Снять ИП как работодателя в ФСС: пошаговая инструкция

В 2023 году ФСС и ПФР объединили в одну структуру — СФР (Социальный фонд России). Рассказываем, как теперь должен сниматься с учета предприниматель, у которого есть наемные работники.

Надо ли ИП сниматься с учета в качестве работодателя в СФР

Если коротко — нет, потому что СФР это сделает сам. Когда был ПФР, предпринимателя с работниками снимали с учета автоматически — сведения сообщала налоговая, куда ИП подавал заявление о прекращении деятельности.

По-другому работал ФСС (Фонд социального страхования) — там заявление требовали. Предприниматель писал его на специальном бланке — от руки либо в электронном виде. Срок: не позднее 14 дней с момента, как ИП уволил последнего работника.

1 января 2023 года вместо ПФР и ФСС появился СФР, поэтому предприниматель пишет только заявление в налоговую о прекращении деятельности по образцу.

Предприниматель заполняет только первую страницу заявления — указывает ФИО, электронную почту и телефон. Из налоговой данные попадают в СФР в течение трех дней – так гласит статья 11 закона № 167-ФЗ.

Как СФР снимает предпринимателя с учета в качестве работодателя

Мы выяснили: чтобы сняться с учета, предприниматель пишет заявление в налоговую. Простой способ это сделать — зайти на портал ФНС (к слову, Госуслуги направят туда же). ИП не обязан визировать заявление электронной подписью. Но тогда налоговая распечатает документ и попросит явиться лично, чтобы расписаться. Если нет подписи, придется оплатить госпошлину — 160 рублей.

Еще вариант: прийти в налоговую и отдать бумажное заявление. Это мало отличается от подачи электронного документа без подписи. Госпошлина тоже составит 160 рублей.

Нотариус тоже принимает заявление — это разрешает закон № 129-ФЗ. Он отсканирует документы, поставит электронную подпись и направит в налоговую. Госпошлину платить не нужно, однако нотариус попросит денег за услугу — до 5 000 рублей, в зависимости от региона.

Налоговая получит заявление и через «Почту России». Подпись на документе придется заверить нотариально. Это обойдется примерно в 1000 рублей.

Если бумажное заявление подает представитель предпринимателя, нужна доверенность. Ее тоже заверяет нотариус. Стоимость услуги — примерно 2000 рублей.

Когда заявление поступает в ФНС, сотрудник открывает ЕГРИП — Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Находит заявителя и указывает, что он прекратил деятельность. То есть предпринимателя не удаляют из ЕГРИП, а меняют статус.

Далее налоговая информирует Социальный фонд России о том, что работодатель закрыл ИП. Специалист фонда находит предпринимателя в базе (она единая — для пенсионного и социального страхования) и отмечает, что тот прекратил деятельность. Такого работодателя исключают из системы страхования автоматически — он не пишет заявление.

Из чего состоят страховые взносы работодателя:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС)
• медицинская страховка (ОМС)
• больничные и декретные выплаты (ВНиМ)
• взносы за травматизм

Социальный фонд России вычеркивает работодателя из плательщиков ОПС, ОМС и ВНиМ в течение трех дней с момента, когда закончился последний договор с наемным работником.

К слову, такой договор может быть и трудовым, и гражданско-правовым (его заключают, когда есть конкретный заказ: провести рекламную кампанию, разработать интернет-магазин, отремонтировать 10 офисов).

Похожая ситуация с «травматическими» взносами: СФР исключает предпринимателя, когда закончился последний трудовой договор или гражданско-правовой договор, где указаны такие взносы (обязаловки нет — так гласит Федеральный закон «Об обязательном страховании»).

Как СФР узнает, что ИП всех уволил? Из отчета ЕФС-1: работодатель обязан отчитаться о расторжении договора — в этот же рабочий день или на следующий. Как только СФР получает отчет о последнем уволенном сотруднике, он в 3-дневный срок исключает работодателя из социального страхования.

