«Я ИП на УСН, выручка около 70 млн в год. Говорят, что теперь придется платить НДС.
Расскажите подробнее о налоговой реформе 2025 года. Что изменилось и к чему готовиться?»
Изменилось многое — с 1 января 2025 года в России действует закон о налоговой реформе. Коррективы коснулись фактически всех налогоплательщиков.
Новый НДФЛ и налог на прибыль, НДС для «упрощенки», обновленные вычеты, льготы и амнистии — рассказываем обо всем по порядку.
Содержание статьи
Всё содержаниеПочему повышают налоги и что изменилось в 2025 году
В основном государство повышает налоги, чтобы пополнить бюджет, например, во время кризиса. 2025 год — не исключение. В 2024 году росла инфляция, а дефицит бюджета увеличился до 3,296 трлн рублей — по сообщению Минфина. По этим же причинам Центробанк повысил ключевую ставку.
Минфин объяснил, зачем нужна налоговая реформа, в своей пояснительной записке:
- Повысить качество жизни, здравоохранения и образования, снизить бедность и неравенство.
- Привлечь дополнительные 2,6 трлн рублей за 2025 год.
- Направить деньги на национальные проекты в поддержку семей, инфраструктуры и экономики.
В последнее время налоги в России пересматривают достаточно часто. Так, в 2019 году НДС повысили с 18% до 20%, чтобы компенсировать нефтегазовый дефицит и привлечь деньги на развитие социальной сферы. А в 2021 году на фоне кризиса впервые ввели прогрессивную шкалу НДФЛ.


Изменилась выплата НДС
С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощенной системе налогообложения (УСН) начали платить налог на добавленную стоимость (НДС), если их доходы за предыдущий год превысили 60 млн рублей.
УСН, или упрощенка, — это специальный налоговый режим, который освобождает бизнес от некоторых налогов и отчетов. Например, от НДС, налога на прибыль, имущество и НДФЛ от предпринимательской деятельности.
НДС — это налог на наценку к товару. Ее добавляют посредники на каждом этапе производства. НДС платят потребители: в стоимость товаров и услуг, которые они приобретают, уже включен налог.
его за 36 000, включив в стоимость НДС 20%. Магазин перепродал шкаф за 45 000 рублей. В конечную стоимость вошел и НДС поставщика, и НДС магазина. Его считают по формуле: Х * 20 / 120, где Х — стоимость товара с НДС.
По прежним правилам организации на УСН платили НДС, только если:
- Ввозили в Россию товары из-за границы.
- Заключили договор простого товарищества, концессионного соглашения или доверительного управления.
- Работали как налоговые агенты по НДС.
Ставки НДС применяли стандартные: 0%, 10% и 20%.
Для УСН было четыре ставки:
Ставка | Условия |
6% на доходы | Годовая выручка — до 199,35 млн рублей Численность сотрудников — до 100 человек |
15% на «доходы минус расходы» | |
8% на доходы | Превышен лимит на доход Годовая выручка — не более 265,8 млн рублей Сотрудников — не больше 130 |
20% на «доходы минус расходы» |
Как теперь все компании и ИП платят НДС:
- Если выручка за прошлый год составила до 60 млн рублей включительно — НДС не начисляют.
- НДС 5% — при доходах 60–250 млн рублей за прошлый год или если налогоплательщик уже освобождался от НДС в этом году, но потом превысил лимит в 60 млн рублей.
- НДС 7% — при доходах 250–450 млн рублей за предыдущий год или если налогоплательщик уже освобождался от НДС в этом году либо применял ставку 5%, но потом превысил лимит в 250 млн рублей.
При пониженных ставках в 5–7% нельзя:
- Оформлять налоговый вычет по НДС.
- Отказаться от этих ставок в течение 12 налоговых периодов.
- Применять стандартные ставки НДС. Исключение — НДС 0% на операции из пп. 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ.
- Применять пониженные ставки при импорте в РФ и при операциях из п. 1, 3–6 ст. 161 НК РФ.
Вместо пониженных ставок можно применять стандартные (0%, 10% и 20%) — с правом налогового вычета по НДС, если соблюдать условия из п. 2 ст. 171 и ст. 172 НК РФ.
УСН тоже изменилась с 2025 года:
- Повысили лимиты доходов. Теперь вместо 265,8 млн рублей можно получать 450 млн рублей в год и сохранять право на упрощенную систему.
