Долг по ИП: проверка и оплата задолженности по налогам

Налоговая задолженность может образоваться даже у ответственного предпринимателя. Иногда долг можно оспорить, но чаще — приходится платить.

Расскажем, как проверить и оплатить налоговую задолженность. Вы узнаете, как получить отсрочку на год и почему закрывать ИП с непогашенными долгами — плохая идея.

Как проверить задолженность по налогам ИП

ИП может проверить задолженность по налогам разными способами: через сайт ФНС, портал Госуслуг, сервис ФССП и при личном визите в налоговую инспекцию. Еще у налоговой есть бесплатная горячая линия для консультаций — 8 (800) 222‑22‑22.

Важно регулярно проверять долг по налогам, чтобы избежать его последствий, среди которых не только штрафы, но и:

На сайте ФНС

1. Войдите в личный кабинет ИП. Доступна авторизация через электронную подпись и учетную запись на Госуслугах. Пароль для входа также можно получить в ИФНС по месту жительства.
2. Задолженность, если она есть, будет отображаться прямо на главной странице ЛК.
3. Нажмите на нее, чтобы узнать подробности: детализацию по разным видам налогов, размер начисленных пеней, длительность просрочки.

Информация в личном кабинете на сайте ФНС обновляется в реальном времени.

На Госуслугах

1. Авторизуйтесь на Госуслугах. Так как ИП — это не юрлицо, а особый статус физического лица, долги по нему привязаны к ИНН.
2. Проверьте раздел «Платежи». При наличии долга вы увидите его сумму и предложение ее оплатить.

Информация на Госуслугах может обновляться с задержкой до 10 дней.

Через сервис ФССП

1. Откройте Банк данных исполнительных производств на сайте ФССП.
2. Выберите «Поиск физических лиц» и укажите свой регион.
3. Введите ФИО и дату рождения и нажмите «Найти».

Долги на сайте ФССП появляются не сразу, а только после того, как ФНС подаст в суд, выиграет дело и передаст исполнительный документ приставам. Если в отношении вас возбуждено исполнительное производство, необходимо как можно быстрее погасить задолженность. Иначе приставы могут арестовать ваше имущество, заморозить деньги на счетах в банках и даже запретить выезд из страны.

В налоговой инспекции

1. Запишитесь на прием заранее, чтобы не стоять в очереди.

2. Подайте заявление на получение справки о состоянии расчетов. Обязательно укажите в нем дату, на которую нужны сведения.

3. Получите информацию о задолженности. Ответ на заявление будет готов в течение 5 рабочих дней.

Если остались вопросы по начислениям, их можно обсудить лично с инспектором.

Сколько налогов и взносов нужно платить ИП

Размер начислений зависит от того, по какой схеме налогообложения работает ИП:

Почему возникает задолженность

Основные причины налоговой задолженности — это:

• Ошибки в учете доходов и расходов, которые ведут к неправильному расчету налога.
• Неправильное заполнение декларации. Если ошибиться в реквизитах, платеж просто не дойдет до счета.
• Кассовые разрывы, когда нет денег в момент уплаты налога.
• Человеческий фактор. Например, когда предприниматель из-за высокой нагрузки пропускает сроки уплаты.

Как оплатить задолженность ИП по налогам

Погасить налоговую задолженность можно разными способами, но удобнее сделать это онлайн:

• Через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
• На портале Госуслуг.
• В мобильном приложении банка.

Предприниматель может оплатить задолженность как со своей личной банковской карты, так и с расчетного счета ИП. Еще один вариант — внести наличные через кассу банка, без открытия счета. Ст. 45 НК РФ позволяет производить оплату третьим лицам с указанием ИНН предпринимателя.

Что делать, если не согласны с задолженностью

1. Проверить декларацию и платежные документы на наличие ошибок.
2. Запросить сверку расчетов через личный кабинет ФНС или при личном визите в налоговую.
3. Если не нашли ошибок со своей стороны — подать в ФНС обращение о несогласии с ошибочно начисленным налогом. К нему нужно приложить копии всех платежек и выписок. Срок рассмотрения — до 30 рабочих дней.
4. При отказе — обжаловать решение в вышестоящем органе ФНС или в суде по инструкции от юристов.

