Как начисляются пени за просрочку платежа: расчет по ключевой ставке ЦБ РФ

Пени — это вид неустойки за просрочку платежа. Их размер привязан к ключевой ставке Центробанка и зависит от вида обязательства: налоги, кредиты и займы, коммунальные платежи — для них пени рассчитываются по-разному.

В статье объясним, как считают пени и в каких случаях начисляют.

Что такое пени и когда их начисляют

Простыми словами, пени — это денежный штраф за каждый день опоздания: задержки платежа или другого обязательства. Это один из видов неустойки, то есть компенсации за то, что вы вовремя не выполнили условия договора или требования закона. Понятие неустойки закреплено в статье 330 Гражданского кодекса РФ.

Пени начисляют со следующего дня после истечения срока оплаты, если в вашем договоре или в законе не указано другое. Например, если вы должны были внести платеж по кредитной карте до 15 ноября, а заплатили только 17 ноября, то банк начислит пени за 16 и 17 ноября — в размере, предусмотренном кредитным договором. 

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая выходные и праздники. День, когда вы погасили задолженность, тоже могут включить в расчет, если это не противоречит закону или договору. Начисление пеней будет продолжаться, пока вы полностью не погасите долг.

Как рассчитываются пени по ключевой ставке ЦБ

Размер пеней зависит от ключевой ставки (ставки рефинансирования) Центрального банка РФ, действовавшей в период просроченного долга. Чтобы их посчитать, можно воспользоваться базовой формулой или онлайн-калькулятором.

По формуле расчета

Пени = Сумма долга × Ключевая ставка ЦБ / Делитель × Количество дней просрочки

Делитель — это значение, которое указывают в договоре или законе, регулирующим обязательства. Обычно делитель — это 300, 150 или 130.

Делитель показывает, какую часть от ключевой ставки необходимо начислять за один день просрочки. Он зависит от вида обязательства (например, кредит или оплата коммунальных услуг) и от того, на сколько дней вы задерживаете оплату.

Бывает, что в период просрочки ключевая ставка ЦБ меняется. Если такое произошло, то все время неуплаты нужно разделить на периоды, когда действовали разные ставки, и посчитать пени отдельно для каждого из этих периодов. Например, если ставка росла, то и пени за период с более высокой ставкой будут выше.

Узнать актуальное значение ключевой ставки ЦБ РФ и посмотреть, как она менялась, можно на официальном сайте Центробанка: cbr.ru/hd_base/keyrate.

По калькулятору

Чтобы посчитать пени за просрочку платежа, воспользуйтесь онлайн-калькулятором. Например, от правовой системы «КонсультантПлюс». Для расчета укажите сумму задолженности, период начисления неустойки и ставку для пеней: в процентах, по ключевой ставке Центробанка, в твердой сумме. Можно добавить ограничение по размеру неустойки и, например, информацию о частичном погашении долга.

Размер пеней за неуплату

В законе нет единой суммы пеней по всем видам задолженностей. Размер неустойки зависит от:

• Вида обязательства.
• Статуса должника: физическое или юридическое лицо.
• И периода просрочки.

Рассмотрим, как рассчитываются пени за задержку уплаты налогов, ЖКУ, кредитов и других обязательств.

По налоговой задолженности

Если вовремя не заплатить налоги, то за каждый день просрочки начисляются пени в качестве компенсации государству. Размер налоговых пеней устанавливает статья 75 Налогового кодекса РФ.

Расчет пеней зависит от того, кто не заплатил налог вовремя: обычный человек, индивидуальный предприниматель (ИП) или организация.

Для граждан и ИП. За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ. В 2026 году этот порядок расчета сохраняется.

Для организаций в 2025 году. Здесь формула немного сложнее и зависит от того, на сколько дней вы просрочили оплату.

