Расчет пеней по налогам в 2025 году

Как и в случаях с кредитами и микрозаймами, просроченная задолженность по налогам приводит к начислению пеней. Их размер зависит от суммы долга, длительности просрочки и ключевой ставки Банка России. Объясним, что такое пени по налогам и как производится расчет в 2025 году. Приведем конкретный пример и расскажем, можно ли списать пени, когда нет денег для оплаты.

Что такое пени по налогам

Пени — это сумма, которую налогоплательщик обязан перечислить в бюджет при несвоевременной уплате налогов (ст. 75 НК РФ). Пени начисляются за каждый день просрочки — до полного погашения долга. Но если на имущество наложен арест или операции по счетам приостановлены решением суда, неустойка за этот период не начисляется.

До конца 2025 года ФНС не начисляет пени в случаях, когда налогоплательщик не направил уведомление об исчисленных налогах или допустил в нем ошибки. Единственное условие — на едином налоговом счете (ЕНС) должно быть достаточно денег, чтобы расплатиться.

Пени по налогам — это не столько штраф, сколько компенсация за потери бюджета в связи с задержкой уплаты налогов. Они стимулируют своевременное исполнение обязательств и поддерживают финансовую дисциплину налогоплательщиков.

Как рассчитываются пени по налогам

Размер пеней зависит от ключевой ставки Центробанка РФ. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) они рассчитываются на основе 1/300 этого показателя. Для организаций в первые 30 дней ставка составляет 1/300, а в последующем — 1/150.

Формула расчета:

Пени = сумма недоимки × ставка × количество дней просрочки

Пример расчета:

Организация задержала уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 100 000 рублей на 40 дней. Ключевая ставка ЦБ в период просрочки составляла 16%. 

Пени за первые 30 дней: 100 000 × 0,16/300 × 30 = 1 600 рублей

Пени за последующие 10 дней: 100 000 × 0,16/150 × 10 = 1 066,67 рублей

Общая сумма пеней, подлежащая уплате: 1 600 + 1 066,67 = 2 666,67 рублей

На заметку: чтобы не рассчитывать пени самостоятельно, пользуйтесь специальными онлайн-калькуляторами. Просто введите исходные данные, и программа мгновенно выдаст результат.

Последствия налоговой задолженности

Неоплата долгов по налогам и пеням приводит к тому, что ФНС взыскивает их через суд. На основании судебного приказа или исполнительного листа приставы возбуждают исполнительное производство. Они вправе:

• удерживать до 50% доходов
• списывать до 100% остальных накоплений, в том числе со вкладов
• временно ограничивать выезд за границу
• объявлять должника и его имущество в исполнительский розыск
• арестовывать имущество, изымать его и реализовывать на торгах

Из ситуации, когда вы понимаете, что не справляетесь с оплатой долгов, есть надежный выход — оформление банкротства. Оно позволяет физическим лицам списать все задолженности, включая налоги, микрозаймы и кредиты, — вместе с процентами, пенями и штрафами. Чтобы узнать подробности, проконсультируйтесь бесплатно у юристов компании «Финансово-правовой альянс».

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Можно ли убрать пени по налогам?

   Пени возмещают убытки, понесенные бюджетом из-за задержек уплаты налога. Они не подлежат уменьшению, и в этом главное отличие от штрафов, которые выполняют функцию наказания за нарушение. Списать пени удастся, если налоговая служба признает долг безнадежным для возврата (например, в связи с истечением срока исковой давности) или когда должник подаст на банкротство.

2. Что будет, если не платить пени по налогам?

   Налоговые органы обратятся в суд и инициируют принудительное взыскание. Оно включает блокировку счетов, списание с них средств, удержание части доходов, арест и реализацию имущества, а также запреты выезжать за границу и управлять автомобилем. Если задолженность значительная, неисполнение налоговых обязательств может повлечь административную и даже уголовную ответственность.

3. Какие пени начисляются по налогам?

   Пени начисляются за каждый день просрочки, а их размер зависит от ключевой ставки Центробанка РФ. Для физических лиц и ИП ставка составляет 1/300 от ставки ЦБ, для юридических лиц — 1/300 за первые 30 дней и 1/150 в дальнейшем.

   Формула расчета выглядит так: сумма недоимки × ставка × количество дней просрочки. Пени служат возмещением убытков бюджета и не подлежат уменьшению.