Граждане обязаны самостоятельно платить налоги — транспортный, земельный, имущественный, а в некоторых случаях подоходный. Есть пропустить дедлайн, налог становится просроченным, а гражданин — должником. Рассказываем, как налоговики взыскивают задолженность и есть ли способ не платить.
Содержание статьи
Всё содержаниеКак проверить задолженность по налогам
В 2024 году имущественные налоги и НДФЛ (если его не перечислил работодатель) нужно платить до 1 декабря — так гласит статья 409 Налогового кодекса. Но вдруг остались долги? Вот как их проверить.
На сайте ФНС. Войдите в личный кабинет налогоплательщика с помощью учетной записи на Госуслугах или укажите ИНН и пароль, который получили в налоговой. Либо поставьте ЭП — электронную подпись (ее тоже выдает ФНС).
Уже при входе поймете, есть ли просроченная задолженность.
В личном кабинете налогоплательщика есть информация об имуществе: проверьте сведения. Может, вы продали гараж и квартиру, а ФНС требует за них платить. Тогда прямо в личном кабинете направьте сообщение, что имущества нет.
Когда входите через мобильное приложение, проверьте издателя. Если это не ФНС России, значит, вы скачали коммерческую программу и будете платить комиссию (это в лучше случае). В худшем — передадите персональные данные тем, кто создал приложение.
На Госуслугах. Как только зашли на портал, увидите, есть ли задолженность. Это именно задолженность — текущие налоги, по которым срок платежа не истек, посмотреть не получится.
Если откроете вкладку «Общая задолженность по налоговому счету», узнаете, за что начислили налог. Так можно сделать, если подключили налоговые уведомления. Иначе портал сообщит, что не получил данные.
Погасить задолженность можно с банковской карты или через SberPay, YandexPay, GazpromPay.
С 1 января 2023 года все налоговые платежи поступают на ЕНС — единый налоговый счет. У каждого гражданина и организации он свой. ФНС списывает деньги с ЕНС и погашает конкретные налоги.
После того как заплатили, задолженность останется на главном экране. Потому что Госуслуги получают сведения из налоговой в определенное время. Если в истории платежей видите, что пополнили ЕНС, значит, деньги ушли. Задолженность исчезнет через несколько часов.
Прийти в налоговую лично. Возьмите с собой паспорт. Обратитесь к налоговому инспектору — он сообщит, сколько и за что вы должны. Еще выдаст квитанцию, погасить долг можно в банкомате и любом отделении банка.
Обратиться в МФЦ. Тут можете заказать справку по налогам и сборам. Это не квитанция, по которой платят в банке — это документ, где отсутствует QR-код и УИН (уникальный идентификатор начисления). Вы просто узнаете, есть долги или нет. Срок изготовления: 7-10 дней, из документов попросят паспорт.
Может быть и так: вместо справки сотрудник подведет вас к терминалу и попросит войти на Госуслуги под учетной записью. То есть вы придете в МФЦ (причем предварительно запишитесь на конкретный день и час) за услугой, которую легко получить дома, сидя на диване.
Посетить МФЦ можно, если хотите зарегистрироваться на Госуслугах. Тогда возьмите с собой СНИЛС и паспорт. Сотрудник создаст аккаунт с вашими данными и вышлет временный пароль на телефон. Когда войдете в личный кабинет, придумайте новый пароль. Теперь у вас полноценная учетная запись на портале.
По почте. Проверяйте почтовый ящик — налоговая ежегодно рассылает бумажные квитанции на оплату. Но если зашли в электронный кабинет налогоплательщика, ФНС сразу прекратит бумажную рассылку и выберет электронные уведомления.
Можно все вернуть: зайдите в настройки профиля и укажите адрес, по которому налоговая будет направлять бумажные квитанции. Еще можно попросить, чтобы ФНС уведомляла о задолженности в СМС и по электронной почте.
Чтобы настроить уведомление, нужна действующая электронная подпись. Если срок истек, прямо на сайте получите новую.
Раньше по каждому налогу ФНС направляла отдельную квитанцию. В 2024 году граждане получают единое уведомление по земельному, имущественному, транспортному налогам и НДФЛ. Их нужно уплатить до 1 декабря. Если этого не сделать, человек становится должником. Тогда налоговая начисляет пени и начинает действовать.
Как ФНС взыскивает долги
Есть четкий план: сначала налоговики действуют своими силами. Если не получается, пробуют через суд.
Самостоятельно
Когда налог просрочен, ФНС начисляет пени. Берет 1/300 ключевой ставки Центробанка, умножает на размер долга и просроченные дни.
К примеру, Денис должен заплатить налог на квартиру — 1000 рублей. Он опоздал на 3 месяца. Ставка Центробанка на 1 мая 2024 года 16%. Тогда пени за 90 дней просрочки: 16%/300 * 1000 * 90 = 48 рублей.