Как получить отсрочку или рассрочку от налоговой

Если у ИП прямо сейчас нет денег для погашения задолженности, он может договориться с ФНС об отсрочке или рассрочке платежа. Отсрочка переносит срок оплаты максимум на год, погасить долг нужно одним платежом. Рассрочка позволяет выплачивать его в течение максимум трех лет по графику.

Просто так изменить срок уплаты не получится — нужны веские основания. Например:

• Ущерб бизнесу в результате стихийного или техногенного бедствия.
• Риск банкротства при единовременной уплате налога.
• ИП ведет сезонный бизнес — например, организует прокат лодок или новогодние корпоративы.
• Предприниматель не получил оплату за свои услуги из бюджетных средств.

ИП также должен предоставить обеспечение отложенного платежа: банковскую гарантию, залог или поручительство. Если долг не превышает 50 млн рублей, необходимо обращаться в УФНС по региону проживания. Если больше — в Межрегиональную инспекцию.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ. Дополнительно ФНС может выписать штраф: 20% от суммы долга при неумышленной неуплате и 40% — если налоговики посчитают, что ИП не платил намеренно.

Когда задолженность на ЕНС (едином налоговом счете) превышает 3 000 рублей, ФНС направляет ИП требование об уплате. Если не исполнить его в течение срока, указанного в документе, налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП и начать взыскание через суд.

Получив исполнительный документ, налоговики передают его судебным приставам. В рамках принудительного взыскания сотрудники ФССП могут:

• Арестовать счета ИП и списать с них нужную сумму.
• Наложить удержание до 50% на его официальные доходы.
• Арестовать имущество.
• Если размер задолженности превышает 30 000 рублей — запретить ИП выезд из страны.

Общий налоговый долг свыше 2,7 млн рублей за три последних финансовых года квалифицируется как уклонение от уплаты налогов. За него наступает уголовная ответственность в соответствии со ст. 198 УК РФ. Максимальное наказание по этой статье — 3 года лишения свободы.

Последствия закрытия ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Поэтому даже после закрытия ИП налоговая задолженность переходит на физлицо, причем пени продолжают начисляться. В рамках взыскания приставы могут изъять у бывшего предпринимателя личное имущество, кроме единственного жилья, мебели, одежды и некоторых других предметов, перечисленных в ст. 446 ГПК РФ.

Когда сгорают долги по ИП

• Требование об уплате задолженности свыше 3 000 рублей должно быть направлено в течение 3 месяцев. Если налоговая не успеет, ей придется обращаться в суд.
• Общий срок исковой давности (СИД) по налоговым требованиям стандартный — 3 года с даты, когда налог должен был быть уплачен. Это касается долгов и штрафов. Сама обязанность по уплате налогов срока давности не имеет. Даже если взыскать долг принудительно ФНС уже не может, автоматически он не сгорает — для этого нужно признать налоговую задолженность безнадежной через суд или оформить банкротство.

• После ликвидации ИП с долгами у ФНС есть 6 месяцев для их взыскания через суд.

Истечение СИД не списывает задолженность автоматически — должнику нужно заявить об этом в суде. Кроме того, суд вправе восстановить сроки давности, если налоговая предоставит уважительную причину пропуска.

Как списать задолженность через банкротство

Банкротство по Федеральному закону № 127-ФЗ распространяется на всех физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. В процедуре суд может списать неподъемные долги: по налогам, перед контрагентами, по кредитам и займам. Но прежде чем подавать заявление о банкротстве, необходимо закрыть ИП, иначе вы не сможете открыть новый бизнес в течение 5 лет. Еще момент: от долгов освобождают не всех подряд, а только граждан, подтвердивших свою неплатежеспособность. Узнать, как это сделать, и выяснить, подходит ли ваш случай под банкротство, можно на бесплатной консультации в «Финансово-правовом Альянсе».