Сроки возврата налога с ЕНС, образец заявления

С 2023 года всем налогоплательщикам России автоматически открыли ЕНС — единый налоговый счет для уплаты налогов и страховых взносов. Это заметно упростило жизнь обычным гражданам и особенно индивидуальным предпринимателям и организациям, у которых много обязательных платежей. Но главное — с ЕНС стало легче вернуть переплату или оставить деньги на счете для погашения будущих обязательств. Рассказываем, как это сделать.

Как проверить переплату по налогам на ЕНС

ЕНС — это единый налоговый счет, который автоматически открывается для всех юридических и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. Все обязаны использовать ЕНС для уплаты налогов и страховых взносов. Исключение — самозанятые, которые могут платить по-старому или перейти на новую систему. 

Раньше налоги и взносы перечисляли по отдельности — на каждое обязательство была своя платежка. Теперь эту систему упростили: платить по единым реквизитам проще, плюс можно хранить на счете деньги для будущих выплат. 

На ЕНС нужно вносить деньги для оплаты налогов и страховых взносов, в том числе:

• транспортного налога
• налога на имущество физлиц
• земельного налога
• налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Организации и индивидуальные предприниматели могут также оплачивать с помощью ЕНС:

• налог на прибыль
• на добавленную стоимость (НДС)
• страховые взносы
• налог на упрощенную (УСН) и патентную (ПСН) систему налогообложения
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• акцизы
• имущественные налоги

Средства, которые есть на ЕНС, распределяются между всеми финансовыми обязательствами налогоплательщика.

Порядок распределения средств с ЕНС

Но в Налоговом кодексе четко прописана очередность списаний — так, средства на ЕНС покроют:

1. Сначала недоимки по НДФЛ и текущий НДФЛ
2. Затем недоимки по остальным налогам и взносам и текущие суммы
3. В конце — пени, проценты и штрафы

Для пополнения ЕНС нужно сформировать единый налоговый платеж (ЕНП), причем заранее — до момента списания денег, чтобы не образовалась недоимка. Иначе вам начислят пени и штрафы.  

ЕНС часто называют копилкой или виртуальным кошельком, потому что налогоплательщик может хранить там деньги для уплаты разных видов налогов. И нужные суммы будут оттуда автоматически списывать. 

Когда денег на счету недостаточно, средства на ЕНС сначала идут в уплату подоходного налога, а затем пропорционально распределяются между остальными обязательствами. 

Еще один важный нюанс: ЕНС для физического лица и индивидуального предпринимателя, если это один человек, — общий. Это значит, что средства на счете будут распределяться между всеми его обязательствами, вне зависимости от того, к чему они относятся — непосредственно к физлицу или ИП. 

Чтобы следить за состоянием счета, необязательно проводить сверку. Посмотреть, сколько денег у вас осталось на ЕНС, можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в личном кабинете:

• юридического лица
• индивидуального предпринимателя
• налогоплательщика (физического лица)

Кроме того, предприниматели и организации могут посмотреть баланс ЕНС в своих бухгалтерских сервисах и программах.

Как получить справку по форме КНД 1120502

Если нужна детальная информация по суммам, которые были перечислены за каждый налог и взнос, закажите специальную справку о принадлежности сумм ЕНП. Там будет информация о сальдо — количестве денег, оставшемся на счете после уплаты налогов и сборов.

Справку можно заказать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО), но понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Этот вариант удобен для предпринимателей и организаций, потому что они пользуются сервисами для бухгалтерской и налоговой отчетности. 

Физическим лицам гораздо проще заказать справку в личном кабинете налогоплательщика или прийти за ней в налоговую лично. Документ будет готов в течение пяти рабочих дней.

Если вы не согласны с налоговой и уверены, что сальдо на ЕНС определено неверно, обратитесь за сверкой в ФНС. Это можно сделать в личном кабинете или через ТКС.

Другой вариант — воспользоваться сервисом «Оперативная помощь. Разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Укажите свои данные и оставьте номер телефона. Специалист свяжется с вами и поможет с решением проблемы.

