Как приостановить деятельность ИП

Иногда случаются периоды, когда бизнес нужно «поставить на паузу». Чтобы собраться с силами, дождаться финансовой поддержки или придумать новую, прорывную идею, нужно время. Желательно, чтобы в этот период не приходилось платить налоги и страховые взносы. Рассказываем, может ли индивидуальный предприниматель приостановить деятельность и как это сделать.

Можно ли приостановить деятельность ИП

Федеральный закон № 129-ФЗ и Письмо Минфина России № 03-12-13/33118 не предусматривают специальной процедуры для приостановления деятельности ИП. Это значит, что ИП не может официально заявить о временном прекращении бизнеса и освободиться от налоговых и страховых обязательств, если он не входит в список освобожденных лиц согласно статье 430 НК РФ. Если предпринимателя нет в этом списке, то есть два других способа приостановить деятельность.  

Первый — закрыть ИП и затем открыть его заново. Такой вариант подходит, если вы не планируете вести бизнес в ближайшее время и хотите полностью избавиться от налоговых и страховых платежей. К слову, закрыть ИП можно даже с долгами — это не запрещено.

Необходимо подать заявление о прекращении деятельности, сдать финальную отчетность, ликвидировать банковские счета. После закрытия ИП предприниматель теряет свой статус и при повторном открытии бизнеса должен еще раз пройти всю процедуру регистрации.

Второй способ заключается в снижении налоговой нагрузки. Предприниматель сохраняет свой статус, но получает минимум доходов (или не получает их вообще), что влечет за собой уменьшение налогов. Но полностью освободиться от платежей не выйдет. Например, каждый год ИП нужно платить страховые взносы за себя, даже если бизнес «не идет». 

Такой вариант подходит ИП, планирующим возобновить деятельность в будущем. Например, если ожидается поступление денег от контрагента за оказанные услуги или проданный товар, но спустя несколько месяцев.

Также полезно будет сохранить ИП, если предприниматель хочет воспользоваться своими правами и преимуществами — такими как участие в госзакупках, регистрация товарного знака, получение лицензий или заключение договора с Социальным фондом.

Как ИП снизить налоговую нагрузку

Смена налогового режима поможет уменьшить налоги, если ИП работает по патентной системе налогообложения (ПСН). Предприниматель покупает патент на определенный срок и платит фиксированную сумму, которая заменяет все налоги, кроме страховых взносов за себя и своих работников. Патент освобождает от подачи налоговой отчетности и упрощает бухгалтерский учет.

Однако патентная система имеет свои недостатки:

• Патент стоит довольно дорого (особенно в крупных городах), и его цена не зависит от дохода бизнеса. Рассчитать стоимость патента можно онлайн — на сайте налоговой.
• Патент действует только на территории того субъекта РФ, где он был приобретен, и не распространяется на другие регионы.
• У патента есть ограничения по видам деятельности, физическим показателям и обороту. Виды деятельности по патенту перечислены в ст. 346.2 НК РФ.

Еще один вариант снижения налоговой нагрузки по налогам — это переход на упрощенную систему налогообложения (УСН).

УСН доступна для предпринимателей, доходы которых не превышают 200 млн рублей в год, численность сотрудников не более 130 человек, а стоимость имущества не должна превышать 150 млн рублей.

Предельная величина доходов каждый год корректируется с учетом коэффициента-дефлятора. В 2024 году этот коэффициент составляет 1,329. Также есть определенные виды деятельности, при которых нельзя перейти на УСН. Это касается предпринимателей, занимающихся продажей алкоголя, ювелирных изделий, полезных ископаемых.

В упрощенной системе налогообложения ставки зависят от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель выбирает объект «доходы», ставка налога составляет 6%, но может быть снижена до 1% региональными законами.

Если выбран объект «доходы минус расходы», ставка составляет 15%, но регионы могут устанавливать ставки от 5 до 15%. Налог рассчитывается из дохода за вычетом расходов. 

Также для объекта «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года сумма налога меньше 1% от доходов, уплачивается минимум 1% от годового дохода.

Преимущества УСН перед ПСН:

• Снижает налоговую базу и налоговый платеж за счет учета реальных расходов по деятельности.
• Действует на всей территории РФ без необходимости покупать патенты в каждом регионе.
• Не имеет ограничений по видам деятельности, физическим показателям и обороту.
• Освобождает от уплаты НДС — уменьшает затраты на закупку товаров и услуг.
• Упрощает налоговую отчетность и бухгалтерский учет — вы подаете только одну декларацию по УСН в год и ведете книгу учета доходов и расходов.

Для перехода на УСН нужно подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. При этом можно совмещать УСН с ПСН, если вы занимаетесь разными видами деятельности, часть из которых подпадает под ПСН, а часть — под УСН. В этом случае придется вести раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму и подавать отдельные декларации по УСН и ПСН.

Есть еще вариант — перейти на НПД. Тогда удастся избежать уплаты налогов и взносов в случае приостановления предпринимательской деятельности.

