Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

Простыми словами объясняем, сколько составляет исковая давность по транспортному налогу, за какие периоды можно не платить в 2026 году и как возразить на требование налоговой об уплате старых транспортных налогов.

Какой срок давности установлен по транспортному налогу для физических лиц

Срок давности по налогу — это период, в течение которого Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет право начислять и требовать уплату налога, а также обращаться в суд для принудительного взыскания.

Срок исковой давности по транспортному налогу такой же, как и по другим налогам, — 3 года.

ст. 113 НК РФ

Это значит, что ФНС может потребовать уплату налога, пеней и штрафов только за последние 3 налоговых периода. Соответственно, в 2026 году вам могут быть предъявлены требования по уплате налога за 2023, 2024 и 2025 годы.

Какой срок уплаты

Транспортный налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Представим, что вам начислен транспортный налог за 2025 год. Тогда срок его уплаты — до 1 декабря 2026 года. 

Оплатить налог можно любым удобным способом:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• В приложении или отделении банка.
• Или через портал Госуслуг.

Как правильно рассчитать 3-летний срок давности налога на транспорт

Срок давности начинается не с момента возникновения обязанности уплаты налога, а со следующего дня после окончания срока уплаты.

Вернемся к примеру с налогом за 2025 год.

Срок его уплаты заканчивается 1 декабря 2026 года. Значит, срок давности начинает течь со следующего дня, то есть со 2 декабря 2026 года и вплоть до 1 декабря 2029 года. Соответственно, 1 декабря 2029 года — последний день, когда налоговая сможет истребовать этот налог через суд.

Важно: срок давности приостанавливается, если налоговый орган обратился в суд для взыскания задолженности. В этом случае СИД «замораживается» до момента вступления судебного решения в силу.

Какой срок дается ФНС, чтобы взыскать долг по транспортному налогу

Мы рассмотрели общий трехлетний срок давности по налогам. Теперь объясним, что конкретно будет предпринимать налоговая в течение этого времени. Этапы такие:

1. Образование долга. На следующий день после окончания срока уплаты налога на едином налоговом счете (ЕНС) гражданина появится отрицательная сумма.

2. Уведомление. После образования задолженности у налоговой будет время, чтобы направить уведомление о добровольной уплате задолженности. Срок, в который ФНС направляет письмо, зависит от суммы долга:

   Если долг от 500 до 3000 рублей, уведомление направляют в течение 12 месяцев с момента появления задолженности.

   Если долг больше 3000 рублей, в течение 3 месяцев.

3. Срок добровольной уплаты. В уведомлении будет указано, сколько дней у вас есть на погашение задолженности по транспортному налогу. Обычно это 8 дней, если не указано иное.

   ч. 3 ст. 69 НК РФ

4. Решение о взыскании. Если долг не погашен добровольно, ФНС формирует решение о взыскании. На это налоговикам тоже отводится определенный срок, и он тоже зависит от суммы долга.

   Если долг больше 10 000 рублей, решение о взыскании должны вынести в течение 6 месяцев со дня окончания срока на добровольную уплату.

   Если долг меньше 10 000 рублей, решение о взыскании не направляют до момента, пока долг не превысит эту сумму. Например, накапают пени или добавится новая задолженность. И только тогда пойдет отсчет 6 месяцев — а точнее, с 1 января того года, в котором долг превысил 10 000.

   Решение, принятое позже 6 месяцев после установленного срока, не будет иметь силы.

5. Списание долга с карты. В течение 7 дней после вынесения решения о взыскании ФНС передает информацию в банки, где у должника открыты счета. Банкам дается 1 день, чтобы списать средства со счета должника и перечислить их в налоговый бюджет. Если денежных средств окажется недостаточно, взыскание могут обратить на имущество.

Важно: до 1 ноября 2025 года взыскание могли проводить только после вынесения судебного приказа или решения суда. Сейчас ситуация изменилась: налоговая может напрямую обращаться в банк и удерживать средства должника без участия суда.

Какой срок давности по транспортному налогу у судебных приставов

Как мы уже сказали, у налоговой есть полное право действовать самостоятельно без привлечения суда и приставов. Судебный порядок взыскания обязателен только в одном случае: если должник не согласен с суммой начисленных налогов и подал возражения.