- Повышенные (переходные) ставки 8% и 20% отменили. Их применяли, когда компания превышала лимит на доходы, чтобы сразу не лишать ее права на УСН. Теперь действуют только базовые ставки — 6% и 15%. Если превысить лимит дохода и численности сотрудников, организация теряет право на УСН сразу.
- Перейти на УСН смогут компании с доходом не более 337,5 млн рублей за 9 месяцев предыдущего года. В 2024 году сумма была в 2 раза меньше — 149,51 млн рублей.
Действует прогрессивная шкала НДФЛ
Она состоит из пяти ставок:
Ставка | Доходы (в год, включительно) |
13% | до 2,4 млн рублей |
15% | от 2,4 до 5 млн рублей |
18% | от 5 до 20 млн рублей |
20% | от 20 до 50 млн рублей |
22% | свыше 50 млн рублей |
Например, вы получили за год 10 млн рублей. Значит, налог нужно уплатить по трем ставкам:
- НДФЛ 13% на 2,4 млн рублей = 312 тысяч рублей.
- НДФЛ 15% на 2,6 млн рублей = 390 тысяч рублей (на сумму от 2,4 до 5 млн рублей).
- НДФЛ 18% на 5 млн рублей = 900 тысяч рублей (на сумму от 5 до 20 млн рублей).
Итого в бюджет уйдет чуть больше 1,6 млн рублей.
Новые ставки относятся практически ко всем доходам физлиц — налоговых резидентов РФ, включая доходы ИП от предпринимательской деятельности.
Есть исключения
Некоторые налогоплательщики платят НДФЛ по сниженным ставкам.
Работники Крайнего Севера, а также приравненных к нему территорий или районов с неблагоприятными климатическими и экологическими условиями, платят как раньше:
- 13% за годовой доход до 5 млн рублей.
- 650 тысяч рублей (это 13% от 5 млн рублей) плюс 15% от суммы свыше 5 млн рублей.
Налоговые резиденты РФ с доходами из отдельной категории (например, от продажи имущества, процентов по вкладам, страховых выплат) платят по ставке:
- 13% за годовой доход до 2,4 млн рублей.
- 312 тысяч рублей (это 13% от 2,4 млн рублей) плюс 15% от суммы свыше 2,4 млн рублей.
По таким же ставкам придется уплатить НДФЛ:
- При продаже некоторых акций и долей в уставном капитале российских организаций, даже если они принадлежали вам более 5 лет, а доход с продажи превысил 50 млн рублей.
- При продаже акций, облигаций или паев российских организаций, принадлежавших вам более года, если это — ценные бумаги, и доход с продажи превысил 50 млн рублей.
Раньше такой доход налогом не облагался.
Нерезиденты РФ платят больше
Нерезиденты — те, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Большинство продолжит уплачивать 30% НДФЛ. Но некоторые начнут платить больше, чем раньше, — по новой прогрессивной шкале:
- Иностранцы, работающие у физлиц по найму в личных, а не бизнес-целях.
- Иностранцы, работающие по найму у ИП и специалистов с частной практикой (адвокаты, нотариусы и другие).
- Высококвалифицированные специалисты.
- Соотечественники, добровольно переселившиеся в РФ по госпрограмме.
- Экипажи судов под флагом РФ.
- Беженцы.
- Дистанционные работники российских компаний.
Доход нерезидентов по вкладам в российских банках тоже изменился и теперь облагается 15% НДФЛ, независимо от суммы сбережений.
Поднялся налог на прибыль
С 1 января 2025 года налог на прибыль увеличился. Теперь юрлица на общей системе налогообложения (ОСНО) платят не 20%, а 25%. К ним относятся:
- Российские организации.
- Иностранные организации с доходом от источника в РФ, признанные налоговыми резидентами или управляемые из России.
Налог будет распределяться так:
- В 2025–2030 годах в федеральный бюджет отчисляют 8%, а в региональный — 17%.
- С 2031 года 7% будет уходить в федеральный бюджет, а остальные 18% — в региональный.
- Регионы могут понижать ставку до 13,5% или ниже — для некоторых налогоплательщиков.
Кроме основной ставки есть специальные — для отдельных видов прибыли.
Налог не платят:
- Участники научного проекта «Сколково».
- Организации с регистрацией на Курильских островах.
