Налоги: можно ли не платить и что будет за просрочку   

Платить налоги — обязанность, а не право. Это значит, что отказаться от перечисления денег в бюджет государства нельзя. Иначе вам грозят санкции от Федеральной налоговой службы (ФНС): от начисления пени до привлечения к уголовному наказанию по суду. Однако сумму налогов можно снизить, если оформить вычеты и получить льготы. Кроме того, неподъемную налоговую задолженность можно списать: такое право есть у самозанятых, индивидуальных предпринимателей и других налогоплательщиков. Как получить все налоговые послабления и меры поддержки от государства, рассказываем в статье.

Какие налоги платят физические лица

Вот основные налоги, которые обязаны платить физические лица:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Этим налогом облагаются практически все деньги, которые получает гражданин. Если человек работает официально, из его заработной платы вычитают 13%. Это делает работодатель, который является налоговым агентом. Он обязан удержать НДФЛ и только после этого перечислить оставшуюся сумму сотруднику. Именно поэтому при найме на работу важно спрашивать, какую сумму вы будете получать на руки. Доход «гросс» означает сумму до вычета налогов, а «нет» — после вычета.

Еще НДФЛ придется заплатить при продаже движимого и недвижимого имущества, сдаче в аренду. Но есть нюансы: когда речь идет о продаже квартиры, важно посчитать, сколько вы ею владеете. Если больше трех (в некоторых случаях — пяти) лет, налог платить не нужно.

От НДФЛ освобождаются и некоторые виды доходов, в том числе стипендии, гранты, пособия по безработице. Кроме того, налогом не облагается 4 000 рублей в год, если вы выиграли деньги в конкурсе или лотерее.

Чтобы вовремя заплатить все налоги важно запомнить простое правило. Если вы получаете доход от юридического лица или ИП, плательщик самостоятельно перечислит налог в ФНС. Но когда вы получаете доход от физического лица или организации, не являющейся налоговым агентом, нужно заполнять декларацию. Например, вы:

• Продали недвижимость, которая меньше трех или пяти лет в собственности
• Получили в дар имущество, например, автомобиль или квартиру. Исключение — подарок от близкого родственника
• Выиграли в лотерею больше, чем 4 000 рублей в год
• Получили доход из-за рубежа

Во всех перечисленных случаях вы обязаны уплатить налог самостоятельно: задекларировать свои доходы по форме 3-НДФЛ.

2. Налог на имущество

Это обязательство касается владельцев практически любой недвижимости:

• квартиры, комнаты, дома
• гаража или машиноместа
• офисного или складского помещения

Налог придется заплатить и за недостроенную недвижимость, если она включена Единый государственный реестр (ЕГРН).

Собственники квартир, строений и гаражей платят НДФЛ ежегодно — обычно 0,1% от стоимости имущества. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму и отправляет уведомление. Найти его можно в личном кабинете на сайте ведомства.

3. Транспортный налог

Актуален для владельцев транспортных средств:

• автомобилей и мотоциклов
• снегоходов и гидроциклов
• самолетов и вертолетов

Есть транспортные средства, которые налогом не облагаются. Например, автомобили для инвалидов, весельные и маломощные моторные лодки. ФНС самостоятельно рассчитывает транспортный налог и ежегодно присылает владельцу уведомление для оплаты. Мы уже рассказывали о разных законных способах, как снизить налог на авто.

4. Земельный налог

Его должны платить все владельцы земельных участков, кроме собственников наделов, которые:

• в безвозмездном пользовании или арендованы
• находятся в заповедниках
• входят в состав лесного массива
• использованы для многоквартирного строительства

Налоговые ставки в разных регионах могут отличаться. Однако они не превышают базовых значений, установленных на федеральном уровне.

Что будет, если не платить налоги

Вот основные санкции от ФНС, которые грозят должникам по налогам:

Начисление пени: 1/300 от ключевой ставки Центробанка на каждый день просрочки. Например, если гражданин на месяц просрочил уплату налогов на 50 000 рублей, ему придется заплатить больше обычного.

Пеня рассчитывается по формуле:

1/300 × ключевая ставка × количество просроченных дней × сумма долга

Ключевая ставка весной 2024 года — 16%. В итоге получается: 1/300 × 16% × 30 × 50 000. Должнику придется не только заплатить налог, но и отдать сверху еще 800 рублей в качестве пеней.

Принудительное взыскание по суду. Грозит должникам, которые задолжали ФНС свыше 10 000 рублей. В этом случае придется заплатить и налоги, и пени. У неплательщика могут списать деньги с банковского счета или заблокировать его, если на нем недостаточно средств. Кроме того, приставы могут запретить выезд за границу при долге свыше 30 000 рублей.

