Что будет, если самозанятый перестанет платить налоги

Самозанятый — это человек, который работает самостоятельно, не нанимает сотрудников и зарабатывает тем, что продает товары собственного производства либо оказывает услуги. Как и любой другой гражданин, за получаемые доходы самозанятый должен платить налоги. О том, как это происходит и что будет, если игнорировать налоговую, — рассказываем в статье.

Как самозанятые платят налоги

Самозанятый оказывает услуги физическому или юридическому лицу и получает оплату. После этого в приложении «Мой налог» (или приложении вашего банка, если такая функция доступна) необходимо сформировать чек. В нем указывается сумма, вид услуги и адресант. Сформированный чек направляется клиенту.

ФНС самостоятельно посчитает налог на профессиональный доход (НПД) — 4 или 6% от стоимости услуги — и пришлет вам уведомление с суммой оплаты до 12-го числа каждого месяца (если на 12-е выпадает выходной, уведомление поступит на следующий рабочий день).

Налог за самозанятость никак не затрагивает остальные поступления на карту — ни зарплату по трудовому договору, ни обычные переводы. НПД платится только с тех операций, которые вы сами декларируете. Главное, чтобы доход не превышал 2 400 000 рублей — иначе придется открывать ИП.

Когда оплату за услуги или товары вы получаете не переводом, а наличными, доход тоже нужно задекларировать. Вносить заработанную «наличку» на карту не обязательно — просто сформируйте чек в приложении, как обычно.

Сформировать чек можно на любую сумму. Например, если утром вам перевели 10 000 рублей, днем вы потратили 2 000 рублей и только вечером вспомнили о чеке, то не нужно пополнять счет — вы можете сформировать квитанцию на те же 10 000 рублей, хотя этой суммы уже не будет на карте.

Если за весь месяц не было ни одной продажи, ничего делать не нужно. Ни заявлять о доходе, ни подавать нулевые декларации (как это вынуждены делать ИП), ни платить НПД. Если продаж было немного и месячный налог получился меньше 100 рублей, он переносится на следующий месяц и суммируется будущим с налогом.

Самозанятый не оплатил налог вовремя: последствия

НПД нужно заплатить до 28-го числа каждого месяца, иначе будут начисляться пени за все дни просрочки. Чтобы с самозанятым такого не произошло, можно привязать карту к приложению «Мой налог» и настроить автоматическое списание НПД. Если не оплатить налог вовремя, могут ждать неприятные последствия. Причем чем дольше не платить, тем внушительнее они будут.

Первое предупреждение: пени

За неоплаченный в срок налог будут начисляться пени с 28-го числа до даты погашения. Размер пеней зависит от ставки рефинансирования Банка России и равен 1/300 этой ставки.

Пример. Самозанятый забыл заплатить НПД в размере 1 000 рублей в апреле и вспомнил об этом только 1 мая. Значит, пени будут начислены за просрочку с 28 по 30 апреля (за три дня). Исходим из того, что ставка ЦБ РФ в этот период составляла 21% годовых. Рассчитываем сумму переплаты:

1000 руб. * (1/300 * 21%) * 3 дня = 2 руб. 10 коп.

Если задержать оплату налога на период более 10 дней, ФНС отправит самозанятому уведомление о просрочке и требование об оплате.

Второе предупреждение: принудительное взыскание задолженности

Если самозанятый не платит налоги добровольно, налоговая погасит задолженность принудительно — с помощью судебного приказа, вынесенного согласно Кодексу административного производства. Взыскание неоплаченного НПД будет проходить в упрощенном порядке — приказ выносится за 5 дней, без присутствия должника.

После этого приказ направляют в налоговую, а налоговая — в банк, который обслуживает должника. Судебный приказ — это исполнительный документ, поэтому кредитная организация без вопросов спишет необходимую сумму и перечислит ее в бюджет.

Если на счету должника недостаточно средств, с карты спишут то, что есть, а остальное — по мере поступления новых доходов. Самозанятый может написать заявление на сохранение прожиточного минимума и рассчитывать на неприкосновенность определенной суммы, но эти действия только оттягивают неизбежное — выплатить налог все равно придется.

Еще один вариант взыскания задолженности — через исполнительное производство. ФНС может направить судебный приказ не в банк, где у должника открыты счета, а в Федеральную службу судебных приставов (ФССП). Приставы могут направить постановления об аресте сразу в несколько банков, арестовать имущество неплательщика и даже запретить ему выезд за рубеж.

Третье предупреждение: запрет на повторную регистрацию самозанятого

Если вы не закрыли самозанятость и продолжаете работать в этом статусе даже с неуплаченными налогами, никто не будет принудительно его аннулировать. Однако, если вы добровольно лишились своего рабочего статуса, зарегистрировать его заново будет невозможно, пока не оплатите НПД. Как только налоговая получит то, что ей причитается, вы можете сразу же снова стать самозанятым.

