Top.Mail.Ru
2/3 ставки рефинансирования — это сколько: расчет налога с материальной выгоды — ФПА
Соглашение о принятии Cookies Мы используем cookie для вашего удобства. Читайте подробнее, как мы защищаем персональные данные.
Соглашение о принятии Cookies Мы используем cookie для вашего удобства. Читайте подробнее, как мы защищаем персональные данные.
Звонок бесплатныйБесплатная горячая линия
  • Автор статьи Копырина Анжелика Владимировна
  • Опубликовано 08.07.2025
  • Обновлено 08.07.2025
  • Просмотров 336
  • Время прочтения 5 минут

Как посчитать 2/3 ставки рефинансирования и где это использовать

Как посчитать 2/3 ставки рефинансирования и где это использовать Финансово-правовой Альянс Санкт-Петербург ул. Ефимова, 4/А, оф. 326 190031 88124256918
Финансово-правовой Альянс

Если занять деньги под небольшой процент или без него, придется платить налог с материальной выгоды. Для его расчета используется ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Рассказываем, в каких случаях применяется показатель 2/3 ставки рефинансирования, где его найти и как правильно посчитать налог — с формулой и примерами.

Содержание статьи

Всё содержание

Что означает 2/3 ставки рефинансирования

Платить налог, который рассчитывается от 2/3 ставки рефинансирования, необходимо с материальной выгоды.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу — это доход, который появляется, если:

НДФЛ с материальной выгоды необходимо заплатить, если займ физическому лицу выдала компания или индивидуальный предприниматель, а кроме того — выполняется хотя бы одно из условий: 

  • Заемщик работает в организации, которая одолжила деньги.
  • Заемщик и кредитор являются взаимозависимыми лицами. Например, родственниками (и тот, кто одалживает деньги, — ИП) или один владеет долей в бизнесе другого.
  • Кредитор и работодатель заемщика — взаимозависимые лица.
  • Льготный займ фактически является материальной помощью.
  • Займ выдается в качестве оплаты за товары, работы или услуги.

Налог возникает, когда займ дают не случайному человеку, а «своему»: сотруднику, родственнику, бизнес-партнеру. Или когда займ используют вместо обычной оплаты, чтобы сэкономить на налогах.

Если договор займа подписывают люди без деловых связей — НДФЛ с материальной выгоды обычно не платят.

Где применяется показатель 2/3 ставки

2/3 ставки рефинансирования — это показатель, который применяется для расчета налога с материальной выгоды от экономии на процентах по займам. В других целях он не используется. 

Выгода появляется, когда процент по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

Чаще всего такие кредиты выдают:

Работодатели — работникам

Закон этого не запрещает, а цели займа могут быть разными: от строительства дома до оплаты лечения. Обычно долг возвращают ежемесячными удержаниями из зарплаты сотрудника.

При этом работодатель самостоятельно считает и перечисляет налог с материальной выгоды.

Один человек — другому

Без процентов или на льготных условиях.

Если договор займа не предусматривает процентов либо их размер меньше 2/3 ставки рефинансирования, заемщик сам считает выгоду и платит налог.

ИП или фирмы, связанные с работодателем, — своим сотрудникам

Связанностью признается:

  • Участие одной компании в другой с долей 20 и более процентов.

  • Подчинение одного сотрудника другому по должности.

  • Брак, родство, свойство, отношения усыновителей и усыновленных, опекуна и опекаемого.

  • Другие случаи по статье 105.1 Налогового кодекса.

По другим причинам признать отношения связанными может только суд.

2/3 ставки рефинансирования — это сколько

Зависит от актуальной ключевой ставки ЦБ РФ — ее размер можно посмотреть на сайте регулятора. С 2016 года ставка рефинансирования и ключевая ставка ЦБ РФ — это одно и то же.

Банк России периодически меняет ставку, поэтому для расчета необходимо сначала зайти на сайт cbr.ru и проверить величину ключевой ставки в нужный день.

Например, ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 20% годовых. Тогда актуальное значение 2/3 ставки рефинансирования: 

20% × 2/3 = 13,33% годовых

Следовательно, материальная выгода возникает по займам со ставкой ниже 13,33% годовых. 

Последствия повышения ключевой ставки:

  • Кредиты дорожают, проценты по ним растут.

  • Вклады и депозиты становятся выгоднее. Ценность рубля повышается, поэтому банки стараются привлечь больше национальной валюты.

  • Меняется налогообложение процентов по займам. Так, при ключевой ставке 20% годовых налог нужно платить с займов дешевле 13,33%. При ключевой ставке 25% заплатить НДФЛ придется, если взять в долг меньше чем под 16,67% годовых.

Пройдите тест и узнайте, возможно ли в вашем случае списать все долги, включая налоги и штрафы
Исключительно для жителей Санкт-Петербурга и Ленобласти СПб и ЛО
Какова общая сумма задолженности перед всеми кредиторами?
1 из 4

Как рассчитать налог с материальной выгоды по 2/3 ставки рефинансирования

НДФЛ с материальной выгоды считают по формуле: 

Материальная выгода = (2/3 ставки рефинансирования — ставка по договору) × сумма займа × количество дней пользования / 365

На примере: ООО «Слобода» 10 июня 2025 года выдало сотруднику Владимиру займ на 500 тысяч рублей на год без процентов. По закону НДФЛ с материальной выгоды считают за каждый месяц до возврата долга.

