Декларация о доходах для самозанятых: нужно ли подавать 3-НДФЛ в налоговую

Если вы недавно оформили самозанятость или планируете это сделать в ближайшее время, то, вероятно, уже знаете: на этом режиме не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Но как тогда отчитываться перед налоговой? И что делать, если заработка в отчетном периоде не было — нужно ли подавать нулевую декларацию? Разберемся во всем по порядку.

Нужно ли самозанятому подавать декларацию о доходах в налоговую

Все, что связано с самозанятостью (официальное название режима — налог на профессиональный доход, НПД), регулирует Федеральный закон № 422-ФЗ. В нем четко сказано, что самозанятым не нужно подавать налоговую декларацию. Вся отчетность заменена электронными чеками: данные автоматически уходят в Федеральную налоговую службу (ФНС), где налог считают и выставляют к уплате. Никаких деклараций заполнять и подавать не нужно, даже если вы заработали максимум для самозанятых — а это 2,4 млн рублей за год.

ст. 13 закона № 422-ФЗ

В каких случаях самозанятый должен подать 3-НДФЛ

Есть важный нюанс: режим НПД освобождает от декларации только по тем доходам, которые получены именно от работы в качестве самозанятого. Если у вас появился другой доход, не имеющий отношения к профессиональной деятельности, — за него придется отчитаться в стандартном порядке.

Декларация 3-НДФЛ понадобится, если вы как обычное физлицо (не как самозанятый):

Разберем на примере: самозанятый дизайнер весь год работал, пробивал чеки и платил налог 4–6%. А в декабре продал машину, которой владел два года. За доход от продажи ему придется отчитаться по форме 3-НДФЛ и заплатить налог 13%. А вот заработок от дизайна включать в декларацию не нужно.

Подают ли самозанятые декларацию, если не было дохода

Предприниматели на ОСНО и УСН обязаны подавать декларацию, даже если за отчетный период не получили дохода. Такая декларация называется нулевой, потому что все числовые показатели в ней — доходы, налоговая база, сумма к уплате — равны нулю. Самозанятым этого делать не нужно.

Если у вас вообще не было дохода в текущем месяце или даже несколько месяцев подряд, вы ничего не должны ФНС. Налоговая база автоматически считается равной нулю, потому что в приложении нет зарегистрированных чеков.

Уведомлять ФНС о том, что вы взяли паузу или решили уйти в незапланированный творческий отпуск, тоже не нужно. Достаточно не формировать чеки. Статус самозанятого при этом остается активным.

Надо ли сдавать декларацию самозанятому ИП

Если вы — индивидуальный предприниматель и перешли на НПД, ситуация чуть сложнее.

Пока вы работаете как самозанятый, сдавать декларации по УСН, ЕСХН или ОСНО не нужно — вы больше не применяете эти режимы в отношении доходов от самозанятости.

Но есть два важных момента.

Первый. Придется отчитаться по старому режиму — за период до перехода на НПД. Например, если вы перешли на самозанятость в сентябре 2026 года, а до этого применяли упрощенку, нужно сдать декларацию по УСН за период с января по сентябрь и заплатить налог.

Второй. Уведомление о снятии с учета по прежнему режиму нужно подать в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого. Иначе налоговая аннулирует вашу самозанятость и автоматически вернет на прежний режим налогообложения.

Как самозанятые отчитываются перед налоговой

Самозанятые освобождены от сдачи деклараций, но это не значит, что налоговая не знает об их доходах. Весь учет ведется онлайн через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС, здесь же можно узнать о задолженности по НПД.

Получая оплату от клиента, самозанятый формирует электронный чек в приложении. Чек автоматически уходит в налоговую. ФНС сама считает налог по итогам месяца на основании всех ваших чеков — и отправляет уведомление с суммой к уплате.

Как фиксируется доход

Доход в приложении фиксируется просто и прозрачно:

Если вы получили доход, но чек не сформировали, для налоговой этих денег не существует. Но скрывать поступления рискованно — ФНС видит движение по счетам и может заметить несоответствие. За несвоевременную выдачу чека грозит штраф — 20% от суммы дохода, а при повторном нарушении — 100%.

ст. 129.13 НК РФ

Как ФНС проверяет доход самозанятого

Чеки обрабатывает автоматизированная система мониторинга. Она анализирует несколько параметров:

Если система видит, что на карту регулярно поступают суммы от разных людей, а чеков нет — это сигнал для проверки.

Также ФНС обращает внимание на случаи, когда самозанятый работает на одного заказчика как полноценный сотрудник (постоянный график, фиксированная зарплата) — это повод для переквалификации отношений в трудовые со всеми вытекающими последствиями.

Риск проверки возрастает, если доходы и траты по карте явно превышают суммы, отраженные в приложении «Мой налог». Поэтому проще и безопаснее — формировать чеки на все поступления.

