Налог самозанятого: что будет, если не оплатить НПД вовремя

Налог на профессиональный доход (НПД) появился в России в 2019 году. НПД — это особый льготный режим налогообложения для самозанятых, то есть физических лиц, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Государство попыталось легализовать деятельность граждан, которые до этого находились в «серой зоне» и не платили налоги.

У Федеральной налоговой службы (ФНС) нет эффективных методов для проверки самозанятых, но это не означает, что можно попытаться утаить от налоговой инспекции часть дохода. Расскажем, что будет, если самозанятый не оплатил налог, и объясняем, какие положены пени и штрафы за просрочку.

Какие налоги платит самозанятый

Самозанятые платят только НПД. Его размер составляет 4%, если клиенты — физические лица, 6% —  если ИП или юридические лица. Других обязательных платежей для самозанятых нет. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) входят в налог, а от взносов в Социальный фонд России (СФР) самозанятые освобождены. Страховой стаж у них не накапливается, поэтому нельзя получить ряд пособий (например, по беременности и родам). 

Когда НПД можно не платить

Налог не нужно вносить, если за прошедший месяц он составил менее 100 рублей. Накопившийся НПД переносится на месяц вперед и складывается со следующим платежом, пока общий размер налога не превысит указанную сумму. Если доходов нет, налог платить не нужно.

Можно ли вести деятельность без регистрации

Нельзя заниматься предпринимательской деятельностью, не имея статуса самозанятого, ИП или юрлица. В случае выявления нарушений ФНС может назначить:

• Штраф от 500 до 2 000 рублей, если суммарный доход меньше 2,25 млн рублей.
• Штраф от 2 000 до 2 500 рублей при том же доходе от лицензируемой деятельности, которая осуществляется без разрешения.
• Доначисление неучтенных налогов (НДФЛ, НДС), если гражданин платит налоги не по своей ставке (ФНС сделает перерасчет).
• Штраф за непостановку на учет в размере 10% дохода (но не меньше 40 000 рублей) за последние три года деятельности.
• Штраф за умышленное сокрытие дохода (40% от размера налога, которым облагается этот доход).

Если доход превысит 2,25 млн рублей, нарушителю грозит уголовная ответственность в виде штрафа, исправительных работ или лишения свободы.

Что будет, если самозанятый вовремя не оплатит налог

Самозанятые должны уплачивать налог до 28 числа следующего месяца. Его размер ФНС рассчитывает на основе данных о доходах, которые самозанятые указывают в приложении «Мой налог», формируя чеки.

Платежную квитанцию ФНС направляет самозанятому 12-го числа каждого месяца. Если он не оплатил НПД до 28-го числа, но все доходы исправно отмечал в приложении «Мой налог», ему начислят только пени. Размер пеней составит 1/300-ю ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Вот пример: за оказание услуг физлицам самозанятый заработал 100 000 рублей. ФНС насчитала ему налог в размере 100 000 x 0,04 = 4 000 рублей. Гражданин оплатил его с просрочкой в 10 дней. Ключевая ставка ЦБ в этот период равнялась 18% (0,18). Значит, сверх налога придется уплатить пеню в размере 4 000 x 0,18/300 x 10 = 24 рубля.

Если оплатить НПД вовремя не получилось из-за технических проблем, ФНС отменит начисленную неустойку, когда деньги поступят на ее счет. Напоминания о платежах в ФНС заранее появляются в приложении «Мой налог». Через 10 дней просрочки налоговая служба отправит уведомление с требованием погасить долг. Чтобы избежать проблем, привяжите к приложению банковскую карту и подключите автоплатеж — тогда требуемая к уплате сумма будет автоматически списываться каждый месяц. 

Какая еще ответственность может ждать самозанятого за неуплату налогов

Просрочка платежа — не единственное нарушение, за которое могут наказать самозанятого. Санкции предусмотрены и за другие проступки, в том числе за сокрытие доходов. Самозанятым обычно назначают административные штрафы, хотя за особо серьезные правонарушения предусмотрена уголовная ответственность. 

Штраф

Чаще всего штраф выписывают за сокрытие доходов. Например, гражданин получил 1 000 рублей наличными за оказанную физлицу услугу, не отметил эту сумму в приложении «Мой налог», но ФНС узнала об этом.