Для судебных приставов нет срока давности по транспортному налогу. Но налоговая должна соблюсти срок на предъявление исполнительного документа к исполнению. Он составляет 3 года со дня вступления решения суда в силу.

ст. 21 закона № 229-ФЗ

Важные нюансы:

• Перерыв срока давности. Если в течение этих трех лет пристав совершает действия, направленные на взыскание долга (например, арест имущества, списание денежных средств со счетов), то срок давности прерывается и начинает течь заново.
• Возобновление исполнительного производства. Если исполнительное производство было прекращено (например, в связи с невозможностью взыскания), а затем возобновлено (скажем, при появлении у должника новых доходов или имущества), то срок давности по взысканию начинается заново с момента возобновления производства.

Получается, что долг по транспортному налогу может быть взыскан приставами и спустя очень длительное время, если они регулярно предпринимают действия по его взысканию.

Что делать при получении требования за старые периоды

Вот пошаговый план действий, если вы получили требование об уплате транспортного налога за периоды, которые уже попадают под срок исковой давности. Например, с 2018 по 2022 годы. Сценариев может быть два.

Сценарий 1: вы получили требование от ФНС.

1. Убедитесь, что указанный период действительно превышает 3 года с момента окончания срока уплаты налога (а не с момента получения требования).

   Например, в письме написано: «По состоянию на 15.01.2026 сумма задолженности составляет 22 350 рублей. Налог начислен за 2021 год. Срок уплаты — до 1.12.2022».

   Чтобы понять, вышел ли СИД, нужно прибавить три года к сроку уплаты. В нашем случае срок истек, требование недействительно.

2. Напишите возражение на требование. В письме укажите: ФИО, ИНН, реквизиты требования, с которым вы не согласны. Укажите основание: истечение срока давности — и сошлитесь на ст. 48 НК РФ. Попросите отменить требование.

   Образец возражений по акту налоговой проверки и требованию ФНС об уплате задолженности

   

3. Отправьте возражение в налоговый орган, составивший требование, заказным письмом с уведомлением о вручении или подайте его лично через канцелярию, получив отметку на вашем экземпляре.

ФНС рассмотрит обращение в течение 10 дней. Если возражение признают обоснованным, требование отменят.

Сценарий 2: вы получили судебный приказ.

У вас есть 10 дней с даты получения судебного приказа, чтобы его отменить.

ст. 128 ГПК РФ

Возражение можно подать лично в канцелярию суда или отправить заказным письмом в суд с уведомлением о вручении.

В возражении необходимо указать:

• ФИО, адрес, телефон.

• Номер и дату судебного приказа, с которым вы не согласны.

• Несогласие с судебным приказом и просьбу о его отмене.

• Причину несогласия указывать необязательно, но можно написать об истечении срока исковой давности.

Получив возражение, судья отменит судебный приказ.

Может ли налоговая восстановить пропущенный срок исковой давности

Да, если суд сочтет причины пропуска срока уважительными. В законе нет четкого перечня таких оснований.

Если серьезных причин пропуска нет, долг признается безнадежным, и ФНС не сможет взыскать деньги с должника.

ст. 59 НК РФ

Что будет, если не платить транспортный налог более 3 лет

Вот какие последствия наступят:

• За каждый день просрочки начисляются пени.
• Если ФНС обратилась в суд в пределах трехлетнего срока и получила судебное решение о взыскании задолженности, то по истечении трех лет сам долг никуда не исчезнет. Судебные приставы будут вправе принудительно взыскивать долг с вашего имущества, доходов и счетов.
• Если сумма долга превышает 30 000 рублей, приставы могут ограничить выезд за границу.
• В случае судебного разбирательства придется возместить судебные издержки ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог за автомобиль старше 10 лет

Да, транспортный налог платят владельцы автомобилей независимо от возраста машины. На сумму налога влияет мощность транспортного средства и другие факторы. Обязанность платить налог прекращается только при снятии машины с регистрационного учета.

В другой статье мы рассказывали, как снизить налог на автомобиль и кто освобожден от его уплаты.

Как списать транспортный налог по сроку давности

Задолженность по транспортному налогу можно списать по истечении срока исковой давности, но это не происходит автоматически. Долг не сгорает сам по себе. Истечение СИД дает право требовать отмены задолженности, но для этого необходимо предпринять активные действия: направить возражение в ФНС, отменить судебный приказ или заявить в суде об истечении давности.