НПД — это налог на профессиональный доход, который платят самозанятые граждане и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности. На этом режиме налог платится только при получении дохода:

• 4% от сумм, если клиент — физическое лицо
• 6% от сумм, когда заказчиком выступает юридическое лицо или ИП

В каких случаях можно не платить страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые направляются в Социальный фонд. Они обеспечивают право граждан на пенсию, пособия по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком. Страховые взносы платят все работодатели за своих сотрудников, а ИП — за себя.

Размер страховых взносов для ИП зависит от выбранной системы налогообложения и величины дохода. В 2024 году ИП должен заплатить в фонды 49 500 рублей в фиксированном размере.

Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, он дополнительно платит 1% от суммы, превышающей этот порог, в Социальный фонд. При этом общая сумма взносов не должна превышать 302 903 рубля.

Категории ИП с временным освобождением от страховых взносов:

• Получают пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I.
• Не осуществляют деятельность в течение расчетного периода.
• Проходят военную службу.
• Ухаживают за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
• Содержатся под стражей или отбывают наказание в случаях необоснованного уголовного преследования или необоснованного привлечения к уголовной ответственности.
• Ухаживают за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом возраста 80 и более лет.
• Проживают с супругами-военнослужащими в местности, где они не могли вести предпринимательскую деятельность.
• Проживают за границей с супругами работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения, а также в международные организации.
• Приостановили статус адвоката.

В остальных случаях платить страховые взносы в полном объеме и установленные сроки обязательно.

Можно ли перейти на НПД, чтобы не платить страховые взносы

Если нет оснований для освобождения от страховых взносов, можно перейти на налог на профессиональный доход (НПД), чтобы избавиться от этих взносов, сохранив статус индивидуального предпринимателя (ИП).

Для этого нужно установить приложение «Мой налог» и пройти регистрацию:

1. Установите приложение «Мой налог»: найдите его в App Store или Google Play и скачайте на свой смартфон.
2. Зарегистрируйтесь в приложении: следуйте инструкциям, чтобы ввести свои данные и пройти идентификацию. Обычно это занимает всего несколько минут.
3. Дождитесь подтверждения: после регистрации придет подтверждение о том, что вы успешно стали самозанятым.

Теперь можно работать как самозанятый ИП и платить налог на профессиональный доход вместо страховых взносов.

Однако есть несколько ограничений для самозанятых ИП:

• Нельзя нанимать сотрудников: самозанятый предприниматель должен работать самостоятельно, без наемных работников.
• Нельзя перепродавать чужой товар: можно продавать только товары собственного производства или оказывать услуги и выполнять работы самостоятельно.
• Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Если доход превысит этот порог, придется вернуться к стандартной системе налогообложения для ИП.

Как временно закрыть ИП

Если вы решили приостановить предпринимательскую деятельность, необходимо сняться с регистрационного учета. Вот как это сделать:

• Если вы сотрудничали с другими организациями или физическими лицами, уведомите их о прекращении деятельности и расторгните договоры. Рассчитайтесь по всем обязательствам.
• Если были наемные работники — необходимо уволить их по п. 1 ст. 81 ТК РФ. Предупреждайте об увольнении заранее, не позднее чем за 2 недели.
• В случае использования онлайн-кассы, снимите ее с учета в налоговой инспекции. Сформируйте и отправьте в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя.
• Подайте заявление по форме Р26001 в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Проще всего сделать это на сайте ФНС. 

• До закрытия ИП внесите страховые взносы за себя и сотрудников. Сдайте все необходимые налоговые декларации и отчеты в фонды и уплатите все налоги и пени. Узнать об оставшейся задолженности по налогам можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговая выдаст свидетельство о прекращении деятельности ИП в течение пяти рабочих дней после подачи заявления.

Как вновь открыть ИП

Чтобы возобновить предпринимательскую деятельность, нужно регистрировать ИП заново. Вот как это сделать:

• Выберите один или несколько кодов деятельности в классификаторе ОКВЭД.
• Определитесь с режимом налогообложения.
• Подготовьте документы для регистрации: паспорт, ИНН, заявление по форме Р21001, заявление о выборе налога, квитанцию об оплате госпошлины.
• Отправьте документы в налоговую (проще всего это сделать на сайте ФНС).

Налоговая выдаст свидетельство в течение пяти рабочих дней, после чего вы сможете и дальше продолжить предпринимательскую деятельность.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Что нужно сделать, чтобы приостановить деятельность ИП?

   У предпринимателя есть два варианта: закрыть ИП и затем снова его открыть либо сменить налоговый режим, чтобы делать меньше отчислений в бюджет.

2. Можно ли приостановить работу ИП?

   Закон не предусматривает такого понятия, как приостановка деятельности ИП. Однако временно прекратить работу можно: например, закрыть и повторно зарегистрировать ИП. Другое решение — остаться в статусе ИП, но свести налоговую нагрузку к минимуму.