ЕФС-1 — последний отчет в СФР перед снятием с учета в качестве работодателя

Раньше предприниматель, у которого есть наемные работники, сдавал кучу отчетов в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд:

• 4-ФСС (расчет взносов на травматизм — каждый квартал нарастающим итогом)
• СЗВ-ТД (если прием или увольнение — в этот же день или на следующий рабочий день; другие факты, например, перевод на другую должность — до 15 числа следующего месяца)
• СЗВ-СТАЖ (сведения о стаже каждого работника, чтобы начислить пенсию — ежегодно)
• ОДВ-1 (сведения для досрочного назначения пенсии — дополнение к отчету СЗВ-СТАЖ)
• ДСВ-3 (сведения о работниках, которые отчисляют дополнительные пенсионные взносы — каждый квартал)

1 января 2023 года эти формуляры заменил отчет ЕФС-1 (сокращение от «единой формы сведений»). Правда, это не значит, что ИП сдает отчет раз в год. Сроки, которые были у каждого отдельного отчета, сохранились. Поэтому сегодня ИП сдает, по сути, прежние формы, но с единым титулом. Вот полная форма отчета ЕФС-1.

Покажем, в какие разделы ЕФС-1 ушли прежние отчетные формы:

В новом отчете есть подраздел 1.3, но сведения в туда вносят госучреждения. Раньше это был отчет СИоЗП — расшифровывался как «Сбор информации о заработной плате». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют подраздел 1.3.

Вот сроки, когда ИП должен сдавать отдельные блоки ЕФС-1 в Социальный фонд России:

Когда предприниматель уволил последнего работника, то отправляет отчет ЕФС-1, точнее, его часть. Он заполняет титульный лист, подразделы 1 и 1.1.

Что указывать в титульном листе:

• Регистрационный номер ИП. В нем 12 цифр. Присваивает Социальный фонд России. У тех, кто открыл ИП до 1 января 2023 года, номер такой же, какой был в ПФР. Когда ПФР и ФСС работали раздельно, каждый фонд выдавал свой регистрационный номер. Социальный фонд России упразднил цифровой код ФСС и стал использовать регистрационные номера ПФР.
• ФИО предпринимателя. Пишите полностью. Правильный вариант: «Шапошников Денис Витальевич». Неверно: «Шапошников Д. В.» или «Шапошников Денис».
• ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). Откройте свидетельство о регистрации ИП, лист записи ЕГРИП или выписку из реестра индивидуальных предпринимателей — там есть ИНН.
• ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Здесь укажите основной ОКВЭД — даже если регистрировали тысячу кодов.
• ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер). В нем 15 цифр. Его тоже указывают в свидетельстве о регистрации ИП, листе записи ЕГРИП или выписке из реестра индивидуальных предпринимателей.
• Код категории страхователя — физического лица. Эта графа заработала 1 января 2024 года. Здесь указываем «ИП01», что значит «индивидуальные предприниматели».

Укажите контакты для связи: телефон и электронную почту. В строке «Наименование должности руководителя» укажите «Индивидуальный предприниматель». Добавьте автограф и печать, если отчет бумажный. В поле «ФИО» после фамилии можно ограничиться инициалами.

Подраздел 1. Тут предприниматель указывает сведения о застрахованном лице, то есть о работнике:

• СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). В отчете ЕФС-1 нужно обязательно указать СНИЛС, иначе документ не примут — статья 65 Трудового кодекса считает СНИЛС обязательным.

К слову, еще 5 лет назад работодатели принимали сотрудников, которые не предоставляли СНИЛС. Предприниматель мог за две недели узнать страховой номер в Пенсионном фонде. Если тот впервые устраивался на работу, предприниматель сам регистрировал его ПФР и получал страховой номер. Но сегодня это невозможно сделать — ИП обязан отправить ЕФС-1 не позднее следующего рабочего дня после трудоустройства. Поэтому работодатели требуют СНИЛС при трудоустройстве.

• ИНН. Тут иначе. Индивидуальный номер налогоплательщика не нужно предъявлять для заключения трудового договора — так гласит 65 Трудового кодекса. Впрочем, ИП может узнать ИНН работника в сервисе Федеральной налоговой службы. Нужно ввести ФИО, дату рождения и реквизиты паспорта. Отчет ЕФС-1 можно отправить без ИНН работника – это не будет нарушением.
• ФИО, дата рождения. Тут всё понятно.
• Статус ЗЛ. Означает «Статус зарегистрированного лица». Если работник — гражданин России, указываем «ГРФ».
• Гражданство (код страны). Для гражданина России пишем код 643.

