Организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и еще некоторые категории физических лиц обязаны уплачивать страховые взносы. Они могут быть пенсионными, медицинскими и социальными. Если не отчислять взносы или вносить их в меньшем размере, последуют пени и штрафы, а в отдельных случаях — уголовное наказание. Рассмотрим подробнее, какую ответственность несут нарушители в 2025 году и что делать, если на уплату страховых взносов нет денег.
Содержание статьи
Всё содержаниеЧто будет за неисполнение обязанностей по уплате страховых взносов
Ответственность за неуплату, неполное или несвоевременное внесение страховых взносов наступает с первого дня просрочки. В законодательстве прописаны следующие санкции:
- Пени. Они начисляются вне зависимости от причин, а на размер влияют ставка рефинансирования, сумма и срок задолженности.
- Штраф. Он накладывается дополнительно, если ИП или организация занизили денежную базу или допустили ошибки в расчетах. Размер зависит от того, умышленно это сделано или случайно.
- Уголовная ответственность. При крупном и особо крупном размере неуплаты страховых взносов УК РФ предусматривает наказание в зависимости от статуса нарушителя, суммы недоимки и обстоятельств преступления.
Пени за несвоевременную уплату страховых взносов
Пени начисляются за каждый день просрочки до полного погашения задолженности (ст. 75 НК РФ). В 2025 году действуют такие правила расчета:
Для ИП:
Сумма недоимки × ключевая ставка ЦБ РФ × 1/300 × количество дней просрочки
Для организаций:
Сумма недоимки × ключевая ставка ЦБ РФ × 1/делитель × количество дней просрочки,
где:
- в первые 30 дней просрочки делитель — 300
- в последующем — 150
Пример: В отношении организации начислялись пени с 19 декабря 2024 года. Дата погашения недоимки — 11 марта 2025 года. Сумма долга — 10 000 рублей.
За период с 19 декабря по 17 января пени составили 160 рублей (10 000 × 16% × 1/300 × 30).
За период с 18 января по 11 марта они равнялись 576 рублей (10 000 × 16% × 1/150 × 54).
Итоговая сумма пеней — 736 рублей.
Штраф за неуплату страховых взносов
В некоторых случаях несоблюдение порядка уплаты страховых взносов дополнительно влечет наложение штрафа.
Если неоплата или частичная оплата произошла в результате неверного исчисления или занижения налоговой базы, штраф составит 20% от невнесенной суммы. В случае, когда доказан умысел, — 40% (ст. 122 НК РФ).
Аналогичные штрафы установлены в связи с неправомерными действиями, которые касаются взносов на травматизм — обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).
За грубое нарушение требований к бухучету по ст. 15.11 КоАП РФ должностные лица получат штраф от 5 до 10 тысяч рублей, при повторном — от 10 до 20 тысяч или отстранение на 1-2 года. Например, ответственность по этой статье наступает, если искажение данных привело к занижению суммы страховых взносов на 10% и более.
Ответственность за неуплату страховых взносов при подаче уточненных расчетов
Обнаружив ошибки или неточности в расчетах страховых взносов, ИП и организации имеют право предоставить уточненные расчеты. Будут ли санкции — зависит от сроков:
- До истечения срока подачи — считается, что расчеты направлены в день подачи «уточненки».
- После истечения срока подачи, но в период, установленный для уплаты взносов. Если сведения переданы до момента, когда плательщик узнал, что налоговая обнаружила нарушение или назначила выездную проверку, — ответственность не наступает.
- После истечения срока уплаты. Плательщик освобождается от ответственности, если уточнил расчет раньше, чем узнал, что ФНС обнаружила недоимку, а на едином налоговом счете (ЕНС) достаточно средств для погашения задолженности (п. 4 ст. 81 НК РФ). Также наказания не будет, если допущенные неточности не привели к снижению суммы страховых взносов.
Если в уточненных расчетах тоже выявлены ошибки, которые привели к исчислению взносов в меньшем размере, то ответственность наступает по ст. 122 НК РФ.
Уголовное наказание
Индивидуального предпринимателя, руководителя организации или главного бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату страховых взносов в крупном или особо крупном размере.
Так, ст. 199.3 и ст. 199.4 УК РФ оговаривают наказание за уклонение от взносов на травматизм. Для ИП крупным размером считается 2,25 млн рублей за три финансовых года, особо крупным — 11,25 млн. Для организаций — 7,5 млн и 37,5 млн соответственно. Санкции по этим статьям: штраф, обязательные или принудительные работы, лишение свободы.
В случаях неуплаты остальных страховых взносов или предоставления заведомо ложных сведений, исказивших налоговую базу, применяются ст. 198 и ст. 199 УК РФ. К крупному размеру относят суммы 2,7 млн рублей (для ИП) и 18,75 млн (для юрлиц), к особо крупному — 13,5 млн и 56,25 млн в пределах трех финансовых лет.
Что делать, если нечем оплатить задолженность перед ФНС
Плательщик страховых взносов вправе обратиться:
- за рассрочкой — поэтапным погашением в течение срока, не превышающим 3 года
- или отсрочкой — переносом даты оплаты на срок до 1 года
Основания для предоставления льготного режима закреплены в ч. 2 ст. 64 НК РФ. Необходимо доказать, что на финансовое положение влияют, например:
- последствия природной или техногенной катастрофы
- сезонная занятость
- угроза финансовой несостоятельности в случае выплаты страховых взносов
Кроме подтверждающих документов, необходимо предоставить банковскую гарантию, залог или поручительство. Заявление можно составить в свободной форме, но удобнее — скачать и использовать бланк.


С 30 июня 2024 года действуют новые правила. Если сумма обязательств меньше 50 млн рублей, необходимо обращаться в УФНС по месту жительства, если больше — в межрегиональную инспекцию по управлению долгом. Решение будет принято в течение 10 рабочих дней.
Если не можете получить отсрочку или рассрочку и понимаете, что материальное положение не улучшится, задумайтесь о банкротстве. Оно позволит списать долги не только по страховым взносам и налогам, но также кредитам, микрозаймам, штрафам, коммунальным услугам. На все вопросы, связанные с банкротством, юристы компании «Финансово-правовой альянс» ответят в ходе бесплатных консультаций. Они возьмут на себя полное сопровождение вашей процедуры в арбитражном суде — вплоть до полного списания долгов.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
-
Нужно ли платить страховые взносы, если не было дохода?
-
Каковы правовые последствия неуплаты страховых взносов?
-
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов?