовых услуг", который ежегодно проводится с целью поощрения достижений при оказании услуг высшего качества, направленных на повышение удовлетворения потребительских запросов и ожиданий граждан, их комфорта и благополучия.

    * Учредитель и организатор конкурса - общероссийское общественное движение в защиту прав и интересов потребителей "Объединение потребителей России".

    **Конкурс проводится в порядке, предусмотренном Положением о всероссийском конкурсе отечественных производителей «Звезда качества России», ежегодно утверждаемым Центральным Советом Движения.