Денис должен заплатить налог: 1000 + 48 = 1048 рублей.
Если погасить налоги частично, ФНС может начислить штраф — 20% от суммы. В нашем примере это 200 рублей (1000 * 20% = 200). Если не платить умышленно, штраф вырастет вдвое.
Налоговая выставляет должнику требование на уплату. Если долг больше 3 000 рублей, потребует заплатить в течение 3 месяцев, а при меньшей сумме может ждать до года — так гласит статья 70 Налогового кодекса. Правительственное постановление позволяет растянуть ожидание еще на 6 месяцев.
Когда должник получил требование, у него есть 8 дней, чтобы погасить задолженность. Бывает, что в требовании указывают другой срок — тогда нужно придерживаться его.
Если деньги не пришли, сотрудники ФНС звонят неплательщикам и требуют погасить долг. Такое внимание оказывают:
● жителям Москвы, Подмосковья и Санкт-Петербурга, которые должны больше 50 000 рублей
● гражданам других регионов, чей долг больше 10 000 рублей
Звонить можно в будние дни: строго с 8 до 20 вечера (время — местное, по которому живет должник).
Если неплательщики работают в одном месте, налоговики могут написать работодателю и приложить список. В таком письме указывают:
● ФИО должников
● сумму задолженности
● адрес налоговой инспекции, где человек стоит на учете
Других сведений быть не должно. К примеру, запрещено писать, что человек не погасил налог за квартиру или гараж. Налоговики лишь просят, чтобы работодатель напомнил неплательщикам о долгах.
Когда налоговая указывает ФИО должника, то не раскрывает его персональные данные. ФНС сообщает эти сведения работодателю, который уже обрабатывает персональные данные, как это прописано в Трудовом кодексе. Озвучить задолженность тоже не означает раскрыть налоговую тайну — статья 102 НК РФ не включает долги в эту категорию.
Через суд
Если общий долг (налог, пени, штрафы) превысил 10 000 рублей, налоговики вправе взыскать долг по суду — на это есть 6 месяцев.
Когда сумма меньше 10 000 рублей, ФНС тоже может подать заявление. В этом случае налоговики поднимают требование на уплату: смотрят дату, когда предписывали должнику заплатить. От нее считают 3 года. Дальше у налоговой 6 месяцев, чтобы обратиться в мировой суд.
Судья выносит решение в 5-дневный срок с момента, как ФНС подала заявление. Это не полноценное судебное заседание. Должника не пригласят и доводы не выслушают — рассмотрят только заявление налоговой. Такую процедуру называют приказным производством. Вместо исполнительного листа будет судебный приказ.
Должнику направят копию документа. Однако это не окончательное решение — человек может отменить приказ, вынесенный по КАС РФ, в течение 20 дней (отсчет начинается с даты отправления документа).
Например, судебный приказ отправили 20 мая 2024 года. Отсчет 20-дневного срока начинаем с 21 мая 2024 года. Последний день, когда можно представить возражение, — 9 июня 2024 года. Но это воскресенье, поэтому последний день сдвигается на понедельник, 10 июня.
Через сколько списывают долг по налогам
Срок давности за налоговые нарушения — 3 года, согласно статье 113 НК РФ. Срок отсчитывается со дня, когда возник долг. Или после окончания года, в котором человек задолжал. Но считают не просто 3 календарных года, а 3-летний срок, когда налоговая ни разу не потребовала погасить долг. Если же она сделала это, срок давности прерывается.
Невозможно представить, что налоговая 3 года дремала и не выставила требование об уплате. Это значит, что в реальности срок давности за налоговые правонарушения можно продлевать бесконечно.
Можно ли не платить задолженность по налогам
Мы уже выяснили: дождаться окончания срока давности, чтобы не платить налоги, невозможно. Но есть варианты.
Налоговая может дать отсрочку — обяжет уплатить все разом, но через один год. Или одобрит рассрочку — оплату частями до трех лет. Тут нужны веские причины: например, должник потерял работу или серьезно заболел. Необходимы документы, которые доказывают тяжелую ситуацию.
Рассрочка и отсрочка — временные меры. Налоговая не простит долги, но и тут есть выход. Когда нечем платить и много неподъемных долгов, в том числе по налогам, задумайтесь о банкротстве. Это единственный законный способ списать все задолженности (вместе со штрафами).
Чтобы выбрать стратегию банкротства, проконсультируйтесь бесплатно с юристами ФПА. Специалисты подскажут, какие документы необходимо подготовить, и возьмут на себя полное сопровождение процедуры в суде — с гарантией списания долгов, закрепленной не на словах, а в договоре.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
-
Можно ли списать задолженность по налогам?
-
Как происходит взыскание налоговой задолженности?
-
Когда налоговая может списать деньги с карты?
