Гражданин берет займ в микрофинансовой организации — нужен договор. Когда одалживает деньги у друга или родственника, особенно крупную сумму, тоже желательно заключить договор. В этом документе прописываются все основные условия: от суммы, которую передают в долг, до ответственности обеих сторон. Рассказываем, как правильно заключить договор займа между физическим и юридическим лицом.
Содержание статьи
Всё содержаниеДоговор займа — что это такое
В двух словах, договор займа — это соглашение, по которому кто-то одалживает кому-то деньги или имущество.
Имущество — не все подряд вещи, а лишь те, которые можно заменить аналогичными. По договору займа можно одолжить, например, ценные бумаги, продукты питания, стройматериалы, топливо.
Автомобиль, телевизор, оборудование с инвентарным номером или шильдом (заводской наклейкой) нельзя дать взаймы — они обладают уникальными характеристиками. Дом, гараж, земельный участок — тоже.
Но можно сделать наоборот: выдать заемщику деньги и забрать, например, машину, в залог, пока тот не вернет долг. Так работают ломбарды. Но заложить дом, гараж или земельный участок не получится — ломбарды принимают только движимое имущество.
Договор займа могут заключить два физлица, физлицо с организацией, или организация с организацией.
Например, организация дает деньги гражданину. В договоре сказано: гражданин обязан вернуть займ с процентами. Организация получает право на проценты, а гражданин берет обязательство вернуть деньги и доплатить сверху.
Когда составляют договор, смотрят в Гражданский кодекс — там указаны права и обязанности сторон. Именно поэтому сделку называют гражданско-правовым договором.
Договор займа между физлицом и организацией нужно составлять в письменном виде. Так заимодавец сможет заявить права на долг и проценты, если заемщик откажется платить. Если же заимодавец захочет получить больше, чем указано в договоре, заемщик сошлется на договор и докажет необоснованность требований.
Кто может быть заемщиком, а кто — заимодавцем
Тот, кто дает взаймы деньги или имущество, — это займодавец. Тот, кто получает, — заемщик. Давать взаймы может гражданин (физическое лицо) или организация (юридическое лицо). Получать деньги или имущество также может физическое или юридическое лицо, поэтому и заемщиком и заимодавцем вправе стать как гражданин, так и организация.
Как составить договора займа между физлицом и компанией
Мы уже выяснили: договор нужно составить в письменном виде, то есть на бумаге. Есть обязательные пункты. Необходимо указать сумму, срок и порядок возврата (например, частями), проценты (если они будут), реквизиты сторон. Договор составляют в двух экземплярах: один — заимодавцу; другой — заемщику.
Преамбула договора займа
Это вводная часть, но важная. Тут ставят номер договора, дату и место, где его заключили.
Для юридического лица указывают:
- организационно-правовую форму и название. Пример: ООО «Финансово-правовой альянс»;
- должность и ФИО человека, который заключает договор от ее имени. Обязательно пишут название документа, который дает такие полномочия. Например, «генеральный директор (ФИО), действующий на основании Устава»;
- роль организации: заимодавец или заемщик.
Для физического лица указывают ФИО и паспортные данные (серия и номер, кем и когда выдан). Роль тоже прописывают: заемщик или займодавец.
Преамбулу завершают фразой «заключили договор о нижеследующем».
Предмет договора
Здесь описывают суть сделки: что именно заимодавец передает заемщику, в каком размере и на какой срок. Если займ процентный, это надо указать и добавить данные, как считать проценты.
Далее уточняют способ возврата денег или имущества. Например, если займ денежный, договор считается исполненным, когда деньги поступили на счет займодавца.
Если займ целевой, нужно прописать, на что его потратят. Об этом заемщик должен отчитаться, а как именно — тоже необходимо прописать в договоре. Например, если берет займ на покупку автомобиля, может предоставить в подтверждение договор купли-продажи.
Передача и возврат суммы займа
Следует указать, как именно заимодавец передает деньги (если займ денежный). К примеру, наличными или на карту (нужны реквизиты). Далее пишут, как заемщик должен вернуть долг. Например, перечислить на расчетный счет.
Срок возврата займа
Указывают конкретную дату, когда заемщик должен вернуть долг. Или несколько сроков, если займ будет выплачиваться частями. В договоре можно отдельно прописать срок возврата займа и срок уплаты процентов по нему — например, чуть позднее.
Проценты за пользование займом
Если займ процентный, в договоре нужно прописать ставку — фиксированную или плавающую (например, привязать к ключевой ставке Центробанка).
Когда срок договора большой, можно указать, что проценты подлежат уплате каждый месяц — до определенного числа.
Ответственность сторон
Если заемщик не вернет займ вовремя, заимодавец имеет право начислить штраф и пени.
Штраф — это фиксированная сумма. Пени считают на остаток долга, который не вернул заемщик. Размер пеней считают по ключевой ставке Центробанка — за каждый день просрочки.
В договоре нужно прописать, как будут разрешаться споры. Любые разногласия сначала пробуют уладить переговорами: так обычно указывают в договоре. Если договориться не удалось, тогда в суд — по месту нахождения ответчика.
