Остаток имущественного вычета: что это и как узнать

Имущественный вычет позволяет компенсировать часть расходов на покупку жилья и платежи по ипотеке за счет возврата уплаченных налогов. Но его редко удается получить полностью, поэтому возникает вопрос: что делать с остатком?

Рассказываем, как узнать, сколько осталось от имущественного вычета, возможно ли его получить и как это сделать.

Что значит остаток имущественного вычета

Это та его часть, на которую вы можете рассчитывать, но не успели получить за предыдущие годы. Такое случается часто: чтобы гражданин мог разом получить максимально доступную сумму, ему нужно зарабатывать от 4,65 млн рублей в год и больше.

В 2024 году доля россиян, чей ежемесячный заработок превышал 200 000 рублей в месяц, составляла меньше 1% от численности трудоспособного населения. При этом стоимость жилья и ипотеки уже давно превышает озвученные лимиты. Поэтому большинство граждан за год «нарабатывает» лишь на часть максимально доступного для них вычета.

Неиспользованная сумма имущественного вычета не аннулируется. Остаток вычета можно перенести на следующие годы и получать по частям. Например, если вам положен вычет в размере 600 000 рублей, но за прошедший налоговый период вы получили только 100 000, то сможете забрать потом — при условии, что будете официально зарабатывать и платить НДФЛ.

Максимальные суммы вычета

Вычет полагается за покупку жилья и погашение процентов по ипотеке, но в пределах лимитов:

• По расходам на квартиру он рассчитывается из суммы не более 2 млн рублей.
• По процентам — не более 3 млн рублей.

Размер вычета будет соответствовать ставке НДФЛ, которой облагался ваш заработок. С 2025 года введена прогрессивная шкала: на доходы до 2,4 млн рублей в год — ставка 13%, а по мере роста заработка повышается и НДФЛ:

Сумма вычета для тех, кто платит налог по минимальной ставке, составит 260 000 рублей от затрат на жилье и 390 000 от процентов по ипотеке. Итого — 650 000 рублей.

Максимальный размер имущественного вычета в 2025 году составляет 1,1 млн рублей. Он состоит из максимальных 440 000 рублей (13% от 2 млн рублей), положенных за покупку жилья, и 660 000 рублей (13% от 5 млн рублей) — за ипотечные проценты.

Два нюанса:

• За год нельзя получить сумму большую, чем уплаченный вами НДФЛ.
• Если жилье и ипотека обошлись дешевле упомянутых лимитов, размер вычета будет рассчитываться из их фактической стоимости.

Как узнать остаток налогового вычета

Есть несколько способов проверить информацию:

• Запросить остаток в личном кабинете налогоплательщика.
• Обратиться на горячую линию ФНС — 8 (800) 222‑22‑22.
• Узнать в налоговой инспекции.
• Посмотреть в налоговой декларации.
• Подсчитать самостоятельно.

Вот как это сделать.

Через личный кабинет налогоплательщика

Чтобы войти в личный кабинет, потребуется подтвержденный аккаунт на Госуслугах. Порядок действий такой:

В мобильном приложении «Налоги ФЛ» (для Android или iOS):

1. Внизу главного экрана выберите «Услуги».
2. Откройте раздел «Прочие ситуации».
3. Выберите «Заявление в свободной форме».

На сайте ФНС:

1. Зайдите в «Каталог обращений».
2. Внизу списка выберите «Прочие обращения».
3. Выберите «Заявление в свободной форме».

Заполняя заявку, в графе «Категория» выберите из списка «Другое». Напишите название темы (например, «Узнать остаток имущественного вычета») и суть обращения, затем подтвердите отправку.

На сайте ФНС

Этот способ позволяет сделать запрос без авторизации:

1. Перейдите на официальный сайт налоговой.
2. Выберите «Иные обращения».
3. Укажите «Физическое лицо или ИП».
4. Введите персональные данные и напишите суть обращения, подтвердите отправку.

Посчитать самостоятельно

Это имеет смысл, если онлайн-способы недоступны. Например, сайт налоговой или личный кабинет иногда не работают. Когда вы точно знаете, какой вычет вам положен и сколько вы уже получили, рассчитать остаток просто — вычтите из первой суммы вторую.

Если не знаете, то все поступления от налоговой придется искать в истории операций банка, в который поступают вычеты. При этом несложно перепутать начисления за стоимость жилья и проценты по ипотеке или что-то упустить, в результате ошибившись в расчетах.