- Налогоплательщики на специальном налоговом режиме — УСН или ЕСХН (фермеры со своей продукцией).
- Центробанк РФ в части прибыли за регулирование денежного обращения.
- Медицинские, образовательные и социальные организации.
У некоторых организаций есть частичное освобождение — они не платят налог в федеральный бюджет, только в региональный.
Вернулся налог для IT-компаний
С 2025 по 2030 год аккредитованные IT-компании будут уплачивать 5% с прибыли в федеральный бюджет, хотя с 2022 года не платили налог вообще.
Аккредитованными считают организации, которые соответствуют законным критериям.
Появился еще один вычет
С января 2025 года действует новый вычет — федеральный инвестиционный (ФИВ). Он позволяет организациям снизить часть налога на прибыль, который поступает в федеральный бюджет.
Налог на прибыль по новым правилам — 25%. Из них в федеральный бюджет отправляется 8% (2031 года — 7%).
Вычесть из «федеральной» части можно максимум 50% от суммы расходов:
- На покупку и обслуживание основных средств (ОС) производства или нематериальных активов (НМА).
- Амортизацию ОС или НМА, то есть доплату за их улучшение или дооборудование.
Точный лимит устанавливает правительство. С 1 января максимальный ФИВ — 3% от расходов. После вычета необходимо заплатить в федеральный бюджет не меньше 2% от прибыли (3% в 2025–2030 годах). То есть у ФИВ есть два лимита: 5% от прибыли и 3% от затрат на основные средства.
ФИВ не смогут оформить:
- Иностранные организации в статусе налогового резидента РФ.
- Организации — участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
- Кредитные организации.
- Организации, производящие подакцизные товары (из пп. 1, 2, 3, 3.1, 5, 16, 17, 23 п.1 ст. 181 НК РФ).
Параллельно с федеральным продолжит действовать и региональный инвестиционный вычет в субъектах РФ, где приняли соответствующий закон. Там организации могут уменьшать часть налога, которую перечисляют в бюджет региона.
Взимается туристический налог
С 1 января 2025 года в НК РФ можно найти отдельную главу 33.1 о туристическом налоге.
Его будут платить организации и предприниматели, которые предоставляют людям места для временного проживания. Такие помещения должны:
- Принадлежать им на праве собственности или другом законном основании.
- Находиться в реестре средств размещения по закону № 132-ФЗ.
Налогом будут облагать стоимость услуг по размещению без учета НДС. Есть категории гостей, с размещения которых налог уплачивать не нужно (например, люди с инвалидностью).
Платить налог нужно, если его введут в вашем регионе. Ставку определяет муниципалитет, но она не должна превышать:
- В 2025 году — 1%
- 2026 — 2%
- 2027 — 3%
- 2028 — 4%
- С 2029 года — 5%
Минимальная сумма налога рассчитывается по формуле: 100 рублей * количество суток проживания гостей.
Изменился АвтоУСН
АвтоУСН — это упрощенная налоговая система для малого бизнеса. Она практически отменяет отчетность, а налог рассчитывают по банковским сведениям и кассовым расчетам.
С 2025 года система начнет действовать по всей России в режиме эксперимента — до 2027 года. Перейти на нее смогут еще больше налогоплательщиков, в том числе продавцы на маркетплейсах.
Льготы на страховые взносы
Теперь малый и средний бизнес платят страховые взносы по сниженной ставке — 7,6% от той части выплаты сотруднику, которая превышает МРОТ.
Условия такие:
- Они ведут деятельность из раздела «Обрабатывающие производства» и указывают ее как основную в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Но есть исключения (например, производство табачных изделий).
- Доходы от основного вида деятельности — минимум 70% от всего дохода за прошлый год и по итогам отчетного периода.
Для налогоплательщиков, перечисленных в п. 2.2 ст. 427 НК РФ, льготные ставки продлят до 2026 года. К ним также добавятся религиозные организации.
Подакцизных товаров стало больше
К ним прибавились:
- Фармацевтическая субстанция этилового спирта.
- Природный газ для производства аммиака.
- Никотиновое сырье.
- Бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания.
Повысился налог на имущество
Теперь имущественные налоги составляют:
- 1,5% вместо 0,3% — для участков кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей. Но тоже есть исключения: например, для земель сельскохозяйственного назначения или обеспечения обороны ставка останется прежней.
