Налоговая инспекция заблокировала счет: почему это случилось и что делать

Расчетные счета предпринимателей могут блокировать по решению Федеральной налоговой службы. На каких основаниях ФНС приостанавливает операции по счетам и что делать, если ваш бизнес оказался в такой ситуации — рассказываем в статье.

Причины блокировки счета налоговой инспекцией

Право налогового ведомства потребовать временного приостановления операций по банковскому счету индивидуальных предпринимателей (ИП) и компаний прописано в ст. 76 НК РФ.

Собрали основные причины, по которым ФНС может заблокировать расчетный счет.

Неоплаченные налоги. Бизнесмены обязаны перечислять в бюджет налоги, но не все делают это добросовестно. Иногда возникает недоимка, то есть начисленная сумма выше, чем фактически уплаченная налогоплательщиком.

В таком случае ФНС письменно сообщает организации или ИП о недоимке и необходимости погасить долг вместе с пенями. Если задолженность более 3 000 рублей, ФНС уведомит в течение трех месяцев, а если меньше — в течение года.

На погашение обязательств отводится восемь рабочих дней, после чего компании или бизнесмену грозит блокировка счета.

Несданная налоговая декларация. Налогоплательщики должны сдавать отчетность в ФНС. Если задержать декларацию на 20 рабочих дней и более, налоговая инспекция может приостановить все операции по счету.

Если отчетность передана в срок, но ФНС отказала в приеме, декларация тоже считается непредставленной. Придется оперативно устранять недочеты, чтобы избежать блокировки счета.

Нарушения в электронном документообороте. Тем, кто обязан подавать электронные отчеты, ФНС отправит запрос через систему электронного документооборота (ЭДО). Его необходимо подтвердить — направить в налоговую службу квитанцию о приеме электронных документов. Если не сделать это за 10 рабочих дней, исходящие операции по счету могут заблокировать.

Обычно перед блокировкой налоговая отправляет письмо с требованием погасить долг или объяснить ситуацию: почему не подана декларация, нет квитанции о приеме документов или образовалась недоимка.

Как ФНС блокирует счета

Налоговая служба не может самостоятельно приостановить операции по счетам компаний и ИП. Эти функции делегируют банкам, в которых у должников открыты расчетные счета.

Виды блокировки

Блокировка счета по инициативе налоговой может быть частичной или полной:

• В первом случае ограничение распространяется на сумму долга, а доступ к оставшимся деньгам сохраняется.
• При полной блокировке налогоплательщик теряет возможность совершать расходные операции по счету.

Какие операции доступны при ограничениях

При любом типе блокировки на счет компании или ИП продолжат поступать деньги от других людей: например, клиентов или подрядчиков.

Кроме того, ограничения не распространяются на выплату зарплаты, алиментов, налогов и взносов, а также компенсаций вреда жизни и здоровью. Эти платежи можно совершать, даже если счет полностью заблокирован.

Как проверить блокировку счетов налоговой инспекцией

Если вы не получили уведомление от налоговой или банка, но столкнулись с блокировкой, есть способ самостоятельно выяснить подробности.

На сайте ФНС есть специальный сервис для проверки блокировки, как им воспользоваться:

1. Установите параметр «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

2. Заполните форму: укажите ИНН налогоплательщика и БИК банка.
3. «Отправить запрос».

Если введены ограничения, система выдаст таблицу с основной информацией: номером заблокированного счета, датой ограничений. Выяснить причину, по которой заблокирован счет, с помощью сервиса ФНС не удастся.

Как узнать причину блокировки

Некоторые банки показывают информацию о блокировке расчетного счета, в личном кабинете для бизнеса. Обычно указывают номер заблокированного счета и дату, когда были введены ограничения, но иногда добавляют причину. Например, пишут, что счет заблокирован из-за непогашенных налогов или отсутствующей декларации.

Если такой опции нет, узнать причину ограничений можно на сайте ФНС. Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя и просмотрите последние уведомления.

Как снять ограничения

Чтобы ФНС разблокировала счет, необходимо выполнить ее требования. Если не заплатили налоги — погасите задолженность, в том числе пени за несоблюдение сроков. Если причина блокировки счета — несданная или некорректно составленная отчетность, устраните ошибки и отправьте документы повторно.

Когда сумма задолженности значительная, можно попросить налоговую заменить блокировку на что-то другое. Например:

• Предложить в залог ценные бумаги или другое имущество.
• Найти поручителя, который гарантирует оплату вашего долга.

Для этого необходимо написать заявление в ту налоговую, которая заблокировала ваш счет. Они рассмотрят вашу просьбу и решат, можно ли разблокировать счет в обмен на залог или поручительство.

