Прямые и косвенные налоги: чем они отличаются

Вы получаете зарплату — часть денег уходит на налоги. Покупаете товар в магазине — налоги уже включены в цену. Но одни налоги вы платите напрямую, а другие даже не замечаете. Эти два типа называются прямыми и косвенными.

Разница между ними важна: она влияет на ваш доход, размер налогового вычета и даже стоимость продуктов. Объясняем простыми словами, какие бывают виды налогов, на что они влияют и кому их нужно платить.

Что такое прямые и косвенные налоги

Прямые налоги — это выплаты в бюджет, которые человек или организация отдают с дохода или имущества. Сумма зависит от того, сколько вы зарабатываете, что вам принадлежит или какую прибыль приносит бизнес. Чем больше доход или дороже имущество, тем выше налог.

Чаще всего налоги за физическое лицо перечисляет налоговый агент. Например, работодатель сам удерживает НДФЛ из зарплаты и переводит его в бюджет. Но бывают ситуации, когда платить нужно самому — например, вы продаете квартиру или сдаете жилье в аренду и получаете доход.

К прямым налогам относятся те, что платятся с дохода или собственности. Вот основные:

• НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его удерживают с зарплаты, выигрышей, аренды или продажи недвижимости.  
• Налог на прибыль — платят компании. Он рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
• Налог на имущество — платят собственники жилья, гаражей, дач и другой недвижимости.

Размеры платежей и правила их расчета регулярно пересматриваются. В 2025 году уже вступили в силу важные поправки, вызванные налоговой реформой.

Косвенные налоги мы платим каждый день, даже не замечая этого. Они уже включены в цену товаров и услуг. Когда вы покупаете хлеб или билет в кино, часть суммы уходит государству. Деньги переводит продавец, а не вы лично.

К косвенным относятся:

• НДС — налог на добавленную стоимость. Он заложен в каждую покупку: от продуктов до бытовой техники.
• Акцизы — делают дороже алкоголь, сигареты, бензин, автомобили. Это помогает сократить потребление.
• Таможенные пошлины — входят в цену импортных товаров. Например, техники или одежды из-за рубежа.
• Госпошлины — платим при оформлении документов, регистрации авто, подаче иска в суд.

Ставка налога влияет на итоговую цену, например, товара или услуги. Чем выше процент, тем больше вы платите, сами того не замечая.

Сходства и отличия налогов

У налогов разный порядок начисления, разная логика расчета и даже разная степень заметности для гражданина. Но при этом есть важные черты, которые их объединяют:

• Во-первых, все налоги являются обязательными. Это значит, что отказаться от их уплаты нельзя.
• Во-вторых, налоги безвозмездны. Когда вы платите, то не получаете от государства какой-то конкретной услуги в ответ. Это просто способ финансирования всего, что нужно обществу: от зарплат врачей и учителей до строительства дорог.

Теперь о различиях. Прямые налоги платят напрямую с доходов, прибыли или имущества — это обязанность физических и юридических лиц. Например, при продаже квартиры или получении зарплаты с этих сумм удерживается и перечисляется в бюджет некоторая часть. Для компаний налог считается с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли.

Косвенные налоги уже включены в стоимость товаров и услуг. Когда вы покупаете что-то в магазине, часть цены — это и есть налог. Продавец собирает эти деньги и перечисляет их в бюджет. Например, по такому принципу устроен НДС и акцизы.

Также налоги отличаются в зависимости от дохода. Прямые увеличиваются с ростом дохода: чем больше заработал, тем больше заплатил. Косвенные все платят одинаково — процент в цене товара не зависит от того, сколько вы заработали в этом месяце или прошлом.

Для каждого обременения действует своя налоговая база, то есть объект, с которого считают сумму. Для НДФЛ это весь полученный доход, для налога на прибыль — разница между доходами и расходами, для НДС — стоимость реализованных товаров.

Так что главное различие заключается в том, кто и как платит: напрямую из своего кармана или косвенно — через покупку.

