Штрафы для ИП

Чтобы контролировать бизнес, государство ввело систему штрафов и ограничений. Например, индивидуальным предпринимателям грозит ответственность за неуплату налогов и страховых взносов, неприменение или отсутствие контрольно-кассовой техники (ККТ).

Случается, что штраф для ИП и ООО становится полной неожиданностью. Даже если каждый документ тщательно проверялся, нарушения все равно могут найти. Для ООО ситуация проще, поскольку в штате компании обычно есть юристы и бухгалтеры, которые помогают обезопасить бизнес от проблем с законом. Для ИП система штрафов может обернуться настоящей «игрой в сапера». 

Рассказываем, что грозит ИП за нарушение закона, и объясняем, какие штрафы ему придется платить в случае нарушений.

Могут ли выписать штраф на ИП

Да, деятельность ИП контролируется надзорными органами, поэтому предпринимателей штрафуют за различные нарушения. Ответственность за нарушение правил осуществления предпринимательской деятельности предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях (КоАП РФ). В некоторых случаях предприниматель приравнивается к должностному лицу.

Виды штрафов для ИП:

1. По налогам и отчетности. Регулируются Налоговым кодексом (НК РФ). Разницы в размере штрафов между юрлицами и ИП обычно нет.
2. По Трудовому кодексу (ТК РФ). Это штрафы для индивидуальных предпринимателей, которые нанимают сотрудников.
3. За контрольно-кассовую технику (ККТ). Обслуживание кассовой техники, выдача чеков и составление отчетности по ККТ регулируется законом. За нарушение установленного порядка ИП предусмотрена ответственность.
4. Дополнительные штрафы. Существует множество иных штрафов, которые могут быть наложены на ИП. Например, за обман потребителей (ст. 14.7 КоАП РФ), работу без лицензии (ст. 14.1 КоАП РФ), отсутствие маркировки продукции (ст. 14.46 КоАП РФ).

ИП может избежать ответственности, если своевременно обнаружит и устранит допущенное нарушение. Например, если предприниматель выявит и погасит просрочку до того, как получит уведомление от ФНС.

В письме Минфина РФ от 31.01.2022 № 30-01-15/5998 указано, что, если ИП не использовал ККТ при получении предоплаты от физлица, он может сформировать чек коррекции и отправить его в налоговые органы. В таком случае штрафа удастся избежать.

За что могут оштрафовать ИП

Штрафы для ИП бывают разными. Часть из них можно отнести к редким и даже «экзотическим». Например, если не сообщить на предыдущее место работы о найме бывшего государственного или муниципального служащего (ст. 19.29 КоАП РФ).

Есть более распространенные правонарушения, совершить которые может каждый предприниматель. Подготовили «рейтинг» штрафов, с которыми чаще всего сталкиваются бизнесмены.

Штраф за неуплату налогов

Ст. 122 НК РФ устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату суммы налога (сбора, страховых взносов). Если деяние совершено неумышленно, размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога.

Если в действиях предпринимателя обнаружат умысел, ему грозит взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы. Признаком умышленной неуплаты налогов считается совершение противоправных действий, направленных на уменьшение платежа (например, подделка документов).

Если ИП забыл внести платеж или у него не было средств для оплаты, его действия сочтут неосторожными.

Штраф за несдачу отчетности

У ИП, не имеющего сотрудников, мало подлежащей сдаче отчетности. При упрощенной системе налогообложения (УСН) обязательно сдавать только одну налоговую декларацию за год.

При патентной системе налогообложения (ПСН) деклараций нет. За несдачу налоговой декларации штраф составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей.

Больше отчетности у ИП, имеющего работников по найму. Предприниматель обязан сообщить следующую информацию:

• о наличии в штате работников (согласно ч. 2 ст. 126 НК РФ, наказание за нарушение — штраф в размере 10 тыс. рублей)
• суммах налога на доходы работников (в соответствии с ч. 1.2 ст. 126 НК РФ предусмотрен штраф в размере 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки)
• сумме прибыли, контролируемой иностранной компанией (согласно ч. 1.1 ст. 126 НК РФ, размер штрафа составляет 500 тыс. рублей)

Штрафы также установлены за непредоставление статистических данных Федеральной службе государственной статистики (Росстату). Ст. 13.19 КоАП РФ для ИП предусмотрен штраф в размере 10-20 тыс. рублей (30-50 тыс. рублей в случае повторного нарушения).