Адреса и реквизиты сторон
Для юридического лица указывают организационно-правовую форму и название — в полном или сокращенном виде (если сокращение есть в уставе организации и ЕГРЮЛ).
Пример полного названия: общество с ограниченной ответственностью «Финансово-правовой альянс». Сокращенный вариант: ООО «ФПА».
Далее пишут реквизиты, включая ИНН и ОГРН, юридический и почтовый адрес. Здесь же — расчетный счет, название и БИК банка, который обслуживает организацию. Обязательно указать телефон и электронную почту. Адрес сайта — если есть.
Для физического лица указывают ФИО и реквизиты паспорта, ИНН и адрес проживания. Еще — телефон и электронную почту.
Образец договора займа между физлицом и компанией
Вышеперечисленные пункты можно выделить в отдельные блоки, но это не обязательно. Вот образец договора займа между физлицом (заемщиком) и компанией (займодавцем)
Каждый договор в чем-то уникален, но есть общие нюансы — сейчас расскажем, какие.
Договор займа: нюансы
Договор займа может быть процентным и беспроцентным.
Когда организация дает деньги без процентов, это нужно указать в договоре. Если такого пункта нет — договор всегда возмездный, то есть процентный. Исключение: заемщик получает в долг не деньги, а имущество: если его передали по договору, где нет упоминания о процентах, взыскать их не получится. В остальных случаях, когда не указаны проценты, их нужно считать по ключевой ставке Центробанка.
Если организация выдает займ физлицу и в договоре ставит процент ниже 2/3 ключевой ставки Центробанка, тогда гражданин получает доход – так гласит статья 212 Налогового кодекса. С этой суммы нужно заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц (его называют еще подоходным налогом).
Пример. Олег работает в ООО «Фортуна». Компания выдала ему займ 500 000 рублей под 5% годовых. Срок займа — 1 год. Ключевая ставка Центробанка 15% годовых.
Чтобы не платить НДФЛ, ставка по договору должна быть минимум 2/3 ставки Центробанка, то есть: 15% * (2/3) = 10%. Тогда сумма процентов по договору: 500 000 * 10% = 50 000 рублей.
Но ставка по договору ниже — она равна 5%. Вот сумма процентов, которые Олег выплатит реально: 500 000 * 5% = 25 000 рублей.
Разница между «бесплатными» и реальными процентами: 50 000 рублей — 25 000 рублей = 25 000 рублей.
Эта разница — материальная выгода. С неё нужно платить НДФЛ по ставке 13%. Подоходный налог равен: 25 000 * 13% = 3 250 рублей.
В нашем примере НДФЛ за Олега перечисляет организация, которая выдала займ, потому что она работодатель. Если Олег получает займ в сторонней организации, тогда самостоятельно отчитывается о доходах — подает декларацию 3-НДФЛ. При этом организация уведомляет налоговую, что не сможет удержать НДФЛ, потому что Олег там не работает.
Хорошая новость в том, что граждане не платят НДФЛ с материальной выгоды, которую получили в 2021-2023 годах. Об этом говорит статья 217 Налогового кодекса.
Займ может быть целевым и нецелевым. В первом случае заемщик отчитывается, куда направил деньги или имущество. Если не по назначению, заимодавец потребует досрочно вернуть долг. Когда займ нецелевой, заемщик не обязан отчитываться, куда его потратил. Если в договоре не прописана цель, тогда это нецелевой займ.
Можно ли оформить договор беспроцентного займа
Да, к примеру, так компания берет взаймы у директора или учредителя.
Вот образец беспроцентного договора займа между физлицом (займодавцем) и компанией (заемщиком).
Если компания берет займ и выплачивает проценты, тогда человек, который выдал займ, получает материальную выгоду. Поэтому должен уплатить НДФЛ. Но мы уже знаем, что за период 2021-2023 годов подоходный налог с материальной выгоды платить не нужно.
Когда компания получила беспроцентный займ, оценить материальную выгоду от экономии на процентах невозможно. Поэтому дополнительных налогов она тоже не платит.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
-
Как правильно оформить договор займа между физлицом и компанией?
-
Что обязательно должно быть в договоре займа между физлицом и компанией?
-
Как правильно заполнить договор займа между физлицом и компанией?
-
Нужно ли заверять договор займа между физлицом и компанией?
Что делать физлицу, если он не может вернуть долг
Когда получили займ, но отдавать нечем, компания теоретически может простить долг, но на практике такое случается редко. Если понимаете, что не сможете вернуть деньги в срок, поговорите с заимодавцем — объясните ситуацию и попросите об отсрочке. Но только если точно сможете вернуть сумму к новой дате.
Если много долгов, в том числе по займам, а платить нечем, задумайтесь о банкротстве. Это единственный законный способ списать задолженность. И не только по договору займа, а сразу по всем обязательствам, которые у вас есть: по кредитам, коммунальным платежам, налогам. Чтобы узнать больше о процедуре банкротства, проконсультируйтесь бесплатно с юристами компании «Финансово-правовой альянс». Специалисты проанализируют вашу ситуацию, подготовят индивидуальный список документов, а главное — возьмут на себя полное сопровождение вашего банкротства.