Как образуется переплата

Когда все налоги и взносы, которые предусмотрены ст. 45 Налогового кодекса РФ (НК РФ), будут уплачены, важно проверить свое сальдо. То есть разницу между начислениями и перечислениями. 

После уплаты всех обязательств сальдо бывает:

• Положительным — на счету еще остались средства (переплата)
• Нейтральным — на счету ноль
• Отрицательным — денег не хватило, образовалась задолженность (недоимка)

Переплатой называется ситуация, когда налогоплательщик положил на счет больше денег, чем необходимо для всех обязательных платежей. 

Есть два варианта, как можно поступить в таком случае:

1. Оставить деньги до следующего раза
2. Вывести деньги со счета

Порядок возврата переплаты по ЕНС в 2024 году

Узнать, есть ли переплата, можно в личном кабинете на сайте ФНС. Там же можно подать заявление на возврат переплаты, чтобы оставшиеся на ЕНС средства перевели обратно на ваш расчетный счет.

Учтите, что деньги вернут только при положительном сальдо. Если сумма в заявлении отличается от той, что осталась на счете, назад вы получите только часть требуемых средств. 

Заявление на возврат налога с ЕНС

Заявление на возврат переплаты с ЕНС нужно оформить по специальной форме КНД 1112542, которая утверждена приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@. В документе нужно заполнить две страницы — титульный лист и основную часть. 

На титульном листе указывается:

• ИНН
• КПП — для организаций
• код налогового органа
• просьбу вернуть деньги, формирующие положительное сальдо ЕНС
• размер средств
• ФИО налогоплательщика

В основной части заявления заполняются:

• поля с данными получателя
• банковские реквизиты и номер расчетного счета для возврата
• паспортные данные.

Форма заявления на возврат переплаты, которую можно скачать, заполнить и передать на рассмотрение.

Как подать заявление на возврат в налоговый орган

Подавать заявление нужно в налоговую инспекцию по месту жительства. Если речь об организации или ИП, то выбрать стоит тот налоговый орган, где учитываются платежи.

Согласно ст. 79 НК РФ направить документ можно разными способами:

1. Лично принести в налоговую. 
2. Через оператора ЭДО по ТКС. При этом документ нужно подписать УКЭП, иначе его не примут. 
3. Через личный кабинет на сайте ФНС. 
4. В составе декларации 3-НДФЛ — для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые платят НДФЛ. 

Сроки возврата переплаты с ЕНС

После принятия заявления о возврате, налоговая обратиться в казначейство на следующий день после регистрации заявления. Казначейство еще пару дней будет исполнять поручение. Итого на возврат денег уйдет около трех рабочих дней. Средства должны вернуться по тем реквизитам, которые вы указали в заявлении. 

Если деньги не поступят вам на счет в течение 11 рабочих дней, на каждый день просрочки автоматически будут начисляться проценты по ставке рефинансирования. ФНС будет обязана их выплатить. 

Кстати, раньше налогоплательщики могли вывести свои деньги при положительном сальдо только в течение последних трех лет, но сейчас это правило отменили.  

В каких случаях не стоит заниматься возвратом

Когда у налогоплательщика остаются деньги на ЕНС, возникает актив, который можно потратить по своему усмотрению. Первый вариант — вернуть переплату, но есть и второй — зачесть в счет будущих платежей. 

Оставшиеся деньги можно направить на погашение обязательств, которые только возникнут. Таким образом, не придется выводить средства, и в то же время вы защитите себя от просрочек. 

Если забудете об обязательствах, деньги автоматически спишутся со счета. И тогда вам не грозят санкции для неплательщиков: пени и штраф за несвоевременный платеж в размере 20-40% от суммы.

Зачет переплаты по ЕНС

Остаток средств на ЕНС можно использовать для предстоящих платежей. Индивидуальные предприниматели и организации могут подать специальное заявление, чтобы им зачли переплату в счет:

• Будущих обязательств по конкретному налогу или страховому взносу.
• Налоговых обязательств другого лица. За другого гражданина можно уплатить налоги, сборы, страховые взносы, проценты и неустойку. 
• Исполнения некоторых решений налогового органа. 
• Задолженности.

