Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен отчислять страховые взносы и уплачивать налоги. Размер платежей можно рассчитывать самому или прибегать к помощи бухгалтера. В каких случаях образуется задолженность, как своевременно о ней узнать в личном кабинете на сайте ФНС и решить проблему с налоговой службой — рассказываем в статье.
Содержание статьи
Всё содержаниеПочему возникает задолженность по налогам
Основной причиной появления долгов является неуплата налогов или несвоевременное внесение платежей. Налоговым законодательством установлены конкретные сроки, поэтому даже минимальная задержка с подачей налоговой отчетности или перечисления средств влечет недоимку и начисление пеней. И если за счет денег, поступивших позднее, налог будет уплачен, то пени могут остаться.
Другая распространенная ситуация — ошибки. Их способен допустить не только ИП, не имеющий достаточных знаний в налоговом учете, но и бухгалтер, в чьи обязанности входит составление налоговой отчетности и расчет обязательных платежей.
Например, в платежных документах неверно указывается номер счета или наименования банка получателя. Это делает невозможным зачисление средств, и если до окончания налогового периода не внести исправления, возникнет недоимка.
Также среди причин — неверное исчисление суммы налога или налоговой базы. Здесь вина может лежать и на сотруднике налоговой службы.
Последствия неуплаты налогов
Основным наказанием для тех, кто допустил недоимку по налогам, является штраф. Виды нарушений и их последствия закреплены в Налоговом кодексе и Кодексе об административных правонарушениях. Ответственность наступает как за целенаправленные действия, так и за задолженность, возникшую в результате ошибки или невнимательности.
Например, когда неуплата или частичная уплата налога произошла в связи с неправильным исчислением, занижением налоговой базы и другими неправомерными действиями — штраф составит 20% от неуплаченной суммы. В случаях умышленных деяний штраф будет равняться уже 40% (ст. 122 НК РФ).
Если доказан умысел, а сумма неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в пределах трех финансовых лет подряд превышает 2 700 000 рублей, ИП может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ.
Когда предприниматель отказывается добровольно закрывать задолженность, налоговый орган вправе самостоятельно или через суд произвести принудительное взыскание за счет денег и имущества должника.
Как проверить налоговую задолженность ИП
Чтобы убедиться в правильности начисления и уплаты налогов, следует регулярно проверять наличие или отсутствие недоимки. О задолженности можно узнать:
- в налоговой инспекции и личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
- на сайте ФССП или Госуслугах
- в онлайн-приложениях банков
- из налогового уведомления, полученного по почте
- в многофункциональном центре (МФЦ)
Посещение налоговой инспекции
Обращаться необходимо в ту налоговую инспекцию, где ИП поставлен на учет. При предъявлении паспорта вам сообщат о наличии или отсутствии долгов. Однако, чтобы выяснить причины возникновения недоимки и получить необходимые справки, потребуется дополнительное время.
Личный кабинет налогоплательщика
Сервис, позволяющий посмотреть задолженность в любой момент, — личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Пользователю необходимо зарегистрироваться на сайте налоговой службы и получить доступ к личному кабинету.
Здесь удобно выяснять, за что и в какой сумме нужно уплатить налоги, размер задолженности. Также в личном кабинете есть возможность задать вопросы сотрудникам налоговой службы по интересующим вопросам в онлайн-чате.
Банк данных исполнительных производств на сайте ФССП
Информацию о задолженности на сайте Федеральной службы судебных приставов можно проверить в разделе «Банк данных исполнительных производств». Однако сведения появятся только в случае, если взысканием долга уже занимаются приставы. Например, если налоговая получила судебный приказ и передала его в ФССП.
Госуслуги
Это еще один ресурс, где зарегистрированным пользователям доступна информация (во вкладке «Платежи») о размере неуплаченных налогов. Также на Госуслугах можно подписаться на налоговые уведомления, чтобы своевременно узнавать о появлении долгов.
Как узнать задолженность по налогам по закрытому ИП
Если индивидуальный предприниматель не ведет бизнес и не получает доход, это не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы. Придется платить и налоги, если выбрана патентная система налогообложения (ПСН), а в случаях с остальными системами — подавать нулевые декларации (иначе ст. 119 НК РФ предусматривает штрафы).
Основанием для прекращения начислений является только ликвидация ИП и исключение из реестра (ЕГРИП). Но если за период деятельности не внесены все платежи и не погашена недоимка, закрытие ИП ничего не изменит.
Узнать о задолженности позволят:
- уведомление из налоговой инспекции
- извещение о рассмотрении иска налогового органа в суде
- копия постановления ФССП о возбуждении исполнительного производства
Не дожидаясь сообщений от государственных органов, сведения о наличии долгов можно найти на сайтах ФНС, ФССП и через портал Госуслуги.
Что делать, если в расчете задолженности есть ошибки
- Возможно, задолженность возникла в результате неверного заполнения налоговой отчетности, платежных документов. Тогда нужно все перепроверить, исправить ошибки и вновь направить документы в инспекцию.
- Если же вы сомневаетесь в том, что начисления законны или размер долгов определен правильно, обратитесь за разъяснением в налоговую службу лично или через сайт. Следует запросить акт сверки, который позволит проверить сумму налогов, пеней, штрафов и процентов. Он покажет, сколько средств поступило на единый налоговый счет (ЕНС), их распределение, наличие задолженности и переплаты.
При несогласии с расчетами их можно обжаловать, указав на расхождения и представив подтверждающие документы. Отказ налоговой службы произвести перерасчет вы вправе оспорить в Управлении ФНС. Если его ответ тоже не устроит, остается шанс доказать свою правоту в суде.
Что делать, если нет возможности оплатить налоги
Учитывая бизнес-риски, с которыми сталкиваются ИП, они не всегда способны своевременно вносить обязательные платежи. Ст. 64 НК РФ оговаривает возможность изменить сроки уплаты налогов и сборов. Например, в тех случаях, когда:
- финансовое положение ИП ухудшилось в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы
- ИП не перечислены деньги из бюджета в счет оплаты оказанных им услуг (выполненных работ) для государственных и муниципальных нужд
- после единовременной уплаты налога ИП будет отвечать признакам банкротства
- у ИП сложное имущественное положение
- реализуемые товары или оказываемые работы и услуги имеют сезонный характер
Налогоплательщик вправе попросить отсрочку (перенесение платежа на более поздний срок) или рассрочку (внесение платежа не одномоментно, а частями).
Заявление подается в Управление ФНС по месту жительства (при размере налоговой задолженности менее 10 млн рублей) либо Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом.
Однако не всегда эти меры помогают восстановить финансовое положение. Гораздо надежнее для ИП, не справляющихся с погашением долгов, — оформить банкротство. Признание финансовой несостоятельности означает, что суд спишет все долги перед банками, микрофинансовыми организациями, налоговой, контрагентами и другими кредиторами. Однако перед процедурой стоит прекратить регистрацию в качестве ИП — это ускорит оформление банкротства и позволит в любой момент после списания долгов открыть свое дело.
Юристы компании «Финансово-правовой альянс» помогли тысячам предпринимателей списать непосильные долги. Главное, не ждать, пока ситуация изменится, а начать действовать — записаться на бесплатную консультацию и задать все оставшиеся вопросы специалистам.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
-
Как узнать задолженность по налогам ИП онлайн?
-
Где в личном кабинете налогоплательщика проверить задолженность по налогам?
-
Как узнать задолженность по налогам по ИНН?
-
Сколько ФНС может взыскивать налоговую задолженность?