Проверить задолженность по налогам и оплатить ее можно на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Или на портале Госуслуг: выберите разделы «Налоговая задолженность» → «Налоги и финансы».

Штраф от ФНС. Его сумма зависит от того, намеренно гражданин не платит налоги или просто не знал про них:

• 20% от суммы долга, если забыл или не знал
• 40% от суммы долга, если уклонялся от уплаты

Если должник не задекларировал свои доходы, например, от сдачи квартиры в аренду, ему могут выписать штраф 30% от недоимки. Бывает, что гражданин все оплатил, но забыл отчитаться об этом в ФНС. В таком случае его ждет штраф в 1 000 рублей.

Уголовная ответственность. Может грозить тем, кто за последние три года не заплатил налоги на сумму свыше 2,7 млн рублей. Максимальное наказание — три года лишения свободы.

Если человек впервые не заплатил налоги, его могут освободить от уголовной ответственности. Но только при условии, что он полностью погасил задолженность с учетом пени и штрафов.

Как уменьшить НДФЛ

Уменьшить сумму, которую вы должны государству, можно за счет налоговых вычетов. Или вернуть несколько процентов, которые вы уже выплатили. Есть разные виды вычетов — перечислим основные:

• Стандартные: для родителей и льготников
• Социальные: на обучение и лечение
• Имущественные: при покупке/строительстве недвижимости или при продаже имущества
• Инвестиционные: для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС)
• Профессиональные: для индивидуальных предпринимателей и тех, кто занимается частной практикой

Сначала расскажем про стандартные вычеты НДФЛ:

Налоговый вычет на налогоплательщика. От 500 до 3 000 рублей могут получить граждане, которые:

• пострадали из-за радиации на Чернобыльской АЭС
• стали инвалидами из-за аварии на производственном объединении «Маяк»
• участвовали в испытаниях ядерного оружия
• являются инвалидами Великой Отечественной войны
• являются инвалидами из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп
• являются инвалидами с детства

Полный перечень льготных категорий граждан, которым положен такой вычет, можно посмотреть в ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет на ребенка. Сумма зависит от количества на детей:

• На первого и второго ребенка — 1 400 рублей
• На третьего и последующего — 3 000 рублей
• На ребенка-инвалида или на студента-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет — 12 000 рублей. Такую сумму получат родители. Если речь об опекунах и попечителях, то вычет сократится вдвое — до 6 000 тысяч

Надо понимать, что указанные цифры — это то, насколько вы можете уменьшить налогооблагаемую базу. Это значит, что из вашего дохода вычтут определенную сумму, а затем посчитают налог. Есть важный нюанс: на вычет можно рассчитывать только до тех пор, пока доход с начала года не превысит 350 000 рублей.

Вот пошаговая инструкция, как получить вычет на ребенка:

1. Напишите заявление на имя работодателя
2. Снимите копии с документов, которые подтверждают ваше право на вычет. В их числе — паспорт, свидетельство о рождении ребенка. Если вы единственный родитель или опекун, этому тоже нужно документальное подтверждение
3. Передайте работодателю заявление и копии документов

Как получить имущественный вычет при покупке жилья

Такой вычет можно получить даже спустя несколько лет после покупки квартиры или строительства дома. Но только один раз. Единственное условие — недвижимость не должна быть куплена у близкого родственника.

Вы можете рассчитывать на вычет, если:

• построили дом
• купили квартиру, комнату или дом — полностью или долю
• купили земельный участок для индивидуального жилищного строительства
• выплачиваете проценты по ипотеке
• гасите проценты по кредитам для рефинансирования ипотеки

Максимальный вычет для жилья, купленного в ипотеку, — 3 млн рублей, а без ипотеки — 2 млн рублей. Например, посчитаем вычет на квартиру, купленную в ипотеку, стоимостью 5 млн рублей: 3 миллиона × 13% = 390 000 рублей. Эту сумму собственник может вернуть из бюджета. За квартиру той же стоимостью, но без ипотеки, получится вернуть значительно меньше — 260 000 рублей. При этом собственник недвижимости должен официально работать и платить налоги.

Вот пошаговая инструкция, как получить имущественный вычет:

1. Соберите документы на недвижимость, которую приобрели. Например, договор купли-продажи, выписку из ЕГРП, ипотечный договор с банком
2. Закажите справку о доходах на работе или запросите этот документ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
3. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ
4. Подайте документы лично или онлайн — в налоговую по месту жительства или через сайт ФНС. Ответ придет в течение трех месяцев. Еще в течение месяца деньги должны поступить на ваш счет

Льготы по имуществу и транспорту

Некоторым категориям граждан и организациям положены льготы. Они бывают трех видов: федеральные, региональные и местные.