Это временный порядок начисления. В ноябре 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) сообщила, что в 2026 году предусмотрен возврат к расчету по общим правилам, то есть 1/300 — в течение первых 30 календарных дней и 1/150 далее. Но высока вероятность, что временный порядок сохранится и в 2026 году. Соответствующий законопроект уже прошел обсуждение в Государственной Думе и поступил на одобрение в Совет Федерации.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм) рассчитываются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, независимо от того, сколько дней составляет задержка.

Пени начисляются на отрицательное сальдо Единого налогового счета (ЕНС). ЕНС – это такой кошелек, в котором учитываются все ваши обязательства перед бюджетом (налоги, взносы) и все ваши платежи. Если на ЕНС образовалось отрицательное сальдо (то есть вы должны государству больше, чем заплатили), то на эту сумму и будут начисляться пени.

Пример расчета пеней по налогам ИП. Предположим, задолженность составляет 50 000 рублей. Срок уплаты — до 28 июля 2025 года. ИП фактически заплатил 17 октября 2025 года, задержка — 81 день. Ключевая ставка за весь период просрочки не менялась и составляла 18%.

Для ИП ставка пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Расчет: 50 000% × (18% / 300)% × 81 = 50 000% × 0,0006% × 81% = 2 430% рублей составит размер пеней.

За просрочку коммунальных платежей

Правила начисления пеней за коммунальные услуги регулируются ч. 14 ст. 155 Жилищного кодекса РФ.

Пени за ЖКУ начисляются не сразу, а только спустя месяц со дня образования просрочки:

Обратите внимание на срок оплаты, указанный в вашем договоре с поставщиком услуг или в региональных правилах. Если, например, у вас указано, что оплата должна быть произведена до 10-го числа каждого месяца, то именно эта дата и будет считаться отправной точкой для отсчета 30 дней.

Для взносов на капитальный ремонт не применяется повышенная ставка 1/130, которая начинает действовать после 90-го дня просрочки. То есть пеня за просрочку взносов на капремонт всегда рассчитывается исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Пример расчета пеней по ЖКУ. Представим, что задолженность составляет 5000 рублей, а срок оплаты — до 10 ноября 2024 года. Начало начисления пеней — с 11 декабря 2024 года, то есть с 31-й дня просрочки. Фактическая оплата произошла только 20 января 2025 года (на 41 день). Для расчета применяется ставка 9,5%.

Расчет: 5 000 × 9,5% / 300 × 41 = 649,17 рублей составят пени.

По другим обязательствам

Рассмотрим, как начисляются пени за просрочку платежей по другим обязательствам:

Если закон не устанавливает особого порядка для начисления пени, то они рассчитываются согласно статье 395 ГК РФ. В этом случае ставка составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, если договором не предусмотрено иное.

Почему пени начисляются после оплаты долга

Представьте ситуацию: вы опоздали с платежом на пару дней, но все-таки погасили задолженность. И тут видите, что банк все равно начислил какие-то пени. Это законно: неустойка начисляется за весь период просрочки.

Логика такая: пени — это компенсация, которую вы платите за то, что пользовались чужими деньгами дольше, чем было положено. Поэтому, пока вы не вернете долг, эта компенсация продолжит расти.

Как только вы погасите задолженность, начисление новых пеней прекратится. Однако та неустойка, которая набежала за время просрочки, никуда не исчезнет. Она в любом случае подлежит оплате.

Разберем, как происходит на практике:

Что важно: даже если деньги дошли до получателя только на следующий день, пени начисляются по дату фактической оплаты. Например, вы оплатили налог 17 октября вечером, а деньги поступили в налоговую только 18 октября. Начисление пеней прекратится именно 17 октября, несмотря на то, что фактически деньги были зачислены позже.

Законно не отдавать пени, как и основной долг, можно только в банкротстве физического лица. Для этого необходимо подтвердить свою неплатежеспособность — и только тогда арбитражный суд признает заявление обоснованным, введет процедуру реализации и освободит от погашения задолженностей. Это касается практически всех долгов: кредитов, займов, рассрочек, оплаты долями и частями, платежей за коммунальные услуги.