Подраздел 1.1. Здесь указывается:

• порядковый номер
• дату увольнения — в столбце «Дата приема, перевода…»
• статус «Увольнение» (буквы заглавные) — в столбце «Сведения о приеме, переводе…»
• должность (например, «продавец») — в столбце «Трудовая функция…»; с 1 января 2024 нужно указывать код договора (например, 0 – бессрочный; 1 — по совместительству)
• код выполняемой функции (например, 5211.5) — берем из Классификатора занятий
• отметку, что трудовой договор расторгнут по инициативе работодателя; ссылаемся на пункт 1 статьи 81 Трудового кодекса
• номер и дату приказа об увольнении

Вот готовый отчет ЕФС-1.

По состоянию на февраль 2024 года: правильная форма ЕФС-1 утверждена Приказом СФР № 2281 от 17 ноября 2023 года. Версия октября 2022 года устарела — такой отчет вернут обратно.

Можно ли сняться с учета без закрытия ИП

Как работодателю — да, но полностью — нет. СФР снимает работодателя с учета по двум основаниям: отчет ЕФС-1 и сведения из налоговой, то есть эти основания работают одновременно.

Последовательность такая.

Увольнение. ИП-работодатель увольняет сотрудников.

Отчет. Предприниматель сообщает об отсутствии наемных работников — направляет форму ЕФС-1 в Социальный фонд.

Заявление. Подает в налоговую заявление о закрытии ИП. Налоговая отмечает в ЕГРИП, что предприниматель прекратил деятельность и уведомляет об этом Социальный фонд.

Снятие с учета. СФР снимает предпринимателя с учета и сообщает об этом — через Госуслуги либо по электронной почте. Бумажный документ выдает по запросу в 3-дневный срок.

Как видно, сняться с учета в СФР без закрытия ИП не получится. Даже если предприниматель уволил сотрудников, это не значит, что он прекратил деятельность. Пока нет заявления, ФНС считает, что ИП работает. Поэтому не вносит изменения в ЕГРИП и ничего не сообщает в СФР. Когда предприниматель уволил всех сотрудников, он все равно обязан платить фиксированные страховые взносы.

В какой срок нужно перечислить взносы

Предприниматель без наемных работников платит страховые взносы за себя. В 2024 году фиксированные страховые взносы — 49 500 рублей. Это платежи на ОМС и ОПС (обязательное пенсионное страхование). Уплатить их нужно до конца года, то есть до 29 декабря (потому что 30 и 31 декабря — выходные дни).

Если доход предпринимателя-одиночки превысил 300 000 рублей с начала 2024 года, он уплачивает 1% с превышения. Срок: до 1 июля 2025 года. Однако государство установило предельный размер дополнительного взноса. В 2024 году он составляет 277 571 рубль.

Если есть наемные работники, ИП отчисляет страховые взносы за каждого — 30% от заработной платы. Предприниматель платит из своего кармана, а не с денег работника (как в случае с НДФЛ). Впрочем, если сотрудник заработал больше 1 917 000 рублей с начала года, ставка падает до 15,1%.

Взносы за работников ИП платит до 28 числа месяца, в котором начислил зарплату. Но еще раньше, до 25 числа, подает уведомление в налоговую — сообщает, сколько начислил. Это важная процедура: если не подать уведомление, ФНС не спишет средства, даже если пополнить ЕНС — единый налоговый счет. Это равносильно тому, что предприниматель не заплатил страховые взносы.

Еще один взнос, который обязан платить ИП-работодатель, — на травматизм. Чтобы вычислить сумму, нужно знать:

• сколько сотрудников в штате
• какая у них зарплата
• какая страховая ставка (зависит от вида деятельности и профессионального риска)

Взносы ОПС, ОМС и ВНиМ входят в ЕНП — единый налоговый платеж. Их перечисляют в ФНС. Взносы на травматизм не включают в ЕНП, поэтому сразу отправляют в Социальный фонд. Срок: до 15 числа месяца, который следует за отчетным.

Когда ИП прекращает деятельность, сроки перечисления взносов меняются. Если у предпринимателя нет наемных работников, он обязан уплатить страховые взносы в 15-дневный срок с момента, как налоговая внесла в ЕГРИП запись о прекращении регистрации.

Предприниматель, у которого есть наемный персонал, обязан перечислить за них взносы в течение 15 дней с момента, как подал отчет в СФР о последнем уволенном сотруднике.

