Какой срок давности по налогам после закрытия ИП

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель (ИП) принимает непростое решение — закрыть бизнес. Один из первых вопросов, которые возникают в таком случае: что будет с начисленными налогами. Рассказываем, нужно ли платить налоги и взносы, если вы закрыли ИП, что будет, если этого не сделать, а главное — как устроены сроки давности по налогам в 2024 году.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам

Ликвидация юридического лица без оплаты долгов по налогам невозможна. Однако к индивидуальным предпринимателям закон относится менее строго: сняться с учета можно в любой момент, даже если вы еще не оплатили налоги.

Как закрыть ИП:

• Подать заявление по форме № Р26001 в налоговую
• Сдать отчетность в Социальный фонд России (если были наемные сотрудники)
• Оплатить госпошлину в размере 160 рублей (не требуется, если заявление подается в электронном виде и подписывается электронной подписью)

Снятие с учета происходит через 5 дней после того, как ФНС примет ваше заявление. Теоретически налоговая может отказать в закрытии ИП, но на практике это встречается редко. Обычно причинами отказа становятся ошибки при заполнении заявления.

Важно понимать, что, отказавшись от статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по оплате налогов не исчезает. Все долги перед ФНС переносятся с ИП на физическое лицо, а сроки оплаты не меняются.

Есть ли срок давности по налогам ИП

Отказ от статуса ИП не является основанием для списания долгов по налогам. Это значит, что бывший предприниматель обязан погасить все начисленные налоги и страховые взносы. В 2024 году фиксированный взнос ИП «за себя» составляет 49 500 рублей.

Если этого не сделать, образуется просроченная задолженность. Налоговая начислит пени, и они будут «капать» даже после закрытия ИП.

Когда налоговая не получит платежи в срок, она направит письменную претензию с требованием погасить долг. В документе будет указана точная сумма платежа и срок, который отводится для его оплаты — обычно он составляет 8 дней.

Если не реагировать на досудебное взыскание, налоговая пойдет дальше — обратится в суд с требованием взыскать налоги и пени в принудительном порядке. Общий срок исковой давности составляет 3 года, в том числе и по налоговым правонарушениям.

Подать заявление в суд ФНС может в течение ограниченного периода времени. Если должник закрыл ИП, этот срок составляет 6 месяцев с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

На практике обычно происходит так: ФНС обращается в суд с требованием взыскать задолженность. Мировой судья выносит судебный приказ, на основании которого можно начинать принудительное взыскание. Должник подает заявление об отмене судебного приказа. Тогда у ФНС есть еще полгода, чтобы обратиться в суд, но уже в исковом порядке.

Сроки подачи заявления в суд и период привлечения налогоплательщика к ответственности — это разные вещи. Мы уже говорили: общий срок давности по налоговым спорам в любом случае составляет 3 года. 

Если срок будет пропущен, должник имеет право заявить об этом в суде. В таком случае суд откажет ФНС в удовлетворении исковых требований.

Как рассчитывается срок давности по налогам ИП после его закрытия

Срок давности отсчитывается с момента, когда ФНС узнает о нарушении. Обычно отсчет ведется с первого дня после окончания налогового периода. ФНС начнет взыскание, если бывший предприниматель не сдал отчетность, не выплатил все необходимые платежи или внес недостаточную сумму.

В некоторых случаях течение срока давности приостанавливается. Согласно ГК РФ, это происходит в условиях чрезвычайного положения, во время службы ответчика в Вооруженных силах РФ, при введении военного положения, а также если объявлен временный мораторий на исполнение обязательств или приостановлено действие закона, регулирующего сферу налоговых правоотношений. 

Срок исковой давности приостанавливается, если одно из этих оснований возникло в последние полгода течения срока. Возобновляется течение исковой давности с прекращением обстоятельства, которое вызвало прерывание.