Сроки отмены блокировки счета налоговой инспекцией

ФНС снимет ограничения со счета, когда налогоплательщик устранит причину блокировки и предоставит подтверждающие документы. Например, при блокировке из-за нарушений электронного документооборота необходимо передать в налоговую электронную квитанцию о приеме требуемых документов через систему ЭДО. Как правило, один рабочий день уходит на проверку поступивших сведений, еще день — на передачу информации в банк.

Если основанием для блокировки были неоплаченные налоги, вероятно, придется ждать дольше. Это связано с тем, что данные о поступлении платежа в бюджет должны пройти через Федеральное казначейство и отразиться в системе ФНС, что обычно занимает 3–5 рабочих дней.

Чтобы ускорить разблокировку счета, можно:

• Лично предоставить в налоговую инспекцию платежное поручение с отметкой банка или квитанцию об оплате и написать заявление о разблокировке счета по образцу.

• Связаться с инспектором, ответственным за ваш учет, и уведомить о проведенной оплате.

Когда причин несколько

Если счет заблокирован по нескольким основаниям, ограничения снимут только после устранения всех причин. Важно: существует определенная иерархия оснований блокировки, где непредставление декларации имеет наивысший приоритет. Даже если вы погасите всю задолженность, но не сдадите отчетность, счет останется заблокированным.

Если получили решение о блокировке, проверьте все указанные основания в документе. В системе налоговой они отображаются с присвоенными кодами:

Для быстрого решения проблемы:

1. Проверьте статус сданной отчетности через личный кабинет налогоплательщика.
2. Обратитесь к закрепленному за вами налоговому инспектору, чтобы получить полный список требований и узнать сроки их выполнения.

Что делать, когда нет денег на уплату налогов

Получить отсрочку или рассрочку. ФНС может согласиться на уступки, если предприниматель докажет, что находится в сложном финансовом положении. Максимальный период, на который могут согласовать рассрочку, — до трех лет. При этом на сумму долга будут начисляться проценты по ставке, равной половине ключевой ставки ЦБ РФ. Для получения отсрочки или рассрочки необходимо подать заявление в налоговый орган и приложить документы, подтверждающие финансовые трудности.

Отсрочка и рассрочка возможны только при наличии серьезных оснований. Например, когда налогоплательщик понес ущерб в связи со стихийным бедствием. Полный список оснований указан в п. 2 ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении рассрочки или отсрочки принимается в течение 10 рабочих дней.

Подать заявление о неплатежеспособности. Такой вариант подойдет, если у предпринимателя накопилось много долгов, на погашение которых нет денег, и он не может продолжать свою деятельность. В процедуре банкротства списываются все задолженности:

• По кредитам и микрозаймам.
• Распискам и договорам с физическими, юридическими лицами.
• Рассрочкам, лизингу.
• Налогам, сборам в бюджет.
• Автоштрафам.
• Коммунальным и другим платежам.

В финале банкротства обнуляются задолженности как от предпринимательской деятельности, так и от личных обязательств физического лица. Есть всего несколько исключений: например, не списываются долги по заработной плате сотрудникам и алименты.

Процедура банкротства пройдет проще и быстрее, если заручиться поддержкой профессионалов. Юристы компании «Финансово-правовой альянс» бесплатно проконсультируют, подготовят список документов, необходимых для списания долгов в вашем случае, и возьмут на себя полное сопровождение процедуры — с гарантией, закрепленной в договоре.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

Что делать, если налоговая заблокировала расчетный счет?

Если налоговая заблокировала счет:

1. Выясните причину: проверьте личный кабинет налогоплательщика или обратитесь в ФНС.
2. Устраните нарушения: сдайте отсутствующую декларацию, погасите налоговую задолженность, отправьте квитанцию о приеме электронных документов.
3. Подтвердите исполнение требований: предоставьте в ФНС платежное поручение с отметкой банка или квитанцию об оплате.
4. Подайте заявление о разблокировке.

Если нет денег, можно запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Даже с заблокированного счета можно платить налоги, зарплату и алименты.

Как быстро налоговая снимает блокировку счетов?

Налоговая снимет ограничения со счета, когда налогоплательщик устранит нарушения и предоставит подтверждение. Обычно это занимает два рабочих дня: один уходит на проверку поступивших сведений, второй — на передачу информации в банк.

Если причиной была задолженность по налогам, придется дождаться, пока платеж поступит в ФНС, — это занимает 3–5 дней.

Как платить налоги, если расчетный счет заблокирован?

Налоги можно оплатить даже с заблокированного счета. Также ограничения не распространяются на выплаты зарплаты, алиментов, компенсаций вреда жизни и здоровью.