Налог на имущество физических лиц: что нужно знать владельцам недвижимости

Каждый собственник квартиры, дома или гаража обязан ежегодно платить налог на имущество — и размер этого платежа может неприятно удивить. Разбираемся, что называется налогом на имущество, как он рассчитывается, кто может получить льготы и что будет, если вовремя не заплатить.

Что такое налог на имущество физлиц

Налог на имущество, который иногда называют налогом на недвижимость или сокращенно НИФЛ, — это ежегодный налог, взимаемый с физических лиц, у которых в собственности есть недвижимое имущество. Законодательной основой является глава 32 Налогового кодекса РФ.

Деньги, которые мы платим, идут в региональный бюджет области, где зарегистрирована недвижимость. Автомобилей и земельных участков НИФЛ не касается. Это имущественные налоги физических лиц другого типа, для которых предусмотрены отдельные сборы. Хотя способы расчета налога на земельные участки и имущество схожи.

Кто платит налог на имущество

Налог на имущество физических лиц платят все собственники жилых и нежилых помещений. Независимо от того, пользуются они недвижимостью или нет. Например, если человеку принадлежит 1/3 квартиры в Санкт-Петербурге, а сам он живет в Москве, налог за эту долю все равно нужно платить.

Налог на имущество также обязаны платить иностранцы и лица без гражданства, у которых есть недвижимость в России, даже если они не являются налоговыми резидентами РФ. Обязанность уплаты возникает по факту владения недвижимостью, гражданство не имеет значения. Если речь идет о муниципальной квартире, гражданин может приватизировать ее и стать полноправным владельцем.

Не стоит путать налог на собственность физлиц с НДФЛ, который начисляется при продаже недвижимости. НДФЛ взимается единожды, а налог на имущество — ежегодно, пока человек им владеет. После продажи недвижимости имущественный налог перестает начисляться. Если квартира или дом сдаются в аренду, налог платит собственник, а не арендаторы. 

Если собственник — несовершеннолетний

Несовершеннолетние тоже обязаны платить налог на имущество. В противном случае в системе налогообложения образовалась бы лазейка, благодаря которой можно не платить отчисления, переписав квартиру или дом на ребенка.

Самостоятельно уплачивать налог дети не могут из-за отсутствия доходов. За них это должны делать родители, опекуны или попечители. С 14 лет, когда разрешается официально работать, несовершеннолетний может начать уплачивать налог на имущество сам, но только с письменного согласия родителей.

Для детей-инвалидов предусмотрена федеральная льгота: они освобождены от сбора за один объект недвижимости. Но если на такого ребенка записано две квартиры, два дома или два гаража, за второй объект придется заплатить налог. Местные власти могут вводить дополнительные льготы для детей из многодетных семей и тех, кто остался без попечения родителей.

Объекты налогообложения

Налог начисляется за следующие объекты недвижимости:

• Квартиры.
• Комнаты в общежитиях.
• Частные дома и загородные коттеджи.
• Жилые и хозяйственные постройки на участках для подсобного хозяйства и садоводства
• Гаражи и парковочные места.
• Объекты незавершенного строительства.
• Единые недвижимые комплексы — группы зданий, построенные на одном участке и конструктивно связанные между собой.
• Офисы.
• Торговые помещения на первых этажах зданий.

Платить налог на имущество нужно не только за квартиру, но и за старенький гараж, а также любые постройки на дачном участке. Общее имущество жильцов многоквартирного дома, к которому относятся подъезды, чердаки и подвалы, налогом не облагается.

Как рассчитывается налог на имущество

Федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно посчитает сумму налога и до 1 ноября каждого года отправит уведомление. Собственнику останется только оплатить счет. Последняя дата уплаты налога на имущество — 1 декабря текущего года.

Для проверки можно воспользоваться онлайн-калькулятором, например, на сайте налоговой, который после ввода данных рассчитает сумму налога.

Кадастровая стоимость как основа расчета

В основе расчета налога на имущество лежит кадастровая стоимость жилья. Она зависит от разных параметров, включая расположение объекта, качество инфраструктуры района, рыночную цену аналогичной недвижимости, которая также важна в случае ее продажи. Кадастровая стоимость обычно ниже рыночной, но наиболее приближена к ней, поэтому такой метод расчета — самый объективный.

До 2015 года налог на имущество рассчитывался от его инвентаризационной стоимости. Это означает, что на размер выплаты влияли только износ объекта и затраты на стройматериалы. Инвентаризационная стоимость жилья не привязана к рыночной и всегда ниже кадастровой. Поэтому с переходом на кадастровую стоимость в качестве базы для расчетов размер налога существенно увеличился.