Льготы на транспортный налог региональные и поэтому меры поддержки отличаются в разных субъектах РФ. Во многих регионах есть льготы для собственников автомобилей на газу или электричестве. Например, в Ростовской области только половину транспортного налога должны уплатить владельцы гибридных автомобилей. Бывает, что пенсионеров полностью освобождают от этого обязательства — например, такой закон приняли в Ленинградской области. Иногда льготы предоставляются матерям-одиночкам и многодетным семьям.

Транспортный налог не платят:

• владельцы автомобилей мощностью до 70 лошадиных сил
• герои СССР и ветераны труда
• инвалиды I и II группы, а также инвалиды, получившие автомобили через органы соцзащиты
• пострадавшие от облучения и радиации
• автомобили полиции, скорой помощи, МЧС

Льготы на имущественный налог — федеральные и региональные. На федеральном уровне предусмотрены льготы для некоторых категорий граждан. Полностью списывают налог:

• пенсионерам
• ветеранам, в том числе Великой Отечественной войны и боевых действий
• инвалидам I и II групп, детям-инвалидам и инвалидам с детства

Все перечисленные категории могут не платить налог на одну единицу недвижимости каждого вида:

• квартира или комната
• дом
• гараж или машиноместо
• хозяйственная постройка до 50 квадратных метров
• помещение для творческих мастерских, ателье, студий

На льготу могут рассчитывать и оба родителя многодетной семьи. Налогом не будет облагаться одна из единиц недвижимости каждого вида:

• 600 квадратных метров земельного участка
• 5 квадратных метров квартиры или комнаты
• 7 квадратных метров дома

Чтобы оформить любые льготы, нужно подать заявление. Это можно сделать онлайн и офлайн:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
• почтой
• обратиться в налоговую по месту жительства лично
• через МФЦ, который оказывает такую услугу

Вот  образец заявления на предоставление налоговых льгот, который можно скачать, заполнить и передать на рассмотрение. Ответ из налоговой должен прийти в течение месяца. В некоторых случаях писать заявление не требуется — ФНС самостоятельно назначает льготы с учетом своей информации.

Что делать, если нет возможности заплатить налоги

Если у вас нет денег на уплату налогов, пени и штрафов, вы можете воспользоваться отсрочкой на год или рассрочкой на три года. ФНС готова предоставить такую возможность, если у вас есть основания. Среди них:

• ущерб от стихийного бедствия или техногенной катастрофы
• сезонный характер заработка
• ухудшение финансового положения

При отсрочке вы должны будете к определенной дате вернуть всю сумму единовременно вместе с процентами, которые были начислены за это время, а при рассрочке — платить частями. Например, не 100 000 рублей сразу, а по 10 000 рублей каждый месяц.

Чтобы перенести срок уплаты налогов, нужно:

• собрать пакет документов
• обеспечить обязательства — например, получить отсрочку под залог квартиры
• обратиться в налоговую

Бывает, что оснований для отсрочки или рассрочки нет. Или есть другие долги, из-за которых отсутствует возможность расплатиться с налоговой. В любом из этих случаев надежным решением станет оформление банкротства. Эта процедура означает признание финансовой несостоятельности и позволяет списать все долги, которые у вас есть (например, налог на профессиональную деятельность со всеми пенями и штрафами).

В банкротстве одновременно списываются все задолженности. Допустим, вы должны не только налоговой, но и банкам, микрофинансовым организациям, коллекторам. Все долги перед ними тоже аннулируют. Получить бесплатную консультацию по вопросам, связанным с оформлением банкротства, вы всегда можете у юристов ФПА.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Что будет, если не оплатить задолженность ФНС?

   За каждый день просрочки налоговая будет начислять пени. Кроме того, ФНС имеет право принудительно взыскать долг по суду (например, подать заявление на выдачу судебного приказа). За неуплату налогов на сумму свыше 2,7 млн предусмотрена уголовная ответственность.

2. Какой штраф за неуплату налогов физическим лицом?

   Неплательщику придется заплатить 20% от суммы долга, если он допустил просрочку неумышленно. При намеренной неуплате потребуют больше — 40%.

3. Можно ли не платить налог, если прошло три года?

   ФНС будет требовать оплату земельного, имущественного, транспортного налогов и НДФЛ за последние три года. То же самое касается начисленных пени.