Штрафы по ТК РФ

Отдельные меры ответственности предусмотрены для ИП, которые нанимают сотрудников. Многие предприниматели думают, что, если не оформят работника, никаких штрафов за нарушение ТК РФ им не грозит. Но это ошибка: согласно ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, за уклонение ИП от заключения трудового договора с сотрудником предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5-10 тыс. рублей. 

Существуют и другие штрафы:

• за допуск к работе сотрудника без обязательного медосвидетельствования, подготовки или обучения (согласно ст. 5.27 КоАП РФ, штраф — от 10 до 20 тыс. рублей)
• необеспечение работников средствами индивидуальной защиты (согласно ст. 5.27.1 КоАП РФ, штраф — от 20 до 30 тыс. рублей)
• обработку персональных данных без согласия работника (согласно ст. 13.11 КоАП РФ, штраф — от 100 до 300 тыс. рублей)
• найм иностранца без разрешения на работу (согласно ст. 18.15 КоАП РФ, штраф — от 25 до 50 тыс. рублей)

Штрафы за ККТ

Контрольно-кассовая техника обязательна к применению почти во всех отраслях бизнеса. Ст. 2 закона № 54-ФЗ содержит перечень ИП, которые могут не использовать ККТ (к ним относятся, например, розничные продавцы бахил, специалисты по ремонту обуви, пункты приема стеклотары).

Штрафы, связанные с использованием ККТ, предусмотрены ст. 14.5 КоАП РФ и полагаются:

• за неприменение или отсутствие ККТ (штраф — 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей)
• повторное нарушение, связанное с отсутствием ККТ, если сумма расчетов составила более 1 млн рублей (ведет к приостановлению деятельности ИП сроком до 90 суток)
• непредоставление чека (штраф — 2 тыс. рублей)
• непредоставление по запросу ФНС информации о применении ККТ (штраф — от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей)
• применение ККТ с истекшим сроком регистрации (штраф — от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей или предупреждение)

Штрафы за ошибки в налоговом учете

Для ИП бухгалтерский учет не является обязательным, но предприниматели должны вести налоговый учет. Налоговый учет отражает доходы и расходы ИП. Он необходим для налогового контроля (в отличие от бухучета, который позволяет вести общий контроль деятельности бизнеса).

Предприниматели ведут налоговый контроль с помощью книги учета доходов и расходов (КУДиР). КУДиР заполняется на специальном бланке в хронологическом порядке. Если ИП ведет книгу в электронном виде, в конце налогового периода он должен распечатать ее и подшить, заверить подписью и печатью. 

За грубое нарушение правил ведения книги ст. 120 НК РФ устанавливает штраф в размере 10 тыс. рублей. Если нарушения допущены в течение более одного налогового периода, сумма штрафа возрастает до 30 тыс. рублей. Если ошибки повлекли занижение налоговой базы, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога (но минимум 40 тыс. рублей).

Что будет со штрафами, если закрыть ИП

После закрытия ИП все штрафы у физического лица сохранятся, а долги не исчезнут. Согласно ст. 24 ГК РФ, гражданин несет ответственность по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом. Каждый индивидуальный предприниматель действует как физическое лицо, поэтому отвечает по финансовым обязательствам своим имуществом. 

Закрытие ИП не избавит от штрафов и долгов. Если не можете справиться с имеющимися задолженностями, рассмотрите вариант с оформлением банкротства физического лица. С помощью этой процедуры можно списать все долги, включая штрафы, кредиты, налоги.

Специалисты компании «Финансово-правовой альянс» имеют большой опыт в сфере банкротства. Мы знаем, как добиться полного списания неподъемных долгов вместе с процентами, штрафами и пенями. В рамках бесплатной консультации ответим на все вопросы и поможем разобраться в вашей ситуации.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Какие штрафы есть у ИП?

   Штрафы, которые предусмотрены для ИП, можно условно разделить на несколько групп:

   • — за неуплату налогов и несдачу отчетности
   • — связанные с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ)
   • — за нарушение трудового законодательства
   • — за ошибки в налоговом учете

2. Какой штраф для ИП за неуплату налогов?

   Наказание за неуплату налогов предусмотрено ст. 122 НК РФ. Если нарушение совершено неумышленно, размер штрафа составит 20% от суммы неуплаты. При умышленной неуплате размер штрафа вырастет до 40%. 

3. Какой штраф для ИП за неоформленного работника?

   Ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ устанавливает, что штраф за неоформленного работника составляет от 5 тыс. до 10 тыс. рублей. Аналогичное наказание предусмотрено, если ИП оформил гражданский договор с сотрудником вместо положенного трудового. Нарушение такого характера не влияет на возможность привлечения ИП к ответственности за нарушение иных трудовых прав того же работника.