При расчете выплаты на недвижимость кадастровая стоимость фиксируется на 1 января того года, за который начисляется налог. А для только что построенных объектов — на день внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Чтобы узнать кадастровую стоимость жилья, нужно запросить выписку из ЕГРН на сайте Росреестра или в ближайшем МФЦ. Другой вариант — найти объект на публичной кадастровой карте по адресу или кадастровому номеру. 

Налоговые вычеты на недвижимость

Налоговый кодекс РФ предусматривает снижение налогооблагаемой базы. Налоговые вычеты на недвижимость применяются автоматически — отдельное заявление подавать не нужно. 

Из общей площади жилья при расчете исключаются:

• 10 кв. м — для комнат в общежитиях и малосемейках.
• 20 кв. м — для квартир.
• 50 кв. м — для частных домов.

Например, для квартиры площадью 50 кв. м налог на имущество будет начисляться только от кадастровой стоимости 50 − 20 = 30 кв. м. Если площадь квартиры составляет всего 20 кв. м или меньше, налог платить не придется. Для единых недвижимых комплексов предусмотрен вычет в размере 1 млн рублей от общей кадастровой стоимости.

Дополнительные вычеты многодетным семьям

Среди федеральных льгот многодетным семьям есть дополнительный вычет при исчислении налога на имущество. Он предоставляется семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми. Вычет полагается на каждого ребенка и составляет:

• 5 кв. м — для квартир и комнат.
• 7 кв. м — для частных домов.

Если семья с тремя маленькими детьми живет в квартире площадью 60 кв. м, налог на имущество считают только от кадастровой стоимости 60 − 20 − 5 × 3 = 25 кв. м. 

Вычет для многодетных семей применяется только к одному объекту из каждой категории недвижимости. Если у семьи есть вторая квартира или дом, дополнительная льгота предоставлена не будет. У стандартного вычета таких ограничений нет.

Так как налог на имущество является местным, некоторые регионы могут увеличивать вычеты по своему усмотрению. Например, такое право есть у администрации городов федерального значения и федеральной территории «Сириус».

Налоговые ставки в 2025 году

Налоговая реформа 2025 года минимально коснулась ставок на имущество. Они практически не изменились и составляют:

Местные власти могут как снижать ставки, так и повышать их, но не более, чем в три раза. Этим правом пользуются администрации Москвы и Санкт-Петербурга. В этих городах тарифы зависят от стоимости недвижимости. 

В Москве ставки по налогу на имущество составляют:

• 0,1% — для московской недвижимости дешевле 10 млн рублей.
• 0,15% — для недвижимости стоимостью от 10 до 20 млн рублей.
• 0,2% — для недвижимости от 20 до 50 млн рублей.
• 0,3% — для недвижимости от 50 до 300 млн рублей.
• 2,5% — стандартные для недвижимости дороже 300 млн рублей.

В Санкт-Петербурге тоже своя тарифная сетка:

• 0,1% — для недвижимости дешевле 5 млн рублей.
• 0,15% — для недвижимости стоимостью от 5 до 10 млн рублей.
• 0,2% — для недвижимости от 10 до 20 млн рублей.
• 0,25% — для недвижимости от 20 до 300 млн рублей.
• 2,5% — стандартные для недвижимости дороже 300 млн рублей.

Узнать об актуальных ставках в конкретном городе, а также выяснить, почему сумма налога именно такая, можно онлайн через электронную справочную ФНС.

Другие варианты: позвонить в контакт-центр ведомства по номеру 8 (800) 222-22-22 или обратиться в налоговую инспекцию лично. Если муниципальные власти не установили внутренние ставки налога на имущество, применяются стандартные значения.

Коэффициент периода владения

Если жилье находится в собственности менее года, налог на имущество рассчитывается по числу месяцев владения. Целый месяц засчитывается, когда дата вступления в собственность по ЕГРН определяется между первым и пятнадцатым числами. Это правило касается и новостройки — налог на квартиру начисляется только за остаток года после ее регистрации в Росреестре. Период строительства не считается, сколько бы долгим он ни был.

Правила для долевых собственников

Если люди владеют квартирой или домом в долевой собственности, каждый владелец уплачивает налог на имущество пропорционально своей части. Налоговые вычеты применяются к каждому объекту единожды, независимо от того, сколько долевых собственников.

Примеры расчета

Рассчитаем размер налога на имущество на примере со следующими вводными данными: возьмем квартиру в Санкт-Петербурге площадью 40 кв. м и кадастровой стоимостью 7 млн рублей. Единственный собственник владеет ей полгода.