Для зачета нужно подать заявление в налоговую, после его регистрации ФНС зарезервирует деньги в течение следующего рабочего дня.

Кстати, вы можете отменить свое заявление, если деньги пока не ушли на уплату налогов и взносов. Но если вы указали, что платите за другого гражданина, средства не вернут. 

Заявление на зачет переплаты

Чтобы зарезервировать остаток на ЕНС, подайте заявление по специальной форме КНД 1150057, утвержденной приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@.

Всего в форме заявления о зачете положительного сальдо на ЕНС — пять страниц. Одна из них — титульный лист, и еще одну нужно выбрать в зависимости от целей зачета. Например, для уплаты налогов за другого человека стоит выбрать вторую страницу, а для уплаты предстоящих платежей за себя — третью. 

На титульном листе нужно указать то же, что в заявлении на возврат: код налогового органа, ИНН и КПП, назначение зарезервированной суммы. Далее выберите, какая страница в форме актуальна — куда именно вы хотите потратить деньги.

Направить заявление можно через ЭДО по ТКС, тогда понадобится УКЭП. Или через личный кабинет на сайте ФНС, там можно бесплатно сформировать неквалифицированную электронную подпись.

Подать заявление налогоплательщик вправе в любой момент. Исключение — исполнение некоторых решений налоговой и платежи, которые не входят в совокупную обязанность. По ним заявление нужно направлять накануне — до того дня, когда решение суда вступит в силу. 

В каких случаях зачет пройдет без заявления

Даже без заявления у физлиц и юрлиц налоговая самостоятельно спишет нужные суммы с ЕНС, когда придет время для уплаты налогов и взносов. Положительное сальдо на счете пойдет на погашение обязательных платежей в порядке очередности, которая прописана в Налоговом кодексе.  

Если деньги идут в счет предстоящих платежей юрлица, то в первую очередь обычно покрываются НДФЛ, страховые взносы по обязательному медицинскому (ОМС) и пенсионному (ОПС) страхованию, страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ).

Могут ли отказать в зачете или возврате налогов с ЕНС

Зачесть получится только те средства, которые формируют положительное сальдо, — не больше. Если вы укажите в заявлении больше, чем есть на счете, налоговая откажет. 

Точно так же с возвратом — вернуть переплату можно будет только в размере положительного сальдо. Если вы укажите в заявлении сумму, которая его превышает, то деньги перечислят частично. 

Кроме того, налоговая может не принять заявление, если оно заполнено неверно. Документ подается только в электронном виде и в соответствии с установленной формой. 

Предельных сроков для подачи заявления о зачете положительного сальдо на ЕНС нет. Но обратите внимание на особый порядок, который предусмотрен для возврата средств для возмещения НДС и акцизов — эти правила нужно соблюдать. 

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Сколько дней налоговая возвращает деньги с ЕНС?

   Обычно это занимает около трех дней, предельный срок — 10 дней. Затем на каждый день просрочки будут автоматически начисляться проценты, которые налоговая обязана выплатить за задержку.

2. Как оформить возврат с ЕНС?

   Вы можете вернуть деньги только при положительном сальдо на ЕНС, то есть при наличии средств на счете после уплаты всех налогов и взносов. 

   Для возврата денег заполните заявление по специальной форме. Его можно подать:

   • — через личный кабинет на сайте ФНС
   • — через операторов электронного документооборота с помощью телекоммуникационных каналов связи
   • — лично принести в налоговую по месту жительства или учета организации, ИП

3. Когда налоговая снимает деньги с ЕНС?

   Есть единый срок уплаты налогов — 28 число каждого месяца. Налогоплательщик должен подать декларацию до 25 числа. Налоговая выставит счет, а затем снимет с ЕНС нужную сумму в порядке очередности, установленном Налоговым кодексом РФ. 

   Остальные сроки по уплате налогов и взносов остаются прежними. Так, имущественные налоги физлица должны уплатить 1 декабря, а ИП — фиксированные страховые взносы 31 декабря и 1 июля.