С какой суммы дохода платится НПД

Минимального порога нет — налог начисляется уже с первого рубля, который вы получили и зарегистрировали в приложении «Мой налог». Но если в текущем месяце сумма налога меньше 100 рублей, ее не выставят к уплате, а перекинут на следующий месяц.

Для самозанятых есть ограничение — годовой лимит дохода. В 2026 году он составляет 2,4 млн рублей. Эта сумма считается с 1 января по 31 декабря.

Что будет при превышении годового лимита

Если вы заработали за год больше 2,4 млн рублей, право на НПД теряется автоматически — с даты той самой операции, которая привела к превышению.

Разберем, к каким последствиям это приводит.

Выше налог. Все доходы сверх лимита облагаются уже не льготным НПД (4–6%), а стандартным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13–15%. Для ИП возможен переход на УСН или патент.

Снятие с учета. Дальше работать как самозанятый нельзя. Нужно либо сняться с учета, либо налоговая снимет вас сама и отправит уведомление. При этом доходы, полученные в рамках НПД до превышения лимита, пересчитывать не требуется — они остаются под льготным налогом.

Вернуться на НПД можно будет только с 1 января следующего года.

Как рассчитывается налог для самозанятых

Ставки налога для самозанятых:

• 4%, если деньги поступили от физического лица.
• 6%, когда платит организация или индивидуальный предприниматель.

Самостоятельно ничего считать не нужно — приложение сделает это автоматически.

Статус плательщика — физлицо, организация или ИП — самозанятый указывает в чеке. По этим данным система определяет, кто ваш клиент, и считает налог по соответствующей ставке.

При смешанных поступлениях налог считается пропорционально. Например, если за месяц вы получили 10 000 рублей от физлица и 20 000 от компании, расчет будет таким:

10 000 ₽ × 4% = 400 рублей

20 000 ₽ × 6% = 1200 рублей

Итого налог за месяц: 1200 + 400 = 1600 рублей.

Но есть еще налоговый бонус. Это льгота для тех, кто впервые оформил режим НПД. При регистрации каждый самозанятый получает 10 000 рублей, но не в виде денег на карту, а в формате скидки, которая уменьшает налог. Пока бонус не потрачен, ставка налога фактически снижается. С поступлений от физлиц вместо 4% вы платите 3%, с доходов от организаций и ИП вместо 6% — 4%. Бонус тратится автоматически при каждой уплате налога. Когда он израсходуется весь, ставка станет стандартной. Остаток бонуса всегда можно посмотреть в приложении.

ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ

Уведомление с начисленной суммой налога за предыдущий месяц приходит в приложение до 12 числа следующего месяца. Заплатить нужно до 28 числа этого же месяца.

Можно ли получить налоговый вычет, если я самозанятый

Стандартные (на детей), социальные (при расходах на лечение, обучение) и имущественные (при покупке жилья) налоговые вычеты самозанятым не положены. Они применяются только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13–15%. Доходы самозанятого облагаются НПД (4–6%), поэтому вычет к ним применить нельзя.

Но самозанятый все же может получить вычет, если у него есть другие доходы — с которых он платит не НПД, а НДФЛ. Например, если:

В таких случаях вы имеете право заявить вычет по доходам, облагаемым НДФЛ. Сумма возврата ограничена фактически уплаченным подоходным налогом за тот год, когда возникло право на вычет.

Налоговый бонус 10 000 рублей, который дают при регистрации самозанятого, — это не вычет в классическом смысле. Вы не получаете эти деньги на руки и не возвращаете ранее уплаченный НДФЛ. Бонус просто автоматически уменьшает текущие ставки налога, пока не израсходуется.

Что будет, если не платить налог или скрывать доход при самозанятости

Самозанятость — самый простой режим с точки зрения отчетов, но налоги все равно нужно платить вовремя. Вот какие последствия грозят тем, кто решил «сэкономить» или просто забыл про очередной платеж.

При просрочке платежа. Если не заплатить налог до 28 числа, на сумму долга начислят пени. Они составляют 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Если скрыть доход. Представим ситуацию: вы получили деньги, а чек не сформировали или выписали его задним числом с опозданием — это нарушение:

• На первый раз налоговая начислит штраф 20% от суммы сокрытого дохода.
• За повторное нарушение в течение 6 месяцев полагается штраф в размере всей суммы.

Причем штраф не отменяет обязанность по уплате самого налога.

Если проигнорировать требование об уплате. Если в течение полугода не отреагировать на уведомление, налоговая может взыскать деньги принудительно.

С 1 ноября 2025 года ФНС имеет право делать это без обращения в суд: потребовать у банка списать с вашего счета сумму неуплаченного налога со штрафами и пенями.

В крайнем случае дело передадут судебным приставам — они могут арестовать имущество, запретить выезд за границу и удерживать до 50% будущих доходов.