Чтобы рассчитать налог, необходимо:

  1. Выяснить минимальную ключевую ставку. Сравнивают ключевую ставку в день заключения договора и в дату получения выгоды, причем берут меньшую из них. 10 июня 2025 года ключевая ставка была 20%, если через месяц она станет 22%, то для подсчета выгоды возьмут показатель 20%.
  2. Узнать, сколько будет 2/3 от ставки: 2/3 × 20% = 13,33%.
  3. Посчитать проценты за месяц по ставке 2/3 от ключевой: 500 000 × 13,33% / 365 × 30 = 5 479 рублей.
  4. Рассчитать материальную выгоду. Процентов по договору нет, поэтому выгода составит: 5 479 рублей − 0 = 5 479 рублей. Если бы ставка в соглашении была 2/3 от ставки ЦБ РФ или больше, выгода бы не возникла.
  5. Тогда НДФЛ: 5 479 рубля × 35 = 1 918 рублей. Столько сверх основных налогов работодатель будет удерживать с Владимира и перечислять в ФНС каждый месяц до погашения долга.

Для резидентов (живут в России как минимум 183 дня в году) ставка НДФЛ с материальной выгоды — 35%, для нерезидентов — 30%.

Сроки уплаты налога

Обязанность платить налог возникает с даты получения дохода. Это — последний день каждого месяца пользования займом.

  • Если деньги выдал работодатель, он сам удержит НДФЛ и перечислит его налоговой.

  • Если гражданин одолжил деньги у ИП, то считает и платит налог сам.

Дедлайн для самостоятельной подачи декларации 3-НДФЛ о доходе в виде материальной выгоды с процентов по займам для физлица — 30 апреля года, который следует за годом получения выгоды. Оплатить налог нужно до 15 июля того же года. 

Последствия задолженности

За невыполнение обязанности по уплате налога с материальной выгоды законом предписаны: 

  • Штраф — 20% от суммы за неумышленную неуплату. Для уклоняющихся от налогов умышленно, штраф больше в два раза — 40% от суммы долга. 
  • Пени в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки платежа.

Списать задолженность по налогам можно только в процедуре банкротства. Она предназначена для граждан, которые не справляются с погашением долгов: кредитов, микрозаймов, налоговых и других платежей.

Узнать больше об оформлении банкротства и получить список необходимых документов можно на бесплатной консультации в «Финансово-правовом альянсе».

Автор публикации
Копырина Анжелика Владимировна Руководитель подразделения судопроизводства по банкротным делам
Об авторе
Анжелика Владимировна отвечает за работу специалистов по сопровождению клиентов во время судебных заседаний. Сотрудники ее отдела организуют все взаимодействие с судом до момента окончания процедуры, представляют и защищают интересы банкротов. У наших клиентов нет необходимости присутствовать в суде: всю работу во время судебных процессов юристы Анжелики Владимировны берут на себя.
Оценка статьи
4.8
На основе 54 голосов

Наши гарантии

Пункт 3.1. Договора закрепляет: 3.1. Исполнитель гарантирует полное освобождение Заказчика от долгов. В обратном случае оплата юридических услуг возвращается Заказчику в полном объеме по первому требованию в течение 7 рабочих дней.

Перезвоним и бесплатно проконсультируем

Расскажем про процедуру списания кредитов и долгов, условия, цены, сроки и преимущества. Ответим на все имеющиеся у вас вопросы

    Мы гарантируем безопасность и сохранность Ваших данных. Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности»

    Фото руководителя отдела клиентского сервиса
    Чернова Екатерина Юрьевна Руководитель отдела клиентского сервиса

    Регистрационный номер 47/1987 в реестре адвокатов Ленинградской области, филиал ННО "ЛОКА" АК "Пелевин и партнеры". Представительство интересов ООО "ФПА" осуществляется по соглашению об оказании юридической помощи.

    Консультирует (информирует) граждан об особенностях процедуры банкротства физических лиц по 127-ФЗ, в том числе о последствиях и ограничениях, которые их ожидают во время и после прохождения процедуры банкротства.

    На основании предоставленного АО "РОСБИЗНЕСКОНСАЛТИНГ" (АО "РБК") исследования в октябре 2023 г, был сделан вывод о том, что компания «Финансово-правовой альянс» является лидером по среднесписочной численности юристов среди компаний, специализирующихся на банкротстве граждан в России.

    Сотни юристов ежедневно работают над тысячами дел наших клиентов по всей России. За время своей работы мы списали миллиарды рублей клиентам.

    Финансово-правовой Альянс - спишите свои долги в крупнейшей в России компании по банкротству!

    С 03 июля 2024 года по 31 августа 2024 года ФПА (ИНН: 7838051976) проводит акцию, предметом которого выступает договор на оказание услуг по сопровождению процедуры банкротства на безвозмездной основе. С подробными условиями проведения акции можно ознакомиться перейдя по ссылке

    ООО "Финансово-правовой альянс" стал победителем всероссийского конкурса производителей товаров и услуг ЗВЕЗДА КАЧЕСТВА РОССИИ - 2023 в номинации "защита прав потребителей в сфере финансовых услуг", который ежегодно проводится с целью поощрения достижений при оказании услуг высшего качества, направленных на повышение удовлетворения потребительских запросов и ожиданий граждан, их комфорта и благополучия.

    * Учредитель и организатор конкурса - общероссийское общественное движение в защиту прав и интересов потребителей "Объединение потребителей России".

    **Конкурс проводится в порядке, предусмотренном Положением о всероссийском конкурсе отечественных производителей «Звезда качества России», ежегодно утверждаемым Центральным Советом Движения.