- Не выше 2,5% — для недвижимости кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Выросла госпошлина за развод и смену имени
С 2025 года государственная пошлина поднялась с 650 рублей до 5 000 за развод по обоюдному согласию или через суд.
Если один из супругов пропал, осужден или недееспособен, то пошлина останется прежней — 350 рублей.
Смена имени также подорожала — с 1 600 до 5 000 рублей.
Появился «налоговый кэшбэк» для семей
С 1 января 2026 года в силу вступит закон о налоговой выплате для семей с двумя и более детьми. Он понизит ставку НДФЛ с 13% до 6%, а переплаченные 7% налога СФР будет ежегодно возвращать на счет родителям.
Получить выплату можно, если:
- Среднедушевой доход семьи — не более 1,5 региональных прожиточных минимумов на человека (по прошлогоднему показателю). работника.
- Есть дети до 18 лет либо до 23 лет (но еще учатся в общеобразовательной, профессиональной организации или очно — в вузе).
- У родителя нет долгов по алиментам и уплачены все налоги на доход.
Заявление нужно подавать каждый год на Госуслугах, в МФЦ или СФР лично. Параллельно с налоговой выплатой родители смогут получать и налоговый вычет.
Вычет на детей стал больше
В 2025 году увеличился налоговый вычет:
- С 1 400 до 2 800 рублей — на второго ребенка.
- С 3 000 до 6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
Вычет за детей — это сумма, с которой сотрудник не платит НДФЛ. Его может получить каждый родитель за детей до 18 лет или до 23 лет, если они учатся очно. Теперь работодатель обязан сам начислять доплату без заявления сотрудника, если у него есть сведения о детях.
За первого ребенка родитель будет получать 182 рубля, за второго — 364 рубля, а за третьего и каждого последующего — 780 рублей. Они суммируются.
Максимальный годовой доход для получения вычета тоже увеличился — с 350 до 450 тысяч рублей.
Амнистия за дробление бизнеса
Компании искусственно «дробят» свой бизнес на несколько юрлиц, чтобы занизить доход и отдавать меньше налогов по спецрежимам. Но такая практика незаконна.
По новым правилам, бизнес может попасть под амнистию, если добровольно отказался от дробления с 1 января 2025 года. С таких компаний спишут доначисленные налоги, штрафы и пени.
Амнистия распространяется на налоговые проверки с 2022 по 2024 год включительно, если налоговая выявила нарушения по дроблению, но решения не вступили в силу по состоянию на 12 июля 2024 года.
Штрафы спишут:
- За 3 года (2022–2024) — тем, кто с 1 января прекратил дробить бизнес и занижать налоги.
- За 2 года (2022–2023) — если бизнес отказался от дробления только после того, как к нему назначили выездную налоговую проверку.
Списание налоговой задолженности
Накопившиеся долги перед налоговой можно списать, оформив банкротство. Тогда суд признает вас финансово несостоятельным и снимет задолженности, в том числе по кредитам и микрозаймам, штрафам ГАИ, коммунальным платежам.
Банкротство доступно физлицам и индивидуальным предпринимателям — независимо от сферы деятельности, наличия имущества, официального трудоустройства. Это не нововведение: процедура применяется больше десяти лет — она доступна гражданам с 2015 года.
Проходить процедуру лучше с поддержкой специалистов. Юристы компании «Финансово-правовой альянс» готовы сопровождать дело на всех этапах: от подачи заявления до получения определения, которым обнуляются все долги.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
Кого коснется налоговая реформа?
Фактически всех налогоплательщиков: физлиц, юрлиц, ИП, резидентов и нерезидентов, организаций на ОСНО и УСН и других.
Что нового в НДФЛ с 2025 года?
Теперь НДФЛ начисляется по прогрессивной шкале с пятью ставками: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Исключения: работники Крайнего Севера и неблагоприятных климатических зон, плательщики по отдельным видам доходов.
К доходам некоторых нерезидентов тоже начнут применять прогрессивную шкалу.
Кто платит НДС в 2025 году?
С января НДС начали уплачивать ИП и юрлица на УСН, если их доходы за предыдущий год превысили 60 млн рублей. Для них доступны стандартные (0%, 10%, 20% с вычетом) и сниженные ставки (5% и 7% без вычета). Остальные правила остаются прежними.