Нагрузка на налогоплательщиков неизбежно возрастает, поэтому проблема с долгами перед Федеральной налоговой службой (ФНС) остается актуальной. Граждане, которые испытывают финансовые трудности, ищут способы списать задолженности. В 2024 году российское законодательство гарантирует это только в одном случае — через процедуру банкротства. Как происходит списание налоговой задолженности физических лиц — рассказываем в статье.

Какие налоги платят граждане

Для физических лиц в России установлены несколько видов налогов. Основные из них:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• транспортный
• земельный
• на недвижимость
• на вклады

Индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают НДФЛ и страховые взносы за себя и сотрудников, а также налоги по выбранной системе налогообложения: общей, упрощенной, патентной, для сельхозпроизводителей.

В отношении самозанятых граждан действует налог на профессиональный доход со ставкой 4% для поступлений от физлиц и 6% — когда расчеты совершают компании и индивидуальные предприниматели.

Как узнать задолженность по налогам

Выяснить сумму задолженности по налогам можно несколькими способами:

• Через Госуслуги. У пользователей с заполненным профилем (сохранены данные паспорта, СНИЛС, ИНН) долги сразу отображаются в личном кабинете.
• На сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ». Актуальные обязательства также отображаются после авторизации.
• На личном приеме в ФНС или многофункциональном центре (МФЦ). Предварительная запись не требуется, а из документов понадобятся паспорт и ИНН.

Самозанятым доступна проверка долгов по налогу на профессиональную деятельность через приложение «Мой налог».

Если ФНС уже обратилась в суд, получила исполнительный документ и передала его в Федеральную службу судебных приставов (ФССП), информация о сумме долга появится в «Банке данных исполнительных производств».

Что грозит за неуплату налогов физическому лицу

Неуплата налогов физическими лицами может обернуться следующими последствиями:

Наложением штрафа. Согласно ст. 122 НК РФ, он может составлять:

• 20% от размера задолженности, если нарушение неумышленное (например, из-за проблем с банковским переводом или нахождении в больнице)
• 40% — в случае сознательного уклонения (подделки отчетности, создания фирм-однодневок)

Начислением пеней. Для расчета применяется показатель 1/300 от ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Подробно о том, как рассчитываются пени за неуплату налогов, мы уже рассказывали.

Принудительным взысканием. Если должником является индивидуальный предприниматель, налоговая имеет право взыскать средства самостоятельно — без обращения в суд (ст. 47 НК РФ).

Если задолженность по налогам возникла у физического лица и составляет более 10 000 рублей, то в течение шести месяцев с момента просрочки ФНС подает в суд (ст. 48 НК РФ). Исполнительный документ попадает к приставам, которые вправе:

• списывать деньги с банковских счетов должника
• удерживать часть доходов: за долги по налогам могут забирать до 50% от заработной платы, пенсии, пособия по безработице
• арестовывать, изымать и продавать имущество должника на торгах (исключение — вещи, защищенные от взыскания согласно ст. 446 ГПК РФ)
• запрещать выезд за границу и управление транспортным средством

Можно ли списать долги перед налоговой

По своей инициативе ФНС должников не прощает. Даже если срок исковой давности пропущен, обязанность по уплате налога в бюджет не исчезает автоматически. Возможность официально списать долги по налогам появляется у физлиц в двух ситуациях: по налоговой амнистии и в процедуре банкротства.

В рамках налоговой амнистии

С 1 января 2018 года в России была объявлена налоговая амнистия (закон № 436-ФЗ). Она коснулась транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, а также начисленных пеней. Государство признало безнадежными задолженности, которые образовались до 1 января 2015 года.

Информации о том, что в ближайшие годы планируется еще одна налоговая амнистия, по которой спишут задолженности физических лиц за последние несколько лет, не появлялось. Рассчитывать на списание долгов по этому основанию уже не приходится.

Через банкротство физических лиц

Согласно закону № 127-ФЗ, каждый гражданин может списать долги по налогам, кредитам, микрозаймам, штрафам и даже жилищно-коммунальным услугам в случае неплатежеспособности. Оформить банкротство можно при любом размере задолженности, но если она превышает 500 000 рублей, это не право, а обязанность физического лица.

Как происходит списание налоговой задолженности

Банкротство в судебном порядке состоит из нескольких этапов:

1. Арбитражный суд принимает заявление должника о признании финансовой несостоятельности. Как правильно составить такое заявление и что в нем указать, мы рассказывали в другой статье. К заявлению прилагается пакет документов, подтверждающих кредитные обязательства гражданина.

2. Проводится первое судебное заседание. На нем рассматривается заявление должника и принимается решение о его обоснованности. Вводится одна из процедур — реструктуризация или реализация, а также назначается арбитражный управляющий. Он играет ключевую роль в процедуре: выступает посредником между должником, кредиторами и судом.
3. Начинается реализация. В большинстве случаев юристы ФПА ходатайствуют о пропуске этапа реструктуризации — тогда арбитражный суд сразу вводит реализацию. Только по итогам этой процедуры выдается определение, которым с физического лица списываются все задолженности, включая налоги, штрафы и пени.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Можно ли списать задолженность по налогам?

   Да, списание налоговой задолженности возможно через процедуру банкротства физлица. Это прописано взаконе № 127-ФЗ. Одновременно аннулируются долги по кредитам, микрозаймам, услугам ЖКХ, штрафам и обязательствам перед частными лицами.

2. Когда будут списаны долги по налогам?

   По инициативе ФНС налоги, а также штрафы и пени за просрочку платежей не списываются. Последняя амнистия была в 2018 году (для задолженностей по имущественным налогам, которые образовались до 1 января 2015 года), но в ближайшие годы повторять ее не планируется.

   Граждане могут законно списать налоги через банкротство физических лиц. Одновременно они избавятся от непосильных обязательств перед банками, МФО и поставщиками коммунальных услуг.

3. Спишут ли долги по налогам при банкротстве физического лица?

   Да, при банкротстве происходит списание долгов по налогам, включая штрафы и пени. Также сгорают задолженности гражданина по кредитам, микрозаймам, штрафам и коммунальным услугам.

Что делать, если нет возможности заплатить налоги

Если возникли сложности с оплатой налогов, физические лица и ИП могут подать в ФНС заявление о рассрочке или отсрочке. Согласно ст. 64 НК РФ, поэтапная оплата задолженности может предоставляться на срок не более трех лет, а перенос даты единовременного платежа — максимум на один год.

Налоговая пойдет на уступки, если у должника есть уважительная причина: например, ущерб от стихийного бедствия, сезонный характер работы, тяжелое имущественное положение. Кроме подтверждающих документов, потребуется залог, поручительство или банковская гарантия.

Но важно отметить: даже при соблюдении всех условий ФНС ответит отказом, если посчитает, что по истечении льготного периода платежеспособность должника не восстановится.

Если накопились большие долги по налогам, кредитам и другим обязательствам, но нет денег, чтобы по ним рассчитаться, надежным решением станет оформление банкротства. Его преимущество в том, что не нужно надеяться ни на фактор исковой давности, ни на амнистию со стороны государства.

Какие документы нужно собрать и на что сделать ставку в арбитражном суде, юристы компании «Финансово-правовой альянс» расскажут на бесплатной консультации. Наши специалисты продумают индивидуальный план вашего банкротства, сопроводят дело на всех этапах и добьются полного списания долгов — с гарантией, закрепленной в договоре.