Как списать долги по налогам по ИП

Долги, возникшие у индивидуального предпринимателя, не исчезают после закрытия ИП. Они числятся за ним как за физическим лицом. Более того, на задолженность начисляются пени и штрафы за неоплату. В результате дело может обернуться судом и исполнительным производством, что означает арест счетов, удержание части доходов и даже реализацию имущества. Рассказываем, как списать долги индивидуального предпринимателя по налогам, чтобы избежать последствий.

Можно ли списать долги по налогам ИП

Начинающие предприниматели часто забывают, что ИП должен платить взносы даже в случае, если не ведет никакой деятельности. И после закрытия ИП удивляются тому, что Федеральная служба судебных приставов (ФССП) пытается взыскать неведомо откуда взявшуюся задолженность.

Обычно задолженность включает страховые взносы, а также штрафы за неподачу налоговых деклараций. У ИП, как у любой бизнес-единицы, могут накопиться долги по кредитам и перед контрагентами. Возникает вопрос: можно ли списать обязательства, или эта задолженность будет «преследовать» гражданина даже после закрытия ИП.

Отвечаем коротко: да, такую задолженность можно списать. Причем для ИП предусмотрено сразу несколько механизмов, позволяющих избавиться от долгов:

• Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей, введенная законом № 436-ФЗ, — для списания налогов и взносов.
• Банкротство ИП — для списания задолженностей перед банками, микрофинансовыми организациями, контрагентами (например, поставщиками сырья), бывшими бизнес-партнерами, Федеральной налоговой службой (ФНС). Что важно: в банкротстве списываются все долги, не только возникшие в результате предпринимательской деятельности, но и как обычного гражданина.
• Признание долга безнадежным. Судебные расходы на взыскание иногда превышают сумму, которую планируется вернуть. В таком случае кредиторам выгоднее простить задолженность, чем пытаться добиться ее возврата.
• Истечение срока давности по долгу. Он составляет 3 года с последней даты внесения платежа. Если кредитор не обратится за это время в суд, задолженность можно будет взыскать только в досудебном порядке.

Налоговая амнистия для ИП в 2024 году

Как работает налоговая амнистия для ИП

Закон, который внес поправки в Налоговый кодекс, вступил в силу в конце 2017 года. Полноценно налоговая амнистия заработала только 1 марта 2018 года. Она помогла предпринимателям избавиться от накопившейся долговой нагрузки — по крайней мере, в части взносов в государственный бюджет.

Амнистия действует и в 2024 году. За предыдущие годы она практически полностью реализована, но у некоторых ИП еще остались долги, не обнаруженные и не списанные налоговой.

Налоговая амнистия позволяет списать:

• Налоги и пени по ним, начисленные до 1 января 2015 года (кроме НДПИ, экспортного налога и акцизных платежей)
• Страховые взносы и пени по ним, начисленные до 1 января 2017 года (кроме взносов на травматизм работников)

Размер задолженности значения не имеет. Списать можно даже те долги, которые переданы на взыскание судебным приставам. На списание в рамках налоговой амнистии могут претендовать не только действующие ИП, но и те, что были сняты с регистрации.

Порядок списания долгов по налоговой амнистии ИП

Для индивидуального предпринимателя налоговая амнистия проходит в автоматическом режиме. Поиском и списанием долгов занимаются сотрудники ФНС по месту жительства гражданина. Закон не обязывает ИП участвовать в процедуре.

Но есть нюанс: точные сроки завершения налоговой амнистии не были установлены, из-за чего она может затянуться на неопределенное время. Поэтому предприниматель может проявить определенную активность, если он заинтересован в списании задолженности.

Налоговая амнистия продолжается седьмой год, поэтому у большинства ИП долги по налогам и сборам уже списаны. Но вот порядок действий, если работники ФНС по какой-то причине обошли вас вниманием:

1. Проведите сверку в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Если уже успели закрыть ИП, воспользуйтесь личным кабинетом налогоплательщика-физлица: в него переходят все непогашенные задолженности индивидуального предпринимателя.
2. Направьте в управление ФНС по месту жительства заявление о списании долгов в рамках налоговой амнистии. Оно составляется в свободной форме, но вот образец, которым можно воспользоваться для экономии времени.
3. Дождитесь, пока ФНС спишет задолженность. Максимальный срок — 30 дней с даты подачи заявления. Ход процедуры можно отслеживать через личный кабинет на сайте налоговой.

Мы упоминали: в рамках налоговой амнистии возможно списать даже те долги, по которым ФССП возбудило исполнительное производство. В 2018 году ФНС даже выпустила специальное письмо, в котором разъяснила детали процедуры.

Когда долги ИП будут аннулированы, налоговой необходимо:

• Отменить поручение на списание средств со счетов предпринимателя
• Снять блокировку со счетов
• Оповестить ФССП об отмене решения о взыскании задолженности за счет имущества должника

Как списать все долги по налогам ИП

Если долги по налогам образовались после 1 января 2015 года, а по страховым взносам — после 1 января 2017 года, списать их в рамках налоговой амнистии не получится. Нет оснований предполагать, что амнистия распространится на задолженности, появившуюся позднее.

В случае, если ИП продолжит игнорировать долги, ФНС рано или поздно обратится в суд, получит исполнительный документ и перенаправит его судебным приставам для возбуждения исполнительного производства. Закрытие ИП в таком случае не поможет: неоплаченные налоги и взносы переходят на физическое лицо.

В рамках исполнительного производства судебные приставы могут:

• Арестовать банковские счета и карты ИП (или самого гражданина, если он снялся с регистрации в качестве ИП)
• Списать полную сумму задолженности, а если денег на счетах не хватит — удерживать поступающие средства
• Наложить удержание размером до 50% на зарплату, пенсию и другие официальные доходы
• Изъять ценное имущество и продать его на торгах, а вырученные деньги направить на погашение задолженности
• Запретить должнику выезжать за пределы России

Если вы оказались в сложной финансовой ситуации, и понимаете, что не сможете погасить задолженности по налогам, кредитам или распискам, проконсультируйтесь бесплатно у юристов ФПА — скорее всего, ваш случай подходит под банкротство. Вся процедура проводится согласно закону № 127-ФЗ и позволяет избавиться от всех долгов, включая налоги, административные штрафы и даже квартплату.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Можно ли списать налоги по ИП при банкротстве?

   Да, банкротство позволяет списать долги не только по налогам, но и кредитам, займам на бизнес, обязательствам перед контрагентами. Если учитывать, что налоговая амнистия распространяется только на налоги и страховые взносы, банкротство ИП — это единственный способ освободиться от всех задолженностей, а не переносить их на физическое лицо.

2. Как списать долги с закрытого ИП?

   В процедуре банкротства можно списать долги не только с действующего, но и закрытого ИП. Перед подачей заявления юристы рекомендуют сниматься с учета в качестве предпринимателя: тогда после процедуры не будет ограничений на открытие бизнеса.

3. Будет ли налоговая амнистия в 2024 году?

   Налоговая амнистия в 2024 году продолжается. Конкретная дата ее завершения не установлена. Но можно предположить, что амнистия закончится, когда ФНС обнаружит все долги ИП, подлежащие списанию.