С помощью налоговой декларации

Если у вас остались формы 3-НДФЛ за прошедшие периоды, остаток имущественного вычета можно узнать в самой последней из них. Найдите приложение 7, а в нем — пункты 2.8 (это остаток вычета по оплате жилья) и 2.8 (вычет по процентам по ипотечному кредиту).

Если под рукой нет налоговой декларации, то ее копию можно найти в личном кабинете налогоплательщика. Она находится в разделе «Жизненные ситуации», где нужно нажать на кнопку «Подать декларацию 3-НДФЛ». В списке найдите документ за последний налоговый период.

В налоговой инспекции

Чтобы узнать остаток имущественного вычета лично:

1. Запишитесь на прием в ближайшее отделение ФНС, для этого необходимо заполнить анкету.
2. Посетите налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт и ИНН.
3. Напишите и подайте заявление в свободной форме, указав свои персональные данные и суть обращения, например: «Прошу предоставить мне информацию об остатках имущественных налоговых вычетов по покупке жилья и уплате процентов по займам, переходящих на следующий налоговый период».

Сроки получения ответа от ФНС

При отправке запроса онлайн ответ поступит в течение 30 дней. Если обратиться в налоговую инспекцию лично, то ждать придется чуть дольше — несколько дней уйдет на регистрацию обращения, еще 30 дней — на рассмотрение заявления.

Отслеживать статус заявления можно через онлайн-сервис налоговой «Узнать о жалобе», заполнив форму запроса. Либо просто дождаться ответа: он придет на вашу электронную почту и отметится в личном кабинете в разделе «Сообщения».

Такой порядок действий подходит и для других обращений в налоговую. Например, по вопросам льгот или возврата переплаты с ЕНС.

Остаток имущественного вычета: примеры расчетов

Рассмотрим принцип расчета в ситуациях, когда жилье и проценты по ипотеке меньше или больше лимитов в 2 и 3 млн рублей.

Ситуация 1. За последние три года ваш доход облагался ставкой 13%, вы выплатили суммарно 80 000 рублей в виде НДФЛ. Затем вы купили дом на свои средства, потратив на него 1,5 млн рублей.

Сумма расходов меньше лимита (2 млн), поэтому вычет будет исчисляться как 13% от 1,5 млн, или 195 000 рублей. Но вычет не может быть больше суммы, которую вы отчислили в виде налога. Поэтому сразу можно получить только 80 000 рублей.

Ситуация 2. Жилье стоило 1 млн рублей, за проценты по ипотеке вы заплатили еще 2 млн. Ваш доход облагался ставкой 13%, вы выплатили суммарно 400 000. Вычет будет равен 13% от 3 млн, или 390 000 рублей. Это меньше уплаченных вами налогов, поэтому всю сумму вы можете забрать сразу.

Ситуация 3. За последние три года ваш доход облагался ставкой 15%, вы отчислили около 1,6 млн налогов. Вы взяли в ипотеку жилье стоимостью 10 млн рублей и уже заплатили за проценты 3,5 млн рублей.

Расходы на квартиру и проценты больше лимитов. Поэтому расчет ведется от их значений. Налоговый вычет за жилье составит 15% от 2 млн, или 300 000 рублей, а на проценты — 15% от 3 млн, или 450 000 рублей. Налогов вы заплатили больше, поэтому всю сумму вычета получите сразу.

Что еще нужно знать

• Для переноса остатка налогового вычета ничего предпринимать не нужно. Чтобы получить его, достаточно в следующем году подать очередную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Документы, подтверждающие право на вычет, не потребуются.
• Вычет по стоимости ипотеки можно получить только за фактически выплаченные проценты — заранее деньги не выдадут. Но остаток также переносится на следующий год, и забрать его можно позже.
• У имущественного вычета за квартиру жилья нет срока давности, но его рассчитают только за последние три года. То есть, вы могли купить квартиру 8 лет назад, но сумма вычета все равно будет определяться из ставки и суммы налогов, выплаченной за последние три налоговых периода.
• Если вы переехали в другой регион и обратились в налоговую инспекцию, чтобы узнать остаток вычета, то информацию могут не найти. Лучше подавать обращение онлайн в то отделение, к которому вы были приписаны ранее. Или подать налоговую декларацию с имеющимися у вас данными о вычете: после сверки ФНС пришлет акт с указанием ошибок, в том числе исправив оставшуюся от вычета сумму.
• Вычет можно получить несколько раз. Если вы использовали меньше лимита при покупке квартиры в первый раз, то остаток вы можете «добрать», купив еще одно жилье. Но с процентами по ипотеке это не сработает — вычет положен только за один кредит.