Прямые налоги: виды и примеры

Прямые налоги обязаны платить как физические, так и юридические лица. Они взимаются с доходов, прибыли и имущества, то есть с того, что непосредственно принадлежит человеку или компании.

НДФЛ платят все, кто получает доход в России, даже иностранцы. Подоходным налогом облагается зарплата, сдача жилья в аренду, проценты по вкладам и другие доходы. С 2025 года действует прогрессивная шкала: от 13% на доходы до 2,4 млн рублей до 22% на доходы свыше 50 млн. Работодатель удерживает налог автоматически.

Налог на прибыль обязаны платить компании, которые работают на общей системе налогообложения. С 2025 года ставка увеличилась с 20 до 25%. Прибыль рассчитывается как разница между полученными доходами и понесенными расходами.

Для некоторых отраслей действуют пониженные ставки. Например, льготами пользуются сферы IT, радиоэлектроника, недропользование. Компании на УСН, ЕСХН, резиденты «Сколково» и игорный бизнес освобождены от налога на прибыль.

К имущественным относятся налог на недвижимость, транспортный и земельный сбор. Их платят как физические лица, так и компании, владеющие квартирами, автомобилями или земельными участками. Сумма зависит от кадастровой оценки имущества и ставок, действующих в регионе.

Какие бывают косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС) — ключевой косвенный сбор. Он взимается на каждом этапе производства и продажи — от сырья до финального покупателя. В 2025 году действуют ставки:

• 20% — основная.
• 10% — для социально значимых товаров (хлеб, молоко, детские товары).
• 0% — при экспорте.
• 5% и 7% — для малого бизнеса, при соблюдении условий.

НДС включается в стоимость товаров. Чем выше ставка, тем выше конечная цена. Подать заявление на применение льготных ставок нужно через ФНС.

Налог на подакцизные товары. Акцизы — это косвенные налоги на товары, потребление которых государство регулирует: алкоголь, табак, бензин, авто. Например, акциз на партию алкоголя (10 000 бутылок по 0,5 л с 20% спирта) может составить 700 000 рублей.

Акцизы закладываются в цену, их платит покупатель, а производитель перечисляет в бюджет.

Таможенные и государственные пошлины. Таможенные пошлины взимаются при ввозе и вывозе товаров за пределы ЕАЭС. Могут быть адвалорные (в процентах), специфические (в рублях за кг) или комбинированные.

Госпошлины платятся за юридически значимые действия. Например, за регистрацию брака, выдачу паспорта, обращение в суд с исковым заявлением. В отличие от акцизов и НДС, они не включаются в цену товара, а платятся напрямую за услугу. Например, госпошлина за загранпаспорт нового образца составляет 5 000 рублей.

Что будет, если не платить

Можно получить не только штраф, но и проблемы посерьезнее. От финансовых потерь и блокировки счетов до уголовной ответственности.

Налоговая служба отслеживает все задолженности, даже если вы забыли заплатить совсем немного. В зависимости от ситуации, санкции могут быть такими:

• Опоздание без умысла. Если не заплатили налог по ошибке или из-за временных трудностей, назначат штраф 20% от суммы долга. Это административное нарушение по статье 122 Налогового кодекса РФ.
• Уклонение намеренно. Если налог не уплачен осознанно, штраф увеличивается до 40% — та же статья 122 НК РФ.
• Крупные долги. Если сумма долга за три года превысила 2,7 млн рублей, это уже уголовное дело (статья 198 УК РФ). Возможны крупные штрафы, арест или даже лишение свободы до года.
• Особо крупные долги. Если налоговая задолженность превышает 13,5 млн рублей за три года, санкции строже: штрафы выше и возможно лишение свободы до трех лет.

Даже если речь не идет об уголовной статье, налоговая может насчитать пени и штрафы, заблокировать банковские счета, довести дело до приставов, которые арестуют имущество или спишут деньги с ваших карт.