Начисляют налоги после закрытия ИП: что делать бывшему предпринимателю

Ситуация, когда ИП закрыто, а налоги приходят бывшему предпринимателю, случается часто. Хотя действия Федеральной налоговой службы (ФНС) являются законными, есть несколько хитростей, которые позволят избежать проблем с долгами по закрытому ИП. Расскажем, когда необходимо погасить задолженность, в каких случаях ее можно оспорить и что делать, если денег нет.

ИП закрыто, а налоги приходят: почему так происходит

В том, что налоговая требует оплату по страховым взносам и налогам по закрытому ИП, нет ничего удивительного. Факт закрытия ИП не освобождает от необходимости оплаты задолженности. Если не погасить налоги вовремя, то ФНС будет начислять штрафы и пени.

ФНС обязана закрыть ИП по вашей просьбе, даже если у вас есть долги. Однако после прекращения деятельности обязанность по уплате никуда не исчезает.

Аналогичная ситуация и с контрагентами, которые могут предъявлять претензии даже к закрытому ИП. Если их требования законны и правоотношения возникли, когда вы еще имели статус предпринимателя, то суд взыщет средства даже после закрытия ИП.

Как узнать задолженность по налогам, если ИП закрыто

После закрытия ИП вы потеряете доступ к сервисам для предпринимателей. Однако задолженность по налогам будет отображаться на сервисах для физлиц. Узнать размер долга можно:

1. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Это самый простой способ. Если у вас нет логина и пароля, можно войти через аккаунт на Госуслугах и увидеть все задолженности, а также заказать необходимые справки и выписки.
2. На личном приеме в налоговой. Даже после закрытия ИП информация о налогах и страховых взносах хранится в ФНС. Достаточно прийти в территориальный налоговый орган с паспортом и сделать запрос о задолженности.

Если долги по налогам уже переданы к взысканию, то сведения о них доступны:

• На сайте ФССП. Здесь вы найдете данные обо всех открытых исполнительных производствах. Это значит, что по задолженностям уже прошел суд и ФНС обратилась к приставам для взыскания.
• На Госуслугах. Функционал сервиса меньше, чем у личного кабинета на сайте ФНС, но можно узнать размер задолженности по налогам, штрафам и пеням. Если нет учетной записи, для поиска долга достаточно указать ИНН.

Сроки уплаты налогов для ликвидированных ИП

Если вы решили закрыть ИП, то продумайте план оплаты налогов и взносов, чтобы максимально сэкономить. Каждый платеж вносится в разные сроки:

• Страховые взносы за сотрудников. Перед тем как закрыть ИП, необходимо сдать отчетность в Социальный фонд России (СФР) и ФНС по работникам. В течение 15 дней после этого необходимо оплатить страховые взносы.
• Страховые взносы за себя. Оплата также производится не позже 15 суток после закрытия ИП. При подсчете фиксированной суммы за взнос считается не полный год, а срок от начала года до дня ликвидации ИП включительно.

Закон не запрещает уменьшить налоги на сумму страховых взносов по закрытому ИП, однако нередко налоговая имеет другое мнение и обосновывает его в суде. Оптимальный вариант: до подачи заявления о ликвидации ИП заплатить примерную сумму взносов, а когда узнаете точную дату ликвидации — доплатить до нужной суммы. В декларации укажите взносы, которые были внесены до потери статуса предпринимателя.

• Налоги по УСН. При упрощенной системе налогообложенияподать декларацию и закрыть долги по налогам можно до 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Например, предпринимателем вы перестали быть 2 апреля 2024 года, а значит, оплата производится до 25 мая.
• При патентной системе. Налоговая пересчитает патент с учетом фактического срока использования до дня закрытия. Поэтому в большинстве случаев после пересчета образуется переплата. Чтобы ее вернуть заполните заявление на возврат и принесите в ФНС. Если у вас образовались долги, то совершить платеж можно в течение 20 дней после закрытия ИП.

Может ли ФНС через суд взыскать налоги по закрытому ИП

Если ИП закрыто, а налоги не были оплачены, то налоговая имеет право обратиться в суд для взыскания. ФНС может это сделать в течение 6 месяцев после истечения права на бесспорное взыскание (на него отводится 2 месяца). Причем срок на подачу заявления в суд налоговая может восстановить, если причины пропуска уважительные.

