Налог самозанятого: от чего зависит и как рассчитать

Самозанятые платят налог 4% или 6% с доходов — в зависимости от того, кто является клиентом. Налоговая сама считает сумму и отправляет квитанцию до 12 числа каждого месяца. Но иногда полезно проверить расчеты самому или спланировать расходы заранее.

Как самостоятельно посчитать налог для самозанятых и какой онлайн-калькулятор использовать — рассказываем в статье.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) — это упрощенный режим налогообложения для тех, кто работает сам на себя. Вместо стандартного подоходного налога 13%, самозанятые отдают государству только 4% или 6% — и никаких дополнительных платежей. Размер налога не изменится как минимум до 1 января 2029 года, что закреплено в ст. 1 закона № 422-ФЗ.

Статус самозанятого оформляют репетиторы, мастера по ремонту, пекари, фрилансеры — круг профессиональной деятельности для оформления НПД широкий. Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, главное — не брать заказы у своего же работодателя. 

На НПД переходят не только ради экономии. Для самозанятых есть и другие преимущества:

• Нет обязанности платить взносы в Социальный фонд России (СФР), но можно делать это добровольно — чтобы копить пенсионные баллы.
• Не нужно заполнять декларации о доходах. Достаточно раз в месяц платить по квитанциям, которые отправляет ФНС.
• Не требуется онлайн-касса, потому что чеки формируются в приложении «Мой налог» или с помощью банковских сервисов — например, через «Свое дело» от Сбербанка.
• Доходы можно подтверждать официальными справками.

Но режим самозанятости не означает, что налогообложение происходит полностью без вашего участия. В любом случае необходимо формировать чеки об оказании услуг — на их основании рассчитывается НПД, и оплачивать налог. 

Как стать плательщиком НПД

Зарегистрироваться можно онлайн. Есть несколько вариантов:

• Воспользоваться сервисом «Регистрация в качестве самозанятого» на Госуслугах.
• Установить мобильное приложение «Мой налог» и пройти регистрацию.
• Создать личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС.
• Использовать мобильное приложение своего банка. Такую возможность предоставляют около 30 кредитных организаций, среди которых Альфа-Банк, Сбербанк, Т-Банк и Россельхозбанк.

Для регистрации необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если вы забыли ИНН, его можно уточнить на сайте налоговой. 

Налоговые ставки и порядок расчета НПД

Ставка НПД зависит от того, кем являются клиенты гражданина: налог в 4% действует на доходы, полученные от физлиц, и в 6% — на поступления от компаний и индивидуальных предпринимателей.

НПД для самозанятых рассчитывает налоговая. Счет на оплату каждый месяц приходит в приложение «Мой налог», банковский сервис-посредник или на Госуслуги.

Как рассчитать налог самозанятого

Посчитать сумму НПД можно самостоятельно, не дожидаясь счета от налоговой. Это пригодится, когда нужно:

• Узнать налог на несколько месяцев вперед, чтобы спланировать расходы и отложить деньги.
• Заметить переплату или недоплату в счете — налоговая тоже может ошибаться.
• Проконтролировать размер налогового бонуса.

Онлайн-калькулятор

Быстрее и проще всего — воспользоваться онлайн-калькулятором НПД для самозанятых. С его помощью можно рассчитать сумму налога на доход, полученный из разных источников — как от физических, так и юридических лиц.

Онлайн-калькуляторы легко найти в интернете — по запросу в поисковой системе. Ими можно пользоваться без регистрации. Достаточно ввести параметры для расчета: размер доходов, полученных на самозанятости, и остаток налогового бонуса.

Так выглядит один из калькуляторов самозанятого — посчитать налог можно меньше, чем за минуту.

Формула расчета

Другой способ посчитать НПД — воспользоваться формулой:

НПД = доход × ставка налога

Пример расчета: самозанятый Иван Петров выполняет ремонтные работы. Его доход за месяц составил:

• 21 000 рублей от ИП Смирнова.
• 8 000 рублей от физического лица Беловой.
• И еще 19 000 рублей от ООО «Форвард».

Налоговый бонус для самозанятых

При первой регистрации самозанятому полагается налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Вычет из НПД работает не так, как в случае с НДФЛ. Пока у самозанятого есть налоговый бонус, ставка НПД снижается до 3% при работе с физическими лицами и до 4% — с юридическими лицами и ИП. Сэкономленные деньги вычитаются из бонуса.

Вернемся к примеру выше: у Ивана Петрова есть налоговый бонус, поэтому для него размер налога снижается до: (40 000 × 4%) + (8 000 ×3 %) = 1 600 + 240 = 1 840 рублей.

