Все предприниматели раз в год должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Если ИП не занимался бизнесом в течение этого периода, нужно подать нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН). В противном случае предпринимателю грозят штрафы и блокировка расчетного счета. Рассказываем, как заполнить и когда необходимо сдавать нулевую декларацию.
Содержание статьи
Всё содержаниеЧто такое нулевая декларация по УСН и когда она сдается
Нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые не занимались бизнесом в течение года, не имели доходов и расходов за этот период. Это возможно, если ИП:
- зарегистрировался в конце года и не успел начать работать
- приостановил деятельность, но не снялся с учета
- работает на патенте (патентной системе налогообложения — ПСН), но совмещает с УСН для подстраховки
Если объект налогообложения ИП на УСН — «доходы минус расходы», и предприниматель ничего не заработал за год, но имеет убытки, он подает обычную, а не нулевую декларацию. В ней отражаются расходы — необходимости уплаты налогов нет, однако сообщить эту информацию налоговой обязательно.
Если ИП работает и оформил налоговые каникулы, он не подает нулевую декларацию, поскольку у него есть доходы и расходы. Предприниматель заполняет обычную декларацию, но налоги платит по ставке 0%.
Сдавать нулевую декларацию нужно до 25-го апреля следующего за отчетным года. Например, за 2025 год отчетность в Федеральную налоговую службу (ФНС) подается до 25-го апреля 2026 года. При закрытии ИП сдать декларацию по УСН необходимо не позднее 25-го числа месяца, который идет за месяцем ликвидации ИП.
Если ИП подает нулевую декларацию по УСН, он обязан уплатить страховые взносы. В 2025 году их сумма составляет 53 658 рублей.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
При заполнении от руки в пустых строках ставится прочерк. Если декларация заполняется в электронном виде, поля остаются пустыми.
Сдавать отчетность налоговой необходимо на утвержденном бланке. Вот инструкция, как заполнить титульный лист:
ИНН | Укажите идентификационный номер налогоплательщика. |
КПП | Код причины постановки на учет присваивают компаниям. У ИП он отсутствует. |
Номер корректировки | Если это первая декларация — поставьте 0. Если уточненная — напишите ее порядковый номер. |
Налоговый период (код) | 34 — если сдаете отчетность за прошлый год, 50 — если закрываете ИП. |
Отчетный год | Укажите год, за который подается декларация. |
Предоставляется в налоговый орган (код) | Впишите код налоговой, в которую сдаете нулевуюдекларацию. Узнать его можно на сайте ФНС. |
По месту нахождения (учета) | Для всех ИП — 120. |
4 пустых строки | Ваши фамилия, имя, отчество (ФИО). |
Номер контактного телефона | Укажите телефон для связи. |
На … страницах | Напишите количество страниц в декларации. |
Левый нижний блок | 1 — если документы подает сам ИП, 2 — если представитель. Укажите ФИО лица, которое будет сдавать нулевую декларацию, и дату подачи документов. Подпись ставится в присутствии сотрудника налоговой. |
ИП, работающий по УСН «Доходы», заполняет следующие страницы:
Раздел 1.1. Укажите свой ИНН, в пункте КПП поставьте прочерк. Заполните код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО). В остальных строках — прочерк.
Раздел 2.1.1. Инструкция для заполнения:
Код признака применения налоговой ставки | 1 — так как декларация нулевая. |
Признак налогоплательщика | 1 — если у ИП есть работники, 2 — если предприниматель работает один. |
Налоговая ставка | 6 во всех строках — если ИП использует обычную УСН. Укажите другой процент, если в регионе установлена льготная ставка. |
Остальные строки | Прочерки. |
ИП, работающий по УСН «Доходы минус расходы», заполняет:
Раздел 1.2. Впишите ИНН и код по ОКТМО. В остальных строках — прочерк.
Раздел 2.2. Код признака применения налоговой ставки — 1. Налоговая ставка — 15% или другая, сниженная на региональном уровне. Во всех остальных пунктах прочерк.
Как сдать отчетность в ФНС
ИП может сдавать декларации по налогам:
- Лично или через представителя. Документы подаются в Инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту учета ИП. Представителю потребуется нотариальная доверенность.
- Заказным письмом с описью вложения. Отправить можно через «Почту России». В описи указывается каждый документ, находящийся в письме, с количеством страниц.
- Через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП). Прежде чем заполнить и сдать отчетность, нужно оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП) и получить идентификатор абонента.
- Через электронный документооборот (ЭДО). В некоторых программах бухгалтерского учета предусмотрена возможность заполнить и сдать отчетность в ФНС. Большая часть данных уже есть в системе, поэтому заполнится автоматически. Подача документов через ЭДО происходит буквально в несколько кликов.
Что будет, если не подать нулевую декларацию по УСН
ИП обязан своевременно сдавать нулевую декларацию в налоговую, даже если у него нет доходов и необходимости платить налоги. Если отчетность не подана вовремя, ИП назначат штраф, который по ч. 1 ст. 119 НК РФ составляет 1 000 рублей.
Налоговая заблокирует расчетный счет предпринимателя, если ИП не предоставит декларацию в течение 20 дней по окончании установленного законом срока (ч. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Если пропустили срок сдачи декларации по УСН и налоговая заблокировала расчетный счет, подайте нулевую декларацию и оплатите штраф. Через два рабочих дня расчетный счет ИП разблокируют на основании решения ФНС. Дополнительных заявлений писать не нужно.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
-
Как ИП заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН?
-
Когда ИП подавать нулевую декларацию по УСН за 2025 год?
-
Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН?