Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

Налоговые вычеты позволяют часть денег за покупку квартиры, лечение и даже обучение. Но это происходит не автоматически — нужно правильно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ.

Расскажем, где взять образец заявления, что в нем писать и как отправить его в ФНС.

Что такое декларация 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это налоговая декларация о доходах физического лица. Иногда ее путают с 2-НДФЛ (сейчас она называется справкой о доходах и суммах налога) но между этими документами есть серьезные различия:

• В справке 2-НДФЛ учитываются только доходы, полученные от конкретного работодателя, а в 3-НДФЛ — вообще все поступления за финансовый год.
• 2-НДФЛ заполняет и выдает сотруднику работодатель. 3-НДФЛ нужно заполнять самостоятельно.
• Справка 2-НДФЛ чаще всего требуется для оформления кредита. 3-НДФЛ подают для получения налогового вычета.

Кому нужно подавать

3-НДФЛ обязаны подавать:

• Продавцы имущества, по которому не вышел минимальный срок владения.
• Физические лица, получившие доход от продажи ценных бумаг, выигрыша в лотерею или сдачи недвижимости в аренду.
• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО).
• Физические лица, получающие доход из-за пределов России.

В добровольном порядке 3-НДФЛ могут подать все желающие получить налоговый вычет на покупку недвижимости, инвестиции, обучение, лечение или благотворительность.

Сразу определимся с терминами: размер вычета — это не та сумма, которую вернет вам ФНС. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, поэтому фактически возвращается только 13% от него.

Бланки декларации 3-НДФЛ: как выбрать нужный

Для каждого отчетного года нужно использовать соответствующий бланк, утвержденный ФНС. Актуальную форму для 3-НДФЛ (действует с 1 января 2025 года) можно найти в личном кабинете налогоплательщика или на официальном сайте ФНС. Там же можно скачать бланки за предыдущие годы, вплоть до 2009 — в разделе «Формы за предыдущие периоды». 

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно: пошаговая инструкция

3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1 и 2, приложений. Титульный лист и основные разделы заполняются всегда. Приложения — только если они подходят под конкретную ситуацию. То есть лица, желающие получить налоговый вычет, продавшие недвижимость или получающие доходы из-за рубежа заполняют разные части декларации.

Удобнее всего заполнять 3-НДФЛ в обратном порядке: приложения → раздел 2 → раздел 1 → титульный лист. Вот еще несколько базовых советов по самостоятельной подготовке декларации:

Шаг 1. Заполнение титульного листа

На титульном листе декларации нужно заполнить следующие поля:

Образец заполнения титульного листа

Шаг 2. Первый раздел

В разделе 1 заполняются следующие поля:

Образец заполнения первого раздела

Шаг 3. Второй раздел

В разделе 2 нужно заполнить поля:

В остальных полях проставляются нули.

Образец заполнения второго раздела

Примеры заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета (покупка квартиры)

При покупке недвижимости покупатель не платит налог, зато может получить налоговый вычет за нее. Максимальная сумма — 2 млн рублей за саму покупку и 3 млн рублей за проценты, если квартира была приобретена в ипотеку. Если недвижимость обошлась дешевле 2 млн, то и вычет будет меньше.

Налоговый вычет за квартиру не может превышать сумму доходов за год. Если покупатель заработал за 12 месяцев меньше 2 млн рублей, неиспользованная часть вычета переносится на следующий год.

Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры, в декларации 3-НДФЛ нужно заполнить приложение 7, а конкретно — следующие поля:

Остальные поля заполняются нулями.

Для получения имущественного вычета к декларации нужно приложить свидетельство о праве собственности на квартиру или выписку из ЕГРН, договор купли-продажи и документы, подтверждающие оплату.

Образец заполнения приложения 7

Как получить вычет на проценты по ипотеке

Дополнительно к имущественному вычету можно получить вычет на проценты по ипотеке. Его максимальный размер — 3 млн рублей. Получается, что в общей сложности из бюджета можно вернуть до 650 000 рублей: 260 000 за покупку и 390 000 за проценты.

Чтобы получить вычет за ипотеку, в приложении 7 нужно заполнить строку Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов, указав в ней размер выплаченных банку процентов. Они тоже могут переходить на следующий год, но только по одному объекту. Если вы не выбрали весь лимит по первой ипотечной квартире, при покупке второй вычет на проценты уже не дадут.

Для получения вычета к декларации нужно приложить кредитный договор и справку из банка о размере выплаченных процентов. Если вы рефинансировали ипотеку, для возврата налога можно указать проценты, уплаченные обоим банкам. Но во втором договоре должно быть ясно указано, что это именно рефинансирование задолженности.

Образец декларации для социальных налоговых вычетов (лечение и обучение)

Социальные налоговые вычеты — общее название для вычетов на лечение, обучение, благотворительность, фитнес, страхование жизни. Их могут получать в том числе пенсионеры — при наличии дохода, облагаемого НДФЛ.

По всем социальным вычетам действует общий лимит. С 2024 года он увеличился до 150 000 рублей, для деклараций за 2023 год и ранее действует старый — 120 000 рублей. Но есть несколько исключений, не входящих в общий лимит:

• За обучение каждого ребенка к лимиту прибавляется до 110 000 рублей.

• Максимальный размер вычета за благотворительность — 25% от годового дохода.

• Вычет за дорогостоящее лечение включает полные расходы на него.

Для получения социального вычета в декларации 3-НДФЛ нужно заполнить приложение 5: найти подходящую категорию расходов и вписать потраченную сумму.

В строке Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается сумма расходов в рамках лимита и сверх него. Например, если вы потратили 200 000 рублей на дорогостоящее лечение и еще 150 000 — на обычное, общая сумма будет 350 000 рублей.

Чтобы получить социальный вычет, вместе с декларацией нужно подать документы, подтверждающие расходы. Это может быть справка из медучреждения, договор на платное обучение с вузом или чек о переводе денег на благотворительность.

Образец заявления на вычет за лечение

Декларирование доходов при продаже имущества

Доходы от продажи имущества обязательно нужно декларировать, если продавец владеет им меньше минимального срока. Для недвижимости он составляет пять лет. Но если квартира получена по наследству, договору дарения, ренты или в результате приватизации, минимальный срок владения сокращается до трех лет. После его истечения платить налог на продажу не нужно.

Для машин и другого движимого имущества минимальный срок владения тоже составляет три года. При продаже автомобиля до его истечения можно получить стандартный налоговый вычет в размере 250 000 рублей. Альтернативный вариант — вычесть из стоимости продажи стоимость покупки и заплатить НДФЛ с этой разницы.

Для этого к декларации нужно приложить:

• Договор, в котором указана цена машины на момент покупки.
• Договор купли-продажи автомобиля новому собственнику.
• Чеки или другие документы, подтверждающие оплату.
• Паспорт транспортного средства.

Даже если вы выбрали второй вариант вычета и продали машину дешевле, чем покупали, декларацию все равно нужно подать, указав в ней нулевой доход. 3-НДФЛ не подается только при продаже автомобиля дешевле 250 000 рублей.

Пример заполнения декларации при продаже авто

НДФЛ с продажи автомобиля — это доплата в бюджет, а не налоговый вычет. Поэтому декларация заполняется иначе, чем в предыдущих случаях.

В разделе 1 нужно заполнить поля:

• Код бюджетной классификации. Для доплаты налога это 182 1 01 02030 01 1000 110.
• Код по ОКТМО.
• Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет. Здесь будет сумма, которую вы рассчитаете в разделе 2.
• Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Здесь ставим 0.

В разделе 2 заполняются следующие строки:

• Сумма доходов — полная стоимость машины при продаже. Это число дублируется в поле Сумма доходов, подлежащих налогообложению.
• Сумма налоговых вычетов. Если выбрали стандартный вычет, впишите сюда 250 000. Если решили использовать вычет на расходы — подтвержденную стоимость авто при покупке.
• Налоговая база для исчисления налога и Сумма иных налоговых баз — доходы от продажи минус вычет. Если вычет превышает доходы, ставим 0.
• Сумма налога, исчисленная к уплате и Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет — 13% от налоговой базы.

В остальных полях проставляются нули.

В приложении 6 обратите внимание на поле Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества. При использовании стандартного вычета пишите здесь 250 000, при использовании вычета на расходы — цену машины при покупке.

Заполнять остальные сроки не нужно.

Как подать налоговую декларацию в ФНС

Есть несколько вариантов.

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru. Необходимо выбрать «Доходы», «Декларации», затем «Подать декларацию». Саму декларацию можно сформировать онлайн (на основании информации, которая уже есть у налоговой) или загрузить заполненный файл. Чтобы отправить 3-НДФЛ, понадобится электронная подпись, но ее можно получить прямо в личном кабинете.

На Госуслугах. Подать можно только готовую декларацию — оставляем пошаговую инструкцию, как это сделать. Потребуется подтвержденная учетная запись и электронная подпись — квалифицированная или неквалифицированная.

Отнести в ИФНС лично или через представителя. Налоговая принимает декларации только в бумажном (распечатанном) виде. С собой нужно взять паспорт.

Через МФЦ. Предварительно позвоните и узнайте, принимает ли конкретно этот МФЦ налоговые декларации.

Отправить 3-НДФЛ по почте — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации считается день, когда письмо было отправлено.

Какая программа для заполнения 3-НДФЛ

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ офлайн, можно воспользоваться официальной программой «Декларация». Результатом будет файл в формате PDF или XML, который можно распечатать или отправить в налоговую в электронной форме. Скачать программу можно на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и получения вычетов

Обязательная подача декларации о доходах — до 30 апреля следующего года.

Добровольная подача для получения налоговых вычетов — в течение трех лет после окончания отчетного периода. Декларацию за 2025 год можно будет подать до 2028 года включительно, за 2026 год — до 2029 года включительно.

Если вы подаете 3-НДФЛ онлайн, это можно сделать в любой день, в том числе в выходной.

Длительность камеральной проверки — до трех месяцев с момента подачи. Если 3-НДФЛ подается в упрощенном порядке (через личный кабинет с предзаполненными данными), проверка сокращается до одного месяца.

Налоговый вычет поступает в течение одного месяца после завершения проверки.

Частые ошибки в декларации и их исправление

Как уточнить поданную декларацию 3-НДФЛ

Быстро уточнить декларацию 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика. Для этого откройте раздел «Доходы», затем «Декларации». В нижней части страницы найдите декларацию, которую нужно уточнить, внесите изменения и отправьте ее на рассмотрение. Штрафов за подачу новой уточненной декларации нет.