Как подать нулевую декларацию ИП

Все предприниматели раз в год должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Если ИП не занимался бизнесом в течение этого периода, нужно подать нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН). В противном случае предпринимателю грозят штрафы и блокировка расчетного счета. Рассказываем, как заполнить и когда необходимо сдавать нулевую декларацию.

Что такое нулевая декларация по УСН и когда она сдается

Нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые не занимались бизнесом в течение года, не имели доходов и расходов за этот период. Это возможно, если ИП:

• зарегистрировался в конце года и не успел начать работать
• приостановил деятельность, но не снялся с учета
• работает на патенте (патентной системе налогообложения — ПСН), но совмещает с УСН для подстраховки

Если объект налогообложения ИП на УСН — «доходы минус расходы», и предприниматель ничего не заработал за год, но имеет убытки, он подает обычную, а не нулевую декларацию. В ней отражаются расходы — необходимости уплаты налогов нет, однако сообщить эту информацию налоговой обязательно.

Если ИП работает и оформил налоговые каникулы, он не подает нулевую декларацию, поскольку у него есть доходы и расходы. Предприниматель заполняет обычную декларацию, но налоги платит по ставке 0%.

Сдавать нулевую декларацию нужно до 25-го апреля следующего за отчетным года. Например, за 2025 год отчетность в Федеральную налоговую службу (ФНС) подается до 25-го апреля 2026 года. При закрытии ИП сдать декларацию по УСН необходимо не позднее 25-го числа месяца, который идет за месяцем ликвидации ИП.

Если ИП подает нулевую декларацию по УСН, он обязан уплатить страховые взносы. В 2025 году их сумма составляет 53 658 рублей.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

При заполнении от руки в пустых строках ставится прочерк. Если декларация заполняется в электронном виде, поля остаются пустыми.

Сдавать отчетность налоговой необходимо на утвержденном бланке. Вот инструкция, как заполнить титульный лист:

ИП, работающий по УСН «Доходы», заполняет следующие страницы:

Раздел 1.1. Укажите свой ИНН, в пункте КПП поставьте прочерк. Заполните код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО). В остальных строках — прочерк.

Раздел 2.1.1. Инструкция для заполнения:

ИП, работающий по УСН «Доходы минус расходы», заполняет:

Раздел 1.2. Впишите ИНН и код по ОКТМО. В остальных строках — прочерк.

Раздел 2.2. Код признака применения налоговой ставки — 1. Налоговая ставка — 15% или другая, сниженная на региональном уровне. Во всех остальных пунктах прочерк.

Как сдать отчетность в ФНС

ИП может сдавать декларации по налогам:

• Лично или через представителя. Документы подаются в Инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту учета ИП. Представителю потребуется нотариальная доверенность.
• Заказным письмом с описью вложения. Отправить можно через «Почту России». В описи указывается каждый документ, находящийся в письме, с количеством страниц.
• Через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП). Прежде чем заполнить и сдать отчетность, нужно оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП) и получить идентификатор абонента. 
• Через электронный документооборот (ЭДО). В некоторых программах бухгалтерского учета предусмотрена возможность заполнить и сдать отчетность в ФНС. Большая часть данных уже есть в системе, поэтому заполнится автоматически. Подача документов через ЭДО происходит буквально в несколько кликов.

Что будет, если не подать нулевую декларацию по УСН

ИП обязан своевременно сдавать нулевую декларацию в налоговую, даже если у него нет доходов и необходимости платить налоги. Если отчетность не подана вовремя, ИП назначат штраф, который по ч. 1 ст. 119 НК РФ составляет 1 000 рублей.

Налоговая заблокирует расчетный счет предпринимателя, если ИП не предоставит декларацию в течение 20 дней по окончании установленного законом срока (ч. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если пропустили срок сдачи декларации по УСН и налоговая заблокировала расчетный счет, подайте нулевую декларацию и оплатите штраф. Через два рабочих дня расчетный счет ИП разблокируют на основании решения ФНС. Дополнительных заявлений писать не нужно.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Как ИП заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН?

   Это можно сделать от руки или онлайн. Основное отличие — при ручном заполнении в пустых строках ставят прочерк, а при электронном — они остаются пустыми. Правила заполнения декларации есть в нашей статье.

2. Когда ИП подавать нулевую декларацию по УСН за 2025 год?

   Отчетность по УСН за 2025 год необходимо подать в ФНС до 25-го апреля 2026 года. Можно не ждать и отправить нулевую декларацию, начиная с 1-го января 2026 года, что сэкономит время в очередях, если отчетность сдается лично.

3. Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН?

   ИП обязан отчитаться перед налоговой, даже если у него нет доходов и расходов. В противном случае, согласно ст. 119 НК РФ, предпринимателю грозит штраф в размере 1 000 рублей. При просрочке подачи декларации по налогам на 20 и более дней ФНС заблокирует расчетный счет предпринимателя.