Как самозанятому получить налоговый вычет: полное руководство

У самозанятых особые правила с налоговыми вычетами — их просто нет для доходов с НПД. Зато есть налоговый бонус 10 000 рублей и возможность получить обычные вычеты, если работать еще и по найму. Рассказываем, как получить максимум выгоды.

Могут ли самозанятые получить налоговый вычет

Нет, самозанятые не имеют права на налоговый вычет, если работают только на себя. А вот если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ, то могут. Разберемся подробнее.

Что такое налоговый вычет. Это инструмент, который позволяет:

• Вернуть часть налога, который вы уже заплатили, то есть получить вычет деньгами.
• Или уменьшить налогооблагаемую базу. Тогда деньги на руки не вернут, но налог будет меньше. Как это работает: если до вычета налог рассчитывался со 100 тысяч рублей, то после вычета — с 70 000 рублей. Налогооблагаемая база снижается — значит, налог становится меньше, а доход на руки — больше.

Кто имеет право. Только те граждане, которые платят НДФЛ со своих доходов: с зарплаты, от продажи или сдачи имущества в аренду, доходов по вкладам. Закон предусматривает разные вычеты. Они могут быть стандартными, социальными, имущественными, инвестиционными.

Пример. Представим, что ваша зарплата — 50 000 рублей до вычета 13% НДФЛ и 43 500 рублей — после вычета. Налог, соответственно, составит 6 500 рублей. Но у вас двое детей, и вы имеете право на налоговый вычет: 1 400 рублей за первого ребенка и 2 800 — за второго, в сумме 4 200 рублей.

Когда подадите документы на вычет:

• (50 000 – 4 200) × 13% = 5 954 рублей — столько составит НДФЛ.
• 50 000 – 5 954 = 44 046 рублей — такую зарплату будете получать с учетом налогового вычета.

Работает ли вычет для самозанятых. Нет, граждане, которые состоят на специальном налоговом режиме, не могут получать вычеты. Они работают на себя и платят НПД — налог на профессиональный доход, а не НДФЛ.

Но есть исключение: если самозанятый одновременно работает в найме и получает зарплату либо другой доход, облагаемый подоходным налогом, то с этого дохода он может получать любые налоговые вычеты.

В остальном самозанятым доступен налоговый бонус в 10 000 рублей. Его выделяют один раз после постановки на учет.

Специальный налоговый бонус для самозанятых

Фактически, это скидка на налог. Сейчас объясним, как она работает.

Обычно самозанятые платят налоги в ФНС по двум ставкам:

• 4% — если работают с физическими лицами.
• 6% — когда сотрудничают с юридическими лицами.

Всю информацию можно проверять в приложении «Мой налог». Там же формируются чеки за выполненную работу, по которым налоговая начисляет НПД. 

После регистрации самозанятому автоматически дают бонус — налоговый вычет 10 000 рублей. Это та самая скидка, благодаря которой ставки временно падают:

• До 3% — при работе с физлицами.
• 4% — с юрлицами.

Пример. Вы рисуете иллюстрации для сайтов. Один сайт для компании вы оформляете за 20 000 рублей, и налог за такую работу составляет 6%, то есть 1 200. Но у вас есть бонус — 10 000 рублей. Значит, налог выйдет в 4%, то есть 800 рублей.

Вместо 1 200 вы платите 800 рублей и экономите 400. Именно столько спишут с бонусного счета, на котором в итоге останется 10 000 – 400 = 9 600 рублей.

Чтобы полностью израсходовать вычет для самозанятого, вам нужно оформить 25 сайтов за 20 тысяч рублей, поскольку за каждую такую работу скидка на налог составит 400 рублей (400 × 25 = 10 000 рублей).

Все расчеты ФНС производит автоматически: вам не нужно запрашивать бонус, подавать заявление или документы. 

Вычеты при совмещении самозанятости и работы по найму

Самозанятый может оказывать услуги и параллельно работать по трудовому или гражданско-правовому договору (ГПХ). Тогда НДФЛ за него будет перечислять работодатель или заказчик, а НПД — сам самозанятый.

При таком совмещении остаются доступны все виды налоговых вычетов, но только для дохода, с которого берут НДФЛ.

Список вычетов, на которые самозанятые имеют право, когда параллельно платят подоходный налог.

То есть самозанятый может либо вернуть часть налога НДФЛ, который за него уже заплатили, либо оформить вычет и уменьшить сумму, с которой удержат НДФЛ.

Тут нет более или менее выгодного варианта:

• Получите деньги на руки или сэкономите такую же сумму за счет уменьшения налога — не имеет значения и не влияет на размер вычета.
• Это как если бы вам дали 1 000 рублей или не взяли с вас 1 000 рублей — результат один и тот же. Разница в том, когда вы получите выгоду: сразу через работодателя или позднее через налоговую.

Разберем, в каких случаях самозанятые могут получить разные виды вычетов.

Стандартные

Включают вычеты для особых категорий граждан и вычет на детей. С 2025 года вычет составляет 1 400 рублей на первого ребенка, 2 800 — на второго, 6 000 — на третьего и каждого последующего.

Вычеты суммируются, и работодатель обязан оформлять их самостоятельно, если ему известно о детях сотрудника. Максимальный годовой доход для получения вычета также вырос с 350 до 450 тысяч рублей. 

Социальные

Их можно оформить, если в течение года вы тратили деньги на определенные цели.

Имущественные

За продажу имущества, если оно в собственности менее 3–5 лет. Максимальный вычет — 1 млн рублей для жилых помещений и 250 тысяч рублей для другого имущества. На эти суммы можно уменьшить размер дохода от продажи, с которого считают налог. 

Строительство и приобретение жилых домов, квартир, комнат, участка для строительства либо участка вместе с жилым домом (полностью или долями). Максимальный вычет составляет 260 тысяч рублей (2 млн × 13%). При этом максимальные расходы, с которых можно получить вычет, — 2 млн рублей.

Проценты по кредитам на покупку или строительство жилья, в том числе по займам, если их брали для рефинансирования другого кредита. Максимальный вычет составляет 390 тысяч рублей (3 млн × 13%). 3 млн — это максимальные расходы, с которых можно получить льготу.

Самозанятые могут получить вычет при покупке жилья, когда есть официальный доход, облагаемый НДФЛ. А вот вычет при продаже имущества доступен всем, потому что с дохода от продажи в любом случае нужно заплатить НДФЛ — если срок владения менее 3–5 лет.

Инвестиционные

Действуют при продаже ценных бумаг на рынке ЦБ (со своего брокерского счета) — если вы владели ими более 3 лет. Вычет считают так: количество лет владения умножают на 3 млн рублей.

По взносам на ИИС первого типа (индивидуальный инвестиционный счет типа «А»), который открыт до 31 декабря 2023 года. Вычет равен годовому взносу, но не более 400 000 рублей.

НДФЛ к возврату считают по тому же проценту, который удерживали с зарплаты и других доходов. Но вернуться может не больше, чем вы или ваш работодатель перечислили в налоговую за год.

То есть, если за год вы отдали 100 000 рублей НДФЛ, а вычет насчитали 120 000 рублей, то вернется только 100 000 рублей. 

ИИС «А» нужно держать открытым минимум три года. Если закроете счет раньше — придется вернуть налоговой все вычеты и заплатить пени.

По доходам с ИИС второго типа (типа «Б»), открытого до 31 декабря 2023 года. В этом случае вас освобождают от налога на все доходы с продаж ЦБ и доходы по облигациям, полученным за время владения ИИС. На дивиденды вычет не распространяется. Но есть несколько условий — например, нужно держать ИИС открытым минимум три года.

По ИИС нового типа (ИИС-3) — он действует с 1 января 2024 года. С ним можно одновременно получать вычеты и на взнос, и на доходы, но в последнем случае есть ограничение в 30 млн рублей. Если заработали 32 млн рублей, то заплатите налог только с 2 млн. 

Еще нюанс: теперь минимальный срок владения ИИС-3 составляет 5 лет. С 2027 года к этому сроку будут прибавлять по одному году, и с 2031 года ИИС-3 нужно будет открывать минимум на 10 лет, чтобы получать вычеты.

Как самозанятому оформить налоговый вычет

У самозанятого есть три способа получить вычет: обратиться к работодателю, подать заявление в налоговую или воспользоваться упрощенным порядком.

Начнем с первых двух вариантов — сравним получение вычета через работодателя и налоговую.

Теперь об упрощенном порядке: самозанятый может воспользоваться им в любой момент (за прошедшие годы), начиная с 20 марта, если сведения о доходах и расходах поступили в ФНС до 25 февраля. Либо через 20 дней после поступления сведений.

Плюс упрощенки в том, что камеральная проверка занимает 30 дней, а деньги перечисляют в течение 15 дней. Заполнить заявление можно онлайн — в личном кабинете налогоплательщика.

По упрощенной схеме можно получить социальный, инвестиционный и имущественный вычеты, а также вычет на долгосрочные сбережения.