Штраф за неумышленное нарушение составит 20% от суммы начисленного налога, то есть 1 000 x 0,04 x 0,2 = 8 рублей. Если самозанятый скрыл доход намеренно, штраф вырастет до 40%. За повторное нарушение, совершенное в течение полугода после первого, грозит штраф в размере 100% от суммы налога.

К попыткам сокрытия дохода причисляют ошибки при работе с чеками (например, неправильное и несвоевременное их оформление или невыдача чека клиенту). Нарушением будет считаться, если по ошибке указать в чеке сумму меньше той, которую заплатил заказчик. Размер штрафа будет рассчитан так же, как в примере выше.

Еще один вид нарушения — это осуществление самозанятым лицензируемой деятельности без разрешения. Штраф в этом случае составит 2–2,5 тысячи рублей.

Могут ли посадить в тюрьму

Теоретически самозанятого могут лишить свободы за неуплату налогов, но фактически это маловероятно. Статья 198 УК РФ гласит, что уголовная ответственность грозит лицам, которые уклонялись от уплаты налогов в течение трех финансовых лет на сумму более 2,7 млн рублей. 

Накопить такую сумму за неуплату НПД невозможно даже теоретически. Для этого годовой доход гражданина должен быть выше 20 млн рублей, а предел для самозанятых, при котором они имеют право платить налог в рамках специального режима, равен 2,4 млн рублей. 

Можно попробовать сложить НПД с другими налогами (имущественным, транспортным, земельным). Например, за особняк стоимостью 300 млн рублей налог составит около 6 млн рублей в год. Однако вряд ли владелец такой недвижимости встанет на учет как самозанятый.

Можно ли сняться с учета в качестве самозанятого при долгах по налогам    

Да, это можно сделать в приложении «Мой налог» — достаточно перейти в свой профиль в разделе «Прочее», выбрать «Сняться с учета НПД» и указать причину. Проблемы могут возникнуть, если гражданин вновь попытается встать на учет. В статье 5 закона № 422-ФЗ указано, что для регистрации нужно не иметь задолженности по налогам, сборам, штрафам, пеням и процентам. Чтобы повторно встать на учет в качестве самозанятого, сначала придется погасить долги перед ФНС.

Как ФНС взыскивает долги по налогам

ФНС не забывает о долгах по налогам и не аннулирует их, поэтому лучше своевременно оплатить имеющуюся задолженность. В противном случае ведомство взыщет деньги принудительно. Получив судебный приказ, ФНС направит его в банк и судебным приставам. Имущество и счета должника арестуют. Исполнительное производство не завершится, пока долг не будет взыскан в полном объеме.

Если нет денег на погашение задолженности

Тогда надежный выход — оформление банкротства. Это процедура, которая позволяет физическим лицам списать все долги. Речь идет о кредитах и микрозаймах, налогах, страховых взносах, штрафах. Чтобы начать банкротство, достаточно одного основания — неплатежеспособности. Согласия кредиторов, включая налоговую, не требуется.

Сделайте первый шаг к списанию долгов — проконсультируйтесь бесплатно у юристов компании «Финансово-правовой альянс». Наши специалисты расскажут, как проходит банкротство, помогут с подготовкой документов и обеспечат полное сопровождение вашей процедуры с гарантией результата.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Как долго можно не платить налог самозанятым?

   Не платить налог можно, если его размер по итогам рабочего месяца составил менее 100 рублей. В этом случае платеж переносится на следующий месяц и складывается с налогом за новый период. Как только сумма налога превысит 100 рублей, его оплата обязательна.

2. Сколько платит самозанятый, если нет дохода?

   Если самозанятый не получает дохода от своей деятельности, ему не нужно платить налог. НПД начисляется, когда он получает деньги от клиентов и формирует чеки в приложении «Мой налог». Если самозанятый попытается скрыть часть дохода, ему грозит штраф.

3. Как налоговая отслеживает доходы самозанятых?

   Из-за введенных ограничений на проверки самозанятых ФНС может отслеживать их прибыль только на основе полученных в приложении «Мой налог» данных. Технической возможности установить, скрывает ли самозанятый доход, у инспекции нет, однако о нарушении может сообщить клиент, которому самозанятый не выдал чек.