Размер вычета за месяц составляет: 2 720 − 1 840 = 880 рублей. Это значение минусуется из бонуса, от которого в результате остается 9 120 рублей.

Когда вычет будет полностью исчерпан, ставки НПД вернутся к стандартным — 4% и 6%.

В отличие от налоговых вычетов за детей, имущество или обучение, бонус для самозанятых не нужно самостоятельно оформлять на Госуслугах или где-то еще. ФНС начислит его автоматически после регистрации в качестве самозанятого. Остаток можно отслеживать в приложении «Мой налог». 

Самозанятый вправе получить бонус только один раз. Если сняться с учета, а затем снова зарегистрироваться, вычет повторно не начислят.

Ограничения по доходу

Чтобы сохранить статус самозанятого, доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей. Если он будет больше, придется сняться с учета и зарегистрироваться в качестве ИП. Схема налогообложения изменится — на УСН или ЕСХН.

Что будет при отсутствии дохода

Если человек ни рубля не заработал за месяц, налога на профессиональный доход не будет. Самозанятый сохранит свой статус, но платить ничего не придется. 

Когда налог меньше 100 рублей, уплата переносится на следующий месяц. НПД в размере 100 рублей означает, что самозанятый получил вознаграждение 2 500 рублей от физлица или 1 666 рублей от юрлица (без учета налогового бонуса).

Как самозанятые ведут учет поступлений

Самозанятому не нужен кассовый аппарат, но он все равно обязан регистрировать доход и выдавать электронные чеки. Для этой цели подходит приложение «Мой налог» и приложения банков, которые сотрудничают с ФНС. Например, в приложении Альфа-Банка нужно:

1. В главном меню выбрать раздел «Чеки».
2. Уточнить тип операции и ввести сумму.
3. Добавить ФИО клиента или наименование организации.
4. Ввести реквизиты своего банковского счета.
5. В поле «Код ОКПД 2» выбрать код операции, соответствующий направлению деятельности самозанятого. Эти данные можно найти через поиск в приложении.
6. Выбрать «Выдать чек».

Сформированные чеки автоматически уходят в налоговую. 

Если клиент рассчитался наличными

Самозанятые вправе принимать оплату наличными. Деньги можно положить на карту через банкомат, но это необязательно. Главное — сформировать чек на полученную сумму и отправить его клиенту. Отсутствие чека может стать поводом для налоговой проверки.

Сроки и способы уплаты налога

Налоговая считает НПД на основе полученных чеков. Уведомление об оплате приходит самозанятому до 12 числа каждого месяца. Внести деньги нужно до 28 числа того же месяца. Например, квитанция за июнь придет 12 июля, а оплатить налог необходимо до 28 июля.

Для удобства можно подключить автоплатеж — тогда деньги будут списывать с карты сразу после уведомления от налоговой.

Платить НПД можно частями или всей суммой сразу. Проверять статус платежей и наличие задолженности удобно в приложении «Мой налог» и личном кабинете на сайте ФНС. 

Последствия для неплательщиков

Если самозанятый перестает платить НПД, пеня за каждый день просрочки составит 1/300 действующей ключевой ставки Центробанка. За предоставление услуг без чека, что считается сокрытием доходов, тоже штрафуют, но в размере 20% от стоимости работ или товаров в случае первого нарушения, 100% от стоимости — в случае повторного нарушения, если оно произошло в течение полугода после первого.

Если накопились долги, самозанятый, как и обычное физическое лицо, имеет право списать их через процедуру банкротства. Это законный способ избавиться от задолженности по налогам, кредитам, микрозаймам, коммунальным и другим платежам. Никаких ограничений на самозанятость после оформления банкротства нет. 

Что изменилось для самозанятых в 2025 году

Несколько изменений, о которых важно знать:

• В 2025 году Росстат планирует собирать информацию о плательщиках НПД. Представители ведомства отметили, что запрашивать напрямую у самозанятых граждан ничего не будут, а воспользуются административными источниками. Никакой дополнительной отчетности самозанятым сдавать не придется.
• Добавились дополнительные режимы налогообложения, на которые может перейти бывший самозанятый при превышении лимита доходов — патентная система (ПСН) и автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).
• К видам деятельности, на которые не распространяется самозанятость, добавился майнинг криптовалют. Ранее в этом «черном списке» была добыча полезных ископаемых, сдача в аренду коммерческой недвижимости, продажа подакцизных и маркированных товаров.
• С 1 марта 2025 года пополнен список товаров, требующих обязательной маркировки. В него добавили купальники, детскую одежду, чулки, носки, перчатки и варежки, головные уборы, платки и галстуки. Самозанятые не могут продавать товары, которые подлежат обязательной маркировке.