Если нарушить сроки — появится долг. Тогда придется платить пени. Долги не простят. Их начнут взыскивать уже не как с предпринимателя, а как с физического лица.

Как проверить, что СФР снял ИП с учета

Мы уже знаем: когда Социальный фонд снимает предпринимателя с учета, то уведомляет с помощью  Госуслуг или по электронной почте. То есть работодатель получит электронный документ — уведомление о снятии с учета в качестве страхователя в Социальном фонде России.

Если ничего не получили, обратитесь в СФР, чтобы заказать бумажный документ. Его изготовят за 3 рабочих дня.

Снимет ли СФР с учета, если есть долги

Да, но это не значит, что задолженность перед СФР исчезнет после закрытия.

Как только появился долг, Социальный фонд станет начислять пени. В мае 2024 года они равны 1/300 ключевой ставки Центробанка.

В мае 2024 ключевая ставка Центробанка — 16%. Получается, ежедневно долг растет на 0,053%. Это 19,5% годовых.

Пример. Долг по по страховым взносам 100 000 рублей. За месяц набежит: 10 000 * 1/300 * 16% (ключевая ставка ЦБ) * 30 (дней просрочки) = 1600 рублей. Через 3 месяца долг вырастет на 4800 рублей, а спустя полгода — на 9600 рублей.

Еще могут начислить штраф — 20% задолженности. В нашем примере: 100 000 * 20% = 20 000 рублей. Если налоговики решат, что бывший предприниматель сознательно не платит, штраф вырастет вдвое — до 40 000 рублей.

Такое финансовое наказание бьет по кошельку, причем после закрытия ИП отвечать будет физлицо — гражданин, который нажил долг будучи предпринимателем.

Мы уже говорили: ИП перечисляет взносы на единый налоговый счет. Но ЕНС предпринимателя и физлица один и тот же. Поэтому налоговая вправе списать все деньги, которые гражданин перечисляет на другие налоги: земельный, транспортный, имущественный.

Когда страховые взносы не платит предприниматель, ФНС обратится в банк — он спишет с расчетного счета столько, сколько нужно. Недостаточно денег — заблокирует счет до новых поступлений. Даже после ликвидации ИП налоговики взыщут долг — они подадут в суд на бывшего предпринимателя как на физлицо. Получат судебный приказ или исполнительный лист (если должник отменит приказ) и вручат приставам.

Приставы возбудят исполнительное производство и могут не только списать деньги со счета, но забрать гараж или автомобиль в счет долга. Потому что предприниматель отвечает за долги личным имуществом — это подтвердил Верховный Суд.

Долги по страховым взносам — это серьезно. Их не простят, даже если закрыть ИП, проще заплатить. Но бывает, у человека нет денег, а долги растут. Многие опускают руки, но даже в этой ситуации есть выход.

Когда нечем платить и много долгов, в том числе по страховым взносам, задумайтесь о банкротстве. Это единственный законный способ списать задолженность. Чтобы начать процедуру банкротства, необходимо подать заявление в суд и собрать пакет документов. Правильно все оформить помогут юристы ФПА. В портфеле наших специалистов ни одного проигранного дела — в договоре мы даем письменные гарантии списания всех долгов.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Как ИП сняться с учета в качестве работодателя в СФР?

   Социальный фонд России вычеркивает работодателя из плательщиков ОПС, ОМС и ВНиМ в течение 3 дней с момента, когда закончился последний договор с наемным работником.

   К слову, такой договор может быть и трудовым, и гражданско-правовым (его заключают, когда есть конкретный заказ: провести рекламную кампанию, разработать интернет-магазин, отремонтировать 10 офисов).

2. Как снять с учета ИП как работодателя в 2024 году?

   Уволить сотрудников, подать форму ЕФС-1 в Социальный фонд и заявление о закрытии ИП в налоговую. ФНС самостоятельно уведомит СФР, который снимет предпринимателя с учета как работодателя и направит ему уведомление.

3. Когда СФР снимет с учета ИП в качестве работодателя?

   СФР снимает с учета ИП-работодателя автоматически, подавать заявление не нужно. Когда ИП увольняет последнего работника, он подает отчет ЕФС-1 в Социальный фонд. В этом отчете видно, что у предпринимателя в штате нет сотрудников. После этого СФР в течение трех рабочих дней снимает с учета предпринимателя в качестве работодателя.