Считается ли кэшбэк доходом и нужно ли платить с него налог

Кэшбэк — это возврат покупателю части денег, потраченных на товар или услугу. В плюсе остаются и другие стороны: магазины наращивают оборот, а банки повышают лояльность клиентов. Поскольку кэшбэк начисляется уже после платежной операции, возникают вопросы: считается ли он доходом и нужно ли платить налог.

Кэшбэк — это доход или нет

Хотя кэшбэк по своей сути ближе к скидке (человек что-то оплачивает и получает назад часть своих же денег), российские законодатели после долгих споров признали его доходом.

Однако признаки материальной выгоды, которыми наделен кэшбэк, не должны перетекать в налоговые обязательства. Такой позиции придерживаются Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба.

Кэшбэк и налоги

Государство облагает налогом на доходы физического лица (НДФЛ) не любую экономическую выгоду. Согласно п. 68 ст. 217 НК РФ, кэшбэк освобождается от него при соблюдении таких условий:

Исключения

Налог с кэшбэка все же придется заплатить в таких ситуациях:

• Бонусы начислены на индивидуальных условиях. Например, в публичной оферте за все покупки предусмотрен кэшбэк 1%, а VIP-клиентам банк начисляет 3%. Тогда он автоматически рассчитает налог и удержит требуемую сумму — человеку это делать не нужно.
• Получатель кэшбэка находится в трудовых отношениях с банком, который реализует программу лояльности. В этом случае бонусы учитывают в качестве выплат от работодателя и облагают налогом.
• Клиент получает кэшбэк по бизнес-карте. Доходы предпринимателя от налогов не освобождаются.

Налоги с банковских вкладов

Прибыль от вкладов подлежит налогообложению, если превышает установленный законом лимит. Для его расчета необходимо умножить максимальную ключевую ставку Центробанка РФ за год (выбирается из показателей в начале каждого месяца) на 1 млн рублей.

Например, в 2024 году самое большое значение ключевой ставки равнялось 21%. Значит, лимит составляет 1 000 000 × 0,21 = 210 000 рублей.

Если прибыль от вклада выше этой планки, но меньше 5 млн рублей, то НДФЛ составит 13%. При доходах больше 5 млн придется заплатить повышенный налог — 15%.

Прибыль от вкладов в иностранной валюте тоже учитывается, ее конвертируют в рубли по курсу ЦБ РФ.

При подсчетах учитывается сумма дохода от всех вкладов налогоплательщика. Если у него четыре депозита в разных банках, а общая выручка составляет, допустим, 220 000 рублей, нужно отдать государству 13%.

Проценты, которые банк начисляет клиенту на остаток по карте, тоже облагаются налогом. Расчет ведется по тому же принципу, что и в случае со вкладами.

Если у вас нет отдельных вкладов, платить налог за процент на остаток вряд ли придется. Банки ограничивают максимальную сумму, с которой начисляются эти бонусы. Даже если хранить на счету миллионы, доход от процента не преодолеет порог для начала налогообложения.

Но если, кроме карты с процентом на остаток, у вас есть депозиты, то доходы от них будут учитываться вместе. С превышением лимита за банковские бонусы придется уплатить налог — 13 либо 15%.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

Нужно ли мне платить налог с кэшбэка?

Кэшбэк считается доходом, но по ст. 217 НК РФ его не облагают налогом, если человек извлек выгоду в рамках стандартных программ лояльности — на условиях публичной оферты.

НДФЛ придется уплатить, если кэшбэк начисляют на персональных условиях, получателем является сотрудник банка или предприниматель с бизнес-картой.

Нужно ли указывать кэшбэк в справке о доходах?

Если деньги начисляют за участие в программе лояльности, которая действует на условиях публичной оферты, кэшбэк вообще не облагается налогом. В остальных случаях сумму НДФЛ банк удержит автоматически, поэтому в декларации ничего указывать не нужно.