Страховые взносы, которые перечисляют организации и индивидуальные предприниматели (ИП), идут на выплату больничных и пенсий. Но поскольку есть еще налоговые обязательства, а бизнес не всегда идет хорошо, многие ИП интересуются, можно ли законно не платить страховые взносы.
Содержание статьи
Всё содержаниеОбязан ли ИП платить страховые взносы
ИП в большинстве налоговых режимов обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников, если они есть.
Взносы за себя подразумевают отчисления на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Они бывают фиксированными и дополнительными.
Фиксированные нужно платить всегда, даже если предпринимательская деятельность не ведется, — в 2025 году они составляют 53 658 рублей. Дополнительная часть составляет 1% от всех доходов, превышающих 300 тысяч рублей, но она не может превышать 354 546 рублей.
Итоговая сумма рассчитывается по формуле:
ФЧ + 1% от (Д – 300 000), где:
- ФЧ — фиксированная часть
- 1% — ставка дополнительной части страхового взноса от дохода ИП
- Д — сумма годового дохода.
- 300 000 — сумма, на которую уменьшается база для исчисления взноса
Например, если за 2025 год ИП заработает 1 млн рублей, то в качестве страховых взносов ему придется перевести:
53 658 + 1% от (1 000 000 – 300 000) = 60 658 рублей.
За каждого из нанятых работников необходимо платить 30% от их зарплаты. Речь идет об ОПС, ОМС, а также социальном страховании по нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Когда предельная величина базы (сумма облагаемых взносами выплат с начала года) превысит 2 225 000 рублей, тариф снижается до 15,1%.
Еще бизнесмены перечисляют в Социальный фонд России взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) — по ставке от 0,2 до 8,5% с человека.
Оплатить фиксированную часть страховых взносов за себя по итогам 2025 года нужно до 28 декабря, а дополнительную — до 1 июля 2026 года.
Взносы за сотрудников по единому тарифу отчисляют до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным, а на травматизм — до 15-го числа.
За каждый день просрочки налоговая служба начисляет пени из расчета 1/300 от ключевой ставки Центробанка РФ. Неуплата в срок переменной части взносов обернется штрафом в размере 20% (или 40% в случае доказанного умысла) от суммы долга по ст. 122 НК РФ.
Если требование ФНС об уплате не будет исполнено в срок, также вероятна блокировка расчетного счета ИП на сумму отрицательного сальдо по единому налоговому счету (ЕНС).
Как можно не платить страховые взносы ИП
Обстоятельства, которые дают ИП право не платить страховые взносы, а также допустимые сроки перечислены в ч. 7 ст. 430 НК РФ:
- прохождение военной службы
- проживание вместе с супругом-военнослужащим (если в этой местности нет возможности вести бизнес) — не дольше 5 лет
- отпуск по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет — не дольше 6 лет
- незаконное нахождение под стражей
- уход за инвалидом I группы, человеком в возрасте от 80 лет или ребенком-инвалидом
- проживание за границей с супругом или супругой, направленными в дипломатические и иные представительства РФ, — не дольше 5 лет
Это единственные основания, освобождающие от платежей, даже если ИП не закрыто.
Как оформить освобождение от страховых взносов
Чтобы законно не платить страховые взносы, ИП должен уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации. В общем случае следует ориентироваться на разъяснения ФНС:
- Военнослужащим необходимо предоставить справку из военкомата, военный билет.
- Тем, кто взял отпуск по уходу за ребенком, — паспорт, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о регистрации брака, справку из ТСЖ о проживании с ребенком, справку мужа или жены с работы.
- При уходе за пожилыми и инвалидами — паспорт, справка из СФР или заключение медико-социальной экспертизы об инвалидности.
- Для незаконно находящихся под стражей — решение суда.
- Супругам военных — справку из военкомата, военной части или службы занятости по месту проживания.
- Супругам направленных за рубеж — справку госоргана, который утвердил это назначение.
Затем подготовьте заявление: можно воспользоваться формой от ФНС, в нижней части которой — подробная инструкция по заполнению.
Подать документы можно онлайн, но рассмотрение займет до 30 рабочих дней. Бывает, что по истечении срока сообщают об ошибке или опечатке, из-за которой все нужно отправлять заново.
При личном обращении сотрудник сразу проверит заявление и при необходимости позволит исправить его на месте.
Переход на НПД как способ не платить страховые взносы
Легальную возможность не платить страховые взносы предоставляет налоговый режим НПД. Это налог на профессиональный доход, который отчисляют самозанятые граждане. Он доступен для ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей в год.
Для доходов, которые получены от продажи товаров или услуг физлицам, ставка налога составляет 4%, а для поступлений от юрлиц и других ИП — 6%.
Дополнительным плюсом является максимально простая отчетность — достаточно каждый месяц указывать заработанную сумму в приложении «Мой налог».
Как и самозанятые, ИП должны продавать товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги или выполнять работы. Нельзя заниматься:
- торговлей подакцизными товарами (например, алкоголем)
- перепродажей товаров или прав на имущество
- добычей ископаемых
- работой по договорам поручения, комиссии или агентских соглашений (кроме доставки товаров и передачи платежей за них)
Чтобы перейти на НПД, можно закрыть ИП и уже как физлицо зарегистрироваться в статусе самозанятого. Для этого скачайте приложение «Мой налог», используйте паспорт для проверки, ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика либо учетную запись на портале Госуслуги.
Если при действующем ИП хотите поменять УСН или другой налоговый режим на НПД, необходимо:
- уплатить страховые взносы
- снять с учета онлайн-кассу
- зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
- в течение месяца подать в ФНС уведомление об отказе от УСН
- сдать декларацию по УСН не позднее 25 апреля следующего года
Выполняйте шаги именно в таком порядке. Если просто зарегистрироваться в системе «Мой налог», налоговая будет считать, что ИП на УСН также работает как самозанятый, а это запрещено.
Если образовалась задолженность по страховым взносам
Возникшую задолженность по страховым взносам нужно обязательно погасить, иначе дело дойдет до принудительного взыскания.
ФНС направит требование об уплате, и если его не выполнить (обычно на это дается 8 рабочих дней), поручит банку приостановить операции по счету ИП и списать нужную сумму.
Если денег окажется недостаточно, налоговая обратится в суд, получит исполнительный документ и передаст приставам. Они могут арестовывать не только счета, но и имущество должника, а также удерживать часть дохода.
В случае финансовых проблем можно запросить у ФНС отсрочку или рассрочку по ст. 64 НК РФ. Среди оснований, которые придется документально подтвердить:
- последствия чрезвычайной ситуации
- несвоевременное получение бюджетных ассигнований
- сезонный характер работы
- невозможность единовременной уплаты взносов, подтвержденная налоговой проверкой
Даже если налоговая служба сочтет доводы убедительными, льготный порядок оплаты предполагает начисление процентов. Кроме того, потребуется предоставить имущество в залог, банковскую гарантию или найти поручителя.
Если такие условия кажутся невыполнимыми и вы понимаете, что не сможете оплатить страховые взносы, — рассмотрите вариант с банкротством. По закону № 127-ФЗ можно списать долги не только перед налоговой, но и банками, микрофинансовыми организациями, контрагентами.
Чтобы выбрать стратегию банкротства, проконсультируйтесь бесплатно у юристов ФПА. Специалисты подскажут, какие документы необходимо подготовить, и возьмут на себя полное сопровождение процедуры в суде — с гарантией списания долгов, закрепленной в договоре.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
-
Когда ИП может не платить страховые взносы за себя?
-
Можно ли не платить страховые взносы ИП, если нет деятельности?
-
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2024 году?