На практике налоговая редко пропускает срок взыскания, поэтому долги по налогам лучше погашать. В противном случае придется платить пени, штрафы и возмещать судебные издержки.

Когда дело доходит до суда, а тот выдает исполнительный лист для приставов, негативных последствий для должника уже не избежать. Сотрудники ФССП, например, вправе:

• заблокировать банковские карты и счета
• списать с них деньги
• удержать до 50% дохода
• арестовать и изъять имущество, а при необходимости — реализовать его
• ограничить выезд за границу
• временно запретить управление автомобилем

Как поступить, если долги по налогам оплачены, но пришло требование от ФНС

Прежде всего разберитесь, что за долги требует погасить ФНС. Чаще всего это:

• недоимка, которую выявили в ходе камеральной проверки
• пени за просроченные взносы

Налоговая не часто ошибается в расчетах, поэтому перепроверьте, точно ли вы в срок платили по всем налогам, пока были предпринимателем.

Если требование ФНС законно — погасите долги самостоятельно, не дожидаясь обращения в суд. Но если вы уверены, что сотрудники налоговой ошиблись, то добивайтесь отмены решения о взыскании:

1. Напишите заявление и соберите подтверждающие документы. Форма заявления может быть свободной, но проще использовать бланк, который рекомендует сама ФНС. Приложите чеки об оплате налогов и справки об отсутствии задолженности.
2. Обратитесь в ФНС. Сделать это можно онлайн в личном кабинете и на личном приеме в налоговой. Не забудьте взять заявление, документы и паспорт. Вариант, который займет чуть больше времени, — отправить документы «Почтой России».
3. Дождитесь ответа. У сотрудников налоговой будет 30 дней на ответ. Он придет в электронном или письменном виде в зависимости от формы подачи заявления.
4. Обжалуйте решение налоговой, если не согласны с ним. Если ответ вас не устроит, можно повторить процедуру и подать заявление в вышестоящий орган (управление ФНС по региону) либо в суд.

Что делать бывшему ИП с налоговой задолженностью

На самом деле вариантов мало: долги по налогам нужно или погашать, или списывать. Если задолженность по закрытому ИП большая, попробуйте оформить рассрочку или отсрочку платежа. ФНС предоставляет такую услугу, хотя и в редких случаях (ст. 64 закона НК РФ), если:

• имущество бывшего ИП повреждено из-за стихийного бедствия
• требования оплаты приходят по налогам, которые возникли из-за перемещения товаров в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
• бывший ИП занимается сезонной работой

Кроме того, есть аспекты, которые делают отсрочку и рассрочку в ФНС невыгодной:

• обе услуги — платные
• они требуют залога, банковской гарантии или поручительства

В любом случае речь идет о полумерах, а полностью проблемы должника решает только оформление банкротства. Эта процедура позволяет легально списать все долги по налогам, кредитам, микрозаймам, штрафам, коммунальным платежам, а также обязательства перед контрагентами. После банкротства налоговая служба, другие кредиторы, коллекторы и приставы снимут все претензии.

Чтобы банкротство в судебном порядке прошло быстро и эффективно, заручитесь поддержкой опытных юристов. На бесплатной консультации в компании «Финансово-правовой альянс» вам объяснят все нюансы. В дальнейшем специалисты возьмут на себя полное сопровождение вашей процедуры банкротства вплоть до списания всех долгов.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Что будет, если не платить налоги по закрытому ИП?

   ФНС пришлет требование об уплате, обычно на это дается 8 рабочих дней. Если не внести платеж в указанный срок, налоговая обратится в суд для взыскания, так как долги по налогам нужно платить даже по закрытому ИП. При просрочке оплаты начисляют пени и штрафы.

2. Как узнать, остались ли долги после закрытия ИП?

   Самый простой способ — воспользоваться сервисом от ФНС. В личном кабинете физического лица вы можете проверить задолженности по закрытому ИП, посмотреть детализацию, запросить нужные выписки и справки.

   Если это удобно, лично обратитесь в отделение ФНС и запросите информацию о задолженности. Вам выдадут справку о наличии или отсутствии долга.

3. Как оспорить задолженность по налогам?

   Если вы не согласны с требованием ФНС об уплате налогов или с их размером, то вправе обжаловать это решение в территориальном органе налоговой, а затем в управлении ФНС по региону. Если оба способа не принесут успеха, можно обратиться в суд.