Умышленное сокрытие доходов: возможен ли штраф

Если не платить налог, будут начисляться пени, а если утаивать доходы, начислят штраф. За первое правонарушение — 40% от полученной суммы, а если оно повторится в течение шести месяцев после первого — 100% дохода и запрет на регистрацию самозанятости в будущем.

Поэтому не стоит рисковать и скрывать клиентские платежи от налоговой — размер НПД и так низкий, а последствия за сокрытие зарплаты слишком серьезны. Старайтесь оформлять чеки и отправлять их клиентам сразу после поступления средств.

Чтобы не забывать про налоги, можно вбить в календаре на телефоне напоминание — например, на 27-е число каждого месяца — или настроить автоплатеж.

Чем еще рискует самозанятый

Иногда безответственное отношение к уплате налогов может отразиться на клиентах (особенно если ими являются юридические лица), а иногда — нет. Все зависит от причины, по которой самозанятый не заплатил налог.

Вариант 1: исполнитель перестал быть самозанятым и поэтому не смог заплатить НПД.

Клиент может избежать последствий, но только если самозанятость была аннулирована после оказания услуги. Если заказчик перевел исполнителю оплату, когда тот уже закрыл самозанятость, бо́льшая часть ответственности за неуплату налога ложится на плечи заказчика, потому что он автоматически становится для исполнителя налоговым агентом.

Вариант 2: исполнитель получил деньги за оказанную услугу, но не стал формировать чек и скрыл свой доход.

В таком случае клиент тоже будет нести ответственность за самозанятого. Во-первых, заказчик не сможет документально подтвердить эти расходы. Во-вторых, раз исполнитель не заплатил налог за услугу, это теперь входит в обязанности заказчика, и он снова выполняет роль налогового агента.

Вариант 3: исполнитель сформировал чек, отправил его заказчику, а потом аннулировал, чтобы не платить НПД.

Налоговая может не засчитать расходы как выплату самозанятому, но это решение заказчик может оспорить: главное, что у него есть чек, и неважно, что исполнитель его отменил.

Чтобы избежать таких рисков, заказчик может проверить статус исполнителя перед выплатой или прописать в договоре его ответственность.

Самозанятый не успел оплатить налог: что делать

Если вы забыли или не смогли оплатить НПД вовремя, лучшее решение — оплатить его при первой же возможности. Да, придется немного переплатить за просрочку, но сумма пеней обычно мала и не сильно бьет по финансам налогоплательщика.

Сколько нужно заплатить — можно узнать в приложении «Мой налог» или приложении банка, где вы регистрировали самозанятость. Оплатить можно через эти же сервисы картой, в личном кабинете налогоплательщика, через онлайн-банк или в отделении любого банка.

Если на оплату налогов денег не хватает, можно обратиться в налоговый орган и попробовать оформить отсрочку (предоставляется на срок не больше года) или рассрочку (предоставляется на срок не больше трех лет). Но для этого нужны основания. Отсрочку или рассрочку могут одобрить, если невозможность уплаты налогов связана, например:

• со стихийным бедствием или катастрофой
• задержкой финансирования
• сезонным видом деятельности
• невозможностью погасить слишком большую задолженность за раз

Если оснований для отсрочки или рассрочки платежей нет, а долги растут, задумайтесь о банкротстве. В рамках закона № 127-ФЗ можно законно не оплачивать налоговую задолженность, а вместе с ней: кредиты, микрозаймы, квитанции за жилищно-коммунальные услуги, административные штрафы. Основное условие — это неплатежеспособность гражданина, то есть невозможность рассчитаться по всем долгам.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Я не успел оплатить налог самозанятого вовремя. Могу ли я заплатить позже и какие будут последствия?

   Да, заплатить позже можно и нужно. За несколько дней просрочки будут начислены пени. Их размер зависит от ключевой ставки Банка России, но обычно переплата получается небольшой, символической. Но если игнорировать требование налоговой, вас ждет принудительное взыскание задолженности и даже запрет на повторную регистрацию самозанятости.

2. У меня есть просроченный налог за самозанятость. Как мне его оплатить?

   Оплатить задолженность можно в приложении «Мой налог» или приложении банка, где вы регистрировали самозанятость. Кроме этого, вы можете внести оплату в личном кабинете налогоплательщика, в любом онлайн-банке или очно в отделении вашего банка.

3. Какого числа у самозанятых списывают налог?

   Самозанятым нужно оплатить налог до 28-го числа каждого месяца. О сумме налога, которую предстоит заплатить в этом месяце, налоговая сообщает не позже 12-го числа. Налог списывается в тот день, когда самозанятый его оплатит.