Как списать налоги с истекшим сроком давности

Заявить об истечении срока давности. Обычно ФНС не откладывает обращение в суд, но представим, что ведомство пропустило срок на судебное взыскание: направило заявление о взыскании задолженности спустя 3 года. Тогда вам необходимо заявить об истечении срока давности в суде. Если этого не сделать, суд удовлетворит требования налоговой и обяжет вернуть задолженность.

Потребовать признания задолженности безнадежной согласно приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@. Если срок давности истек, а ФНС так и не получила деньги, она может признать задолженность безнадежной. На практике это происходит редко по причине тотальной автоматизации всех процессов в ведомстве. Но налогоплательщик все равно имеет право обратиться в ФНС с просьбой списать долг. Для этого необходимо составить заявление о признании долга безнадежным. В качестве аргумента нужно указать истечение срока давности. Если налоговая проигнорировала заявление или отказалась списать долг, можно обратиться с таким же требованием в суд.

Дождаться списания в рамках налоговой амнистии. ФНС аннулирует задолженности не только предпринимателей, но и физических лиц при условии, что они возникли до 2015 года. Подавать заявления в налоговую не нужно — списание по амнистии происходит в автоматическом порядке.

Что делать с налоговой задолженностью, если давность не истекла

Если можете, погасите задолженность перед налоговой. Тогда сможете предотвратить возможные последствия: начисление пеней, судебные разбирательства, исполнительное производство с арестом счетов, запретом на выезд за границу и другими ограничениями.

Внимательно ознакомьтесь с требованием налоговой службы, особенно с суммой долга. Возможно, налоговики по ошибке начислили больше, чем вы должны на самом деле.

Нередко закрытие ИП связано с серьезными финансовыми проблемами бизнесмена. В такой ситуации сложно найти деньги, чтобы погасить задолженность еще и перед налоговой.

Если испытываете материальные трудности, попросите ФНС о рассрочке или отсрочке. При наличии уважительных причин налоговая может пойти вам навстречу. Особенно, если речь идет о небольшой задолженности.

В случае, когда долгов много, а погасить их нет возможности, проконсультируйтесь бесплатно у юристов компании «Финансово-правовой альянс» и начните подготовку к процедуре банкротства. Признание финансовой несостоятельности означает полное списание долгов, в том числе налогов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Оформить банкротство физических лиц можно при любой сумме задолженности, но если она превышает 500 000 рублей — это уже не право, а обязанность. Гражданин должен собрать документы и подать заявление о неплатежеспособности в арбитражный суд. Чтобы узнать больше о процедуре банкротства, обращайтесь в компанию ФПА.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

1. Какой срок давности по налогам ИП?

   Срок давности составляет 3 года. Если налоговая требует оплатить долг, который датируется, например, 2018 годом, вы имеете право этого не делать.

   ФНС часто обращается в суд с требованием взыскать задолженность по налогам в принудительном порядке. Закон ограничивает срок подачи таких заявлений. Если должник закрыл ИП, у налоговой службы есть всего полгода на то, чтобы обратиться в суд.

2. Что будет, если не платить налоги ИП после закрытия?

   На неоплаченные налоги ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если бывший предприниматель не оплачивает долг, налоговая служба начинает взыскание. Сначала должник получает требование немедленно погасить задолженность перед бюджетом. Затем ФНС обращается в суд за принудительным взысканием.

   По решению суда открывается исполнительное производство, в ходе которого приставы могут накладывать арест на имущество и банковские счета. Кроме того, должникам могут запретить выезд за пределы РФ.

3. Как списать долги по налогам ИП?

   Если срок давности истек, долги можно списать как безнадежные к взысканию. Для этого нужно обратиться с заявлением в ФНС или в суд. Иногда налоговая служба сама обращается к судье с аналогичным требованием. Конечно, если речь идет о не слишком больших суммах.

   Списать долги можно и через банкротство физических лиц. Арбитражный суд объявляет гражданина финансово несостоятельным, и он избавляется от долгов по налогам и штрафам, кредитам и кредитным картам, микрозаймам и коммунальным платежам.