Расчет будет следующим:

• Налогооблагаемая площадь: 40 − 20 (налоговый вычет для квартир) = 20 кв. м.
• Кадастровая стоимость 1 кв. м: 7 000 000 / 40 = 175 000 рублей.
• Кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 20 × 175 000 = 3 500 000 рублей.
• Размер налога: 3 500 000 × 0,15% (ставка в Санкт-Петербурге для жилья в данной ценовой категории) × 0,5 (коэффициент за период владения) = 2 625 рублей.

Если бы квартира находилась в собственности больше года, налог за нее составил 5 250 рублей. Если бы в ней жила семья с тремя несовершеннолетними детьми, налогооблагаемая площадь сократилась до 40 − 20 − 5 × 3 = 5 кв. м. Тогда налог за полгода составил бы 656 рублей, а за год — 1 312 рублей.

Льготы по налогу на имущество

Ст. 407 НК РФ полностью освобождает от уплаты налога на имущество широкий круг лиц, среди которых:

Но даже для этих категорий есть ограничения. Недвижимость не должна использоваться для коммерческих целей и стоить больше 300 млн рублей. Регионы вправе расширить список льготных категорий на свое усмотрение.

Освобождение от налога применяется только на один объект недвижимости. Если у льготника две квартиры, два дома или два гаража, налог за второй объект будут начислять в полном размере.

Как оформить налоговую льготу

Заявление о предоставлении льготы нужно подать в налоговую до 31 декабря года, за который будет начислен налог. Это можно сделать:

• Через МФЦ.
• В личном кабинете на сайте ФНС.
• По почте.
• Лично посетив налоговую службу.

К заявлению прикладывается копия документа, подтверждающего право на льготу. ФНС рассмотрит его в течение 30 или 60 дней, сколько может потребоваться для уточнения информации.

Порядок уплаты имущественных налогов

Налог на имущество уплачивается в текущем году за прошлый. То есть в 2025 году нужно платить за 2024 год. Крайний срок уплаты налога — 1 декабря, кроме случаев, когда эта дата выпадает на выходной. Тогда она переносится на ближайший рабочий день.

До 1 ноября каждого года ФНС направляет собственникам недвижимости налоговое уведомление — по почте, через Госуслуги или личный кабинет физических лиц (ЛК ФЛ) на сайте службы. В нем содержится расчет суммы налога, текущей задолженности и реквизиты для оплаты. Если сумма к уплате меньше 100 рублей, начисление не произойдет, а уведомление просто не придет.

Вопросы по оплате можно задать, позвонив на горячую линию ФНС по номеру 8 (800) 222-22-22. Звонок бесплатный по всей России.

Можно не ждать до 1 декабря и оплатить налог на имущество раньше. Деньги поступят на единый налоговый счет (ЕНС) и будут списаны в установленный срок. ЕНС появился у всех налогоплательщиков в 2023 году для упрощения оплаты и заменил отдельные счета по разным видам налогов.

Как оспорить кадастровую стоимость и налоговое уведомление

Владелец имущества может оспорить кадастровую стоимость недвижимости, если не согласен с ней. Для этого следует обратиться в государственное учреждение, проводившее кадастровую оценку, или в комиссию по спорам Росреестра. Заявление составляется в свободной форме. К нему нужно приложить техпаспорт на недвижимость и кадастровый план. Заявление рассмотрят в течение 30 дней, еще 60 дней отведено на проведение перерасчета. 

Если в переоценке отказали, придется обращаться в суд с иском, предоставив следующие документы:

• Паспорт.
• Правоустанавливающие документы на недвижимость.
• Выписку из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости.
• Результаты оценки стоимости от независимого эксперта.
• Письменный отказ ведомства от рассмотрения заявления о пересмотре кадастровой стоимости.
• Квитанцию об оплате госпошлины.

Расчет налога на имущество, произведенный ФНС, тоже можно оспорить. Для этого нужно направить обращение в налоговую через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Обратиться в ФНС России» или МФЦ. Также можно посетить инспекцию лично. Обращение рассмотрят в течение 30–60 дней. Если ФНС признает ошибку, заявителю придет новое налоговое уведомление, оплатить налог по которому требуется в течение 3 месяцев.

Что грозит неплательщикам 

Если не заплатить налог на имущество вовремя, ФНС отправит требование о необходимости погашения долга с указанием срока его исполнения. Следующий этап — суд и решение о принудительном взыскании. На сумму задолженности начислят пени в размере 1/300 от ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки. Дополнительно ФНС вправе взыскать до 20 или даже 40 процентов от недоимки